Налог на прибыль

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2014 в 22:35, курсовая работа

Краткое описание

Таким образом, целью написания данной работы является исследование основных практических основ, касающихся установления и взимания налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, транспортного налога, земельного налога и налога на имущество.
Основные задачи курсовой работы:
определение размеров указанных налогов
предложение мер по оптимизации.

Скачать в ZIP архиве (92.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Nalogi.doc

— 707.50 Кб (Скачать файл)

1.1.7. Определение расходов и размера налога на прибыль гостиницы

Для определения расходов гостиницы осталось определить размер коммунальных платежей и ремонта.

Ремонт = содержание имущества 1% от первоначальной стоимости в год.

Квартал = 1%/100*16840000/4 = 42100 рублей

Коммунальные платежи для типа люкс = 30%/100*136000 = 40800 рублей

Аналогично рассчитывается для остальных типов номеров за каждый месяц. Результаты представлены в таблице 10.

Таблица 10

Коммунальные платежи, руб.

Месяц	Тип номера											Расходы в день
Месяц	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	Расходы в день
Январь	40800	45830,4	54684	37107	40622,4	33539,52	48694,8	45283,56	18332,16	30987,6	51507,12	448643,16
Февраль	38646	44748	51636,48	35039,04	35798,4	30374,4	44259,84	42144,48	16705,92	27662,4	48978,72	415993,68
Март	38304	44352	51179,52	34728,96	35481,6	30105,6	43868,16	41771,52	16558,08	27417,6	48545,28	412312,32
Апрель	39415,5	45639	52664,64	35736,72	36511,2	30979,2	45141,12	42983,64	17038,56	28213,2	49953,96	424276,74
Май	43682,52	47124	55257,888	37496,424	39618,432	34226,3	42337,344	46178,664	18284,112	30199,344	51579,36	445984,39
Июнь	44864,7	45837	54448,8	36947,4	40003,2	35002,8	37780,8	46253,7	18334,8	30224,64	50170,68	439868,52
Июль	46996,5	48015	57036	38703	41904	36666	39576	48451,5	19206	31660,8	52554,6	460769,4
Август	45639,9	46629	55389,6	37585,8	40694,4	35607,6	38433,6	47052,9	18651,6	30746,88	51037,56	447468,84
Сентябрь	46124,4	47124	55977,6	37984,8	41126,4	35985,6	38841,6	47552,4	18849,6	31073,28	51579,36	452219,04
Октябрь	43052,1	46246,2	55036,8	37346,4	41277,6	35162,4	46410	47474,7	19219,2	32487	53999,4	457711,8
Ноябрь	44660,64	47974,08	57093,12	38741,76	42819,84	36476,16	48144	49248,48	19937,28	33700,8	56016,96	474813,12
Декабрь	39789,42	42871,75	51052,848	34643,004	38221,92	32303,04	43616,628	43614,12	17656,32	29845,2	49608,24	423222,49

Продолжение таблицы 10

Месяц	Дней в месяце	Расходы в месяц с НДС	НДС	Расходы без НДС в месяц
Январь	31	13907937,96	2121549,858	11786388,1
Февраль	29	12063816,72	1840243,228	10223573,5
Март	31	12781681,92	1949748,089	10831933,8
Апрель	30	12728302,2	1941605,42	10786696,8
Май	31	13825516,15	2108977,04	11716539,1
Июнь	30	13196055,6	2012957,634	11183098
Июль	31	14283851,4	2178892,586	12104958,8
Август	31	13871534,04	2115996,718	11755537,3
Сентябрь	30	13566571,2	2069476,963	11497094,2
Октябрь	31	14189065,8	2164433,766	12024632
Ноябрь	30	14244393,6	2172873,6	12071520
Декабрь	31	13119897,25	2001340,259	11118557

Следующий этап – определяем общие расходы гостиницы (таблица 11).

Таблица 11

Общие расходы гостиницы, руб.

Показатель	Квартал				Расходы за год
Показатель	1	2	3	4	Расходы за год
ЗП	990000	990000	990000	990000	3960000
Начисления	297000	297000	297000	297000	1188000
Ремонт	42100	42100	42100	42100	168400
Ком. услуги	32841895	33686334	35357590	35214709	137100529
Общех. расходы	294601	294601	294601	294601	1178404
Амортизация	110789	110789	110789	110789	443158
Итого	34576385	35420824	37092080	36949199	144038491

Для определения налога на прибыль сводим данные в одну таблицу.

Таблица 12

Определение налога на прибыль, руб.

Показатель	Квартал				Итого
Показатель	1	2	3	4	Итого
Доходы без НДС	109472985	112287780	117858635	117382363	457001762
Расходы без НДС	34576385	35420824	37092080	36949199	144038491
Прибыль	74896600	76866956	80766555	80433164	312963275
Налог на прибыль, 20%	14979320	15373391	16153311	16086633	62592655

Таблица 13

Определение налога на прибыль, руб.

Показатель	Отчётный период
Показатель	1 квартал	за 6 мес.	за 9 мес.	за год
Доходы без НДС	109472985	221760764	339619399	457001762
Расходы без НДС	34576385	69997209	107089289	144038488
Прибыль	74896600	151763555	232530110	312963274
Налог на прибыль, 20%	14979320	30352711	46506022	62592655
К доплате	14979320	15373391	16153311	16086633

Вывод: наибольшее количество номеров гостиницы приходится на тип трехместный эконом и составляет 43 номера. Меньшее число номеров принадлежит классу люкс и семейный номер и на них приходится по 19 номеров на каждый тип. Доходы гостиницы за год составили 539262079,48 рублей. В том числе НДС 82260317 рублей. Общие расходы гостиницы за год составили 144038491 рубль. В целом налог на прибыль гостиницы за год составил 62592655 рублей.

1.2. Определение размера налога на прибыль ресторана

Для определения данного налога необходимо определить размеры доходов и расходов ресторана.

Доход = стоимость обеда/ужина/завтрака * количество посетителей

Для определения дохода необходимо найти количество посетителей ресторана. По условию на завтрак приходит 100% жильцов (данные из таблицы 4), на обед 50% и ужин 80%.

Таблица 14

Количество посетителей ресторана, человек


Показатель	%	Месяц												Итого
		ян	фев	март	ап	май	июнь	июль	авг	сен	окт	нояб	дек
завтрак	100	529	553	549	566	582	567	591	578	582	554	579	508	6738
обед	50	265	277	275	283	291	284	296	289	291	277	290	254	3369
ужин	80	423	442	439	453	466	454	473	462	466	443	463	406	5390
Итого		1217	1272	1263	1302	1339	1305	1360	1329	1339	1274	1332	1168	15499

Для определения числа посетителей на обед и ужин необходимо соответствующий процент умножить на количество посетителей за завтраком.

Например, для января:

Обед 529*0,5=265 человек

Ужин 529*0,8=423 человека

Далее определяем доходы ресторана по каждому месяцу. По условию ресторан также получает дополнительный доход на обед и ужин в размере 200 рублей с каждого посетителя, поэтому при расчёте дохода, необходимо учитывать, что НДС с обеда, завтрака и ужина составляет 10%, а с дополнительного дохода 18%.

В качестве примера рассмотрим доходы ресторана за январь.

Завтрак: 200*529=105800 рублей

Обед: 300*265=79350 рублей

Ужин: 250*423=105800 рублей

Итого доход с НДС за день: 105800+79350+105800 = 290950 рублей

В месяце 31 день, значит в месяц с НДС: 290950*31=9019450 рублей

НДС: 9019450*10/110=819950 рублей

Итого в месяц без НДС: 9019450-819950=8199500 рублей

Теперь определим дополнительный доход от обеда и ужина:

200*(423+265)=137540 – итого с НДС за день

Итого в месяц с НДС: 137540*31=4263740 рублей

НДС: 4263740*18/118=650401,02 рубля

Итого в месяц без НДС: 4263740-650401,02=3613339 рублей

Определяем общий доход за месяц:

Общий доход в месяц с НДС: 9019450+4263740= 13283190 рублей

Общий доход в месяц без НДС: 8199500+3613339= 11812839 рублей

Аналогично производятся расчёты по остальным месяцам. Результаты представлены в таблице 15.

Таблица 15

Доходы ресторана, руб.

Показатель	Стоимость	Месяц
Показатель	Стоимость	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Завтрак	200	105800	110600	109800	113200	116400	113400	118200	115600	116400	110800	115800	101600
Обед	300	79350	82950	82350	84900	87300	85050	88650	86700	87300	83100	86850	76200
Ужин	250	105800	110600	109800	113200	116400	113400	118200	115600	116400	110800	115800	101600
Итого с НДС за день		290950	304150	301950	311300	320100	311850	325050	317900	320100	304700	318450	279400
Число дней в месяце		31	29	31	30	31	30	31	31	30	31	30	31
Итого с НДС в месяц		9019450	8820350	9360450	9339000	9923100	9355500	10076550	9854900	9603000	9445700	9553500	8661400
НДС, 10%		819950	801850	850950	849000	902100	850500	916050	895900	873000	858700	868500	787400
Итого в месяц без НДС		8199500	8018500	8509500	8490000	9021000	8505000	9160500	8959000	8730000	8587000	8685000	7874000
Доп.доход	О 200	52900	55300	54900	56600	58200	56700	59100	57800	58200	55400	57900	50800
Доп.доход	У 200	84640	88480	87840	90560	93120	90720	94560	92480	93120	88640	92640	81280
Итого с НДС за день		137540	143780	142740	147160	151320	147420	153660	150280	151320	144040	150540	132080
Число дней в месяце		31	29	31	30	31	30	31	31	30	31	30	31
Итого с НДС в месяц		4263740	4169620	4424940	4414800	4690920	4422600	4763460	4658680	4539600	4465240	4516200	4094480
НДС, 18%		650401,02	636043,73	674990,85	673444,07	715564,07	674633,90	726629,49	710646,10	692481,36	681138,31	688911,86	624581,69
Итого в месяц без НДС		3613339	3533576	3749949	3741356	3975356	3747966	4036831	3948034	3847119	3784102	3827288	3469898
Итого общий с НДС		13283190	12989970	13785390	13753800	14614020	13778100	14840010	14513580	14142600	13910940	14069700	12755880
Итого общий доход без НДС		11812839	11552076	12259449	12231356	12996356	12252966	13197331	12907034	12577119	12371102	12512288	11343898

Информация о работе Налог на прибыль