Совершенствование механизма привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства в РФ

Виды правонарушений

Размер штрафа

Основание

Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о  постановке на учет в налоговом органе

Ведение деятельности организацией или  индивидуальным предпринимателем без  постановки на учет в налоговом органе

10000 рублей

10% от доходов, полученных в  течение указанного времени в  результате такой деятельности, но не менее 40000 рублей

Ст.116 НК РФ

Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый  орган информации об открытии или  закрытии им счета в каком-либо банке

5000 рублей

Ст. 118 НК РФ

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством  о налогах и сборах срок налоговой  декларации в налоговый орган  по месту учета

Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в  налоговый орган по месту учета  в установленный законодательством  о налогах и сборах срок

5% неуплаченной суммы налога, подлежащей  уплате (доплате) на основании  этой декларации, за каждый полный  или неполный месяц со дня,  установленного для ее представления,  но не более 30% указанной суммы  и не менее 1000 рублей

1000 рублей за каждый полный  или неполный месяц со дня,  установленного для его представления

Ст. 119 НК РФ

Несоблюдение порядка представления  налоговой декларации (расчета) в  электронной форме

200 рублей

Ст. 119.1

Представление в налоговый орган  управляющим товарищем, ответственным  за ведение налогового учета, расчета  финансового результата инвестиционного  товарищества, содержащего недостоверные  сведения, совершенное:

-по неосторожности

-умышленно

40000 рублей

80000 рублей

Ст. 119.2 НК РФ

Грубое нарушение правил учета  доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния:

-совершены в течение одного налогового  периода

-совершены в течение более одного налогового периода

-повлекли занижение налоговой  базы

10000 рублей

30000 рублей

20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40000 рублей

Ст.120 НК РФ

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения  налоговой базы, иного неправильного  исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков  налогового правонарушения, предусмотренного ст. 129.3 НК РФ, совершенные:

-по неосторожности

-умышленно

20% от неуплаченной суммы налога (сбора)

40% от неуплаