Проблемы налогообложения физических лиц

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2015 в 16:14, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является выработка мероприятий по совершенствованию системы налогообложения физических лиц.
К задачам следует отнести следующие:
- раскрыть налог на доходы физических лиц в экономической системе общества;
- исследовать порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- выявить пути совершенствования налога на доходы физических лиц.

Содержание

Введение……………………………………………………………………...3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения физических лиц………5
1.1. Экономическое содержание и основные элементы налогообложения
доходов физических лиц ……………………………………………….5
1.2. Льготы, применяемые налогообложении физических лиц……………7
1.3. Основные налоговые вычеты…………………………………………..14
Глава 2. Анализ поступлений налогов, взимаемых с физических лиц
в местный бюджет (2006-2008 гг.)………………………………………….21
2.1. Анализ поступлений налога на имущество физических лиц
в местный бюджет (2006-2008 гг.)……………………………………...21
2.2. Анализ поступлений налога на имущество, переходящего
в порядке наследования или дарения (2006-2008 гг.)…………………22
Глава 3. Проблемы налогообложения физических лиц……………………24
Заключение…………………………………………………………………..30
Список литературы…………………………………………

Скачать в ZIP архиве (50.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Налогообложение физических лиц.doc

— 246.00 Кб (Скачать файл)

Реформирование системы местного налогообложения должно сопровождаться корректировкой местного процесса. Формирование доходной части бюджета должно основываться на местных налогах независимо от их удельного веса в структуре налоговых доходов. Местные органы власти должны обосновывать нормативы отчислений от федеральных налогов на основе прогнозов о поступлениях от местных налогов, а не наоборот, как это происходит сейчас.

Имея стабильную муниципальную налоговую систему, местные органы самоуправления смогли бы уделять больше внимания источникам доходов своих бюджетов, в том числе субсидиям, кредитам, муниципальным займам.

Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изм. и доп. от 27 июля 2006 г.)
Аракелова М.В. «Двойная ответственность» налогового агента в случае неперечисления в бюджет налога на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. – 2003. - №1.
Белозеров А.В., Пастухов И.Н. Применение профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц // Законодательство. – 2003. - №9.
Борзунова О.А., Васецкий Н.А., Краснов Ю.К. Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации). - Система ГАРАНТ, 2003.
Бурцев А.В. Соответствует ли Конституции РФ ограничение права на имущественный налоговый вычет? // Налоговед. – 2006. - №6.
Вайгачева А. Выплаты по гражданско-правовым договорам // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2005. - №24.
Васильева М. Г., Гиндзбург Л. М. Налог на доходы физических лиц. – М.: Рутексс, 2006.
Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. Спб.: «ПИТЕР», 2008 – 416с.
Воронин И.И. О предоставлении социальных и имущественных налоговых вычетов // Налоговый вестник. – 2007. - №8.
Воронин В. Правомерен ли налог с предполагаемой материальной выгоды? // Российская юстиция. – 2006. - №2.
Воронин К.Н. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц // Налоговый вестник. – 2007. - №11.
Григорьева И.А. Социальный налоговый вычет в связи с оплатой медицинской помощи по добровольному медицинскому страхованию // Законодательство. – 2006. - №4.
Еремина С.А. Осуществление контрольной работы. Проведение камеральных и выездных налоговых проверок уплаты налога на доходы физических лиц и методы их реализации // Налоговый вестник. – 2003. - №9.
Жуков А.Н. Новые условия предоставления стандартных налоговых вычетов // Консультант бухгалтера. – 2005. - №4.
Изменения налогового законодательства, вступившие в силу с 1 января 2006 г. Правовой аспект // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2006. - №6.
Качур О. В. Налоги и налогообложение. М.: Изд-во «КноРус», 2008 – 320с.
Клокова А.В.,Сабова Е.С. Налогосберегающие схемы выплаты доходов физическим лицам. М.: Изд-во «Горячая линия бухгалтера». – 2006, 168с.
Колоскова Н.И. Стандартные налоговые вычеты в 2006 году // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2006. - №11.
Косов М. Е., Осокина И. В. Налогообложение физических лиц. М.: Изд-во «ЮНИТИ-ДАНА», 2009 – 365 с.
Косарева Т.Е., Юринова Л.А., Баранова Л.Г. Налогообложение организаций и физических лиц. М.: Изд-во «Бизнес-Пресса», 2006 – 256с.
Котова Е.В. Проблемы формирования предпринимателями профессиональных вычетов по НДФЛ // Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ. – 2006. - №2.
Краснов М.В. Правовое регулирование налоговых вычетов // Право и экономика. – 2004. - №2.
Красноперова О.А. Налоговые освобождения для физических лиц. - "ГроссМедиа", 2006.
Кузнецова Е.Е. Спорные вопросы регулирования предмета (объекта) и базы подоходного налога с физических лиц // Журнал российского права. – 2002. - №8.
Левадная Т.Ю. Порядок возврата налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением налогоплательщику налоговых вычетов // Налоговый вестник. – 2004. - №11.
Левадная Т.Ю. Профессиональные налоговые вычеты, предоставляемые индивидуальным предпринимателям // Налоговый вестник. – 2004. - №8.
Лермонтов Ю.М. Оплата труда: налогообложение, отчет, арбитражная практика. Изд-во: «Налоговый вестник», 2008 - 288 с.
Лермонтов Ю.М. Вопросы определения статуса налогового агента по НДФЛ // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2006. - №7.
Лермонтов Ю.М. Комментарий к Главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц". - Система ГАРАНТ, 2006.
Лермонтов Ю. Определение статуса плательщика НДФЛ // Финансовая газета. – 2006. - №34.
Музыченко А. Конституционный Суд РФ о налогообложении материальной выгоды // ФПА АКДИ "Экономика и жизнь". – 2002. - №12.
Налоговый практикум: Система налогов и сборов РФ (под ред. проф., д.ю.н. А.Н. Козырина). - Система ГАРАНТ, 2006.
Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц. М.: Изд-во «ЭКЗАМЕН», 2008 – 446с.
Обзор практики арбитражных судов по "зарплатным налогам" // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". – 2003. - №48.
Панина Л. Ответственность за неуплату подоходного налога // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2002. - №29.
Петров В. Российский НДФЛ для иностранных работников // Консультант. – 2006. - №3.
Подпорин Ю. НДФЛ: способы решения проблемных вопросов // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". – 2003. - №46.
Рахманова С.Ю. Налогообложение физических лиц. Изд-во: «Экзамен», 2006 – 319с.
Смирнова Е.Е. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц // Налоговый вестник. – 2004. - №8.
Смирнова Е. Имущественный налоговый вычет при приобретении или продаже жилья // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2006. - №1.
Сокол М.П., Волошина А.Н. Налог на доходы физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщика и налогового агента // Налоговый вестник. – 2003. - №2.
Сокол М.П., Волошина А.Н. Налог на доходы физических лиц: налоговые вычеты // Налоговый вестник. – 2002. - №12.
Сокол М.П., Волошина А.Н. Налог на доходы физических лиц: статус налогоплательщика, определение налоговой базы // Налоговый вестник. – 2002. - №5.
Сокол М.П. О противоречиях, неясностях и казусах, законодательно закрепленных в главе 23 НК РФ // Налоговый вестник. – 2006. - №1.
Сокол М.П. Подоходное налогообложение физических лиц в свете современной налоговой политики и мировой практики применения налога на доходы физических лиц // Налоговый вестник. – 2004. - №1.
Толкушкин А.В. Комментарий к главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц" - М.: Экономистъ, 2005.
Чибисова А.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник. – 2006. - №6.
Шлиммер Л.В. Жалобы налогоплательщиков: ситуации и решения // Российский налоговый курьер. – 2005. - №3.
Щербакова М.Н. Ответственность за нарушения уплаты обязательных платежей, начисленных с фонда заработной платы // Консультант бухгалтера. – 2003. - №9.

Приложение

Справка о доходах физического лица за 2008 год N 1 от 28.02.2009

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 1. Данные о налоговом агенте │

│ 1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица 770200000 /400102001 │

│ ─────────────────────── ───────── │

│ 1.2. Наименование организации /Фамилия, имя, отчество физического лица

│ 1.3.Код ОКАТО 29401360000 1.4. Телефон ( 495 ) 726-12-14 │

│ ────────────────────── ───── ──────────────── │

│ 2. Данные о физическом лице - получателе дохода │

│ 2.1. ИНН 400212345678 2.2. Фамилия, имя, отчество Иванова Анна Семеновна │

│ 2.3. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) 1 2.4. Дата рождения 25.09.1962 2.5. Гражданство (код страны) 463 │

│ 2.6. Код документа, удостоверяющего личность 21 2.7. Серия, номер документа 60 01 123456 │

│ 2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый индекс 248003 код региона 40 │

│ район город Калуга населенный пункт │

│ ────────────────────── ─────────────────────── ───────────────────────────────── │

│ улица М. Горького дом 10 корпус квартира 10 │

│ ────────────────────────────────────── ─────── ───────── ───────── │

│ 2.9. Адрес в стране проживания: Код страны Адрес │

│ ─── ─────────────────────────────────────────────────────── │

│ 3. Доходы, облагаемые по ставке 13% │

│ ──── │

│ ┌────┬───────┬─────────────┬───────┬────────────┐ ┌─────┬───────┬─────────────┬───────┬───────────┐ │

│ │Ме- │ Код │Сумма дохода │ Код │Сумма вычета│ │Месяц│ Код │Сумма дохода │ Код │ Сумма │ │

│ │сяц │дохода │ │вычета │ │ │ │дохода │ │вычета │ вычета │ │

│ ├────┼───────┼─────────────┼───────┼────────────┤ ├─────┼───────┼─────────────┼───────┼───────────┤ │

│ │ 01 │ 2000 │ 8000.00 │ │ │ │ 06 │ 2000 │ 4000.00 │ │ │ │

│ │ 03 │ 2000 │ 8000.00 │ │ │ │ 06 │ 2012 │ 4500.00 │ │ │ │

│ │ 04 │ 2000 │ 4000.00 │ │ │ │ 07 │ 2000 │ 8000.00 │ │ │ │

│ │ 05 │ 2000 │ 6000.00 │ │ │ │ 08 │ 2000 │ 8000.00 │ │ │ │

│ │ 05 │ 2300 │ 6500.00 │ │ │ │ 09 │ 2000 │ 8000.00 │ │ │ │

│ │ 05 │ 2760 │ 10000.00 │ 503 │ 4000.00 │ │ │ │ │ │ │ │

│ └────┴───────┴─────────────┴───────┴────────────┘ └─────┴───────┴─────────────┴───────┴───────────┘ │

│ 4. Стандартные и имущественные налоговые вычеты │

│ 4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика │

│ ┌──────────┬──────────┐ ┌───────────┬───────────┐ ┌──────────┬───────────┐ ┌─────────┬────────────┐ │

│ │Код вычета│ Сумма │ │Код вычета │ Сумма │ │Код вычета│ Сумма │ │ Код │Сумма вычета│ │

│ │ │ вычета │ │ │ вычета │ │ │ вычета │ │ вычета │ │ │

│ ├──────────┼──────────┤ ├───────────┼───────────┤ ├──────────┼───────────┤ ├─────────┼────────────┤ │

│ │ 103 │ 1600.00 │ │ 101 │ 3000.00 │ │ │ │ │ │ │ │

│ └──────────┴──────────┘ └───────────┴───────────┘ └──────────┴───────────┘ └─────────┴────────────┘ │

│ 4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет │

│ ───────────────────────── │

│ 4.3. Дата выдачи Уведомления . . г. 4.4. Код налогового органа, выдавшего Уведомление │

│ ── ── ────── ─────── │

│ 4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов 4600.00 │

│ ─────────── │

│ 4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов │

│ ─────────── │

│ 5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода │

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────┐ │

│ │5.1. Общая сумма дохода │ 75000.00 │ │

│ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┤ │

│ │5.2. Облагаемая сумма дохода │ 66400.00 │ │

│ │5.3. Сумма налога исчисленная │ 8632 │ │

│ │5.4. Сумма налога удержанная │ 8632 │ │

│ │5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет │ │ │

│ │5.6. Сумма,зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет│ │ │

│ │5.7.Сумма,удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет│ │ │

Информация о работе Проблемы налогообложения физических лиц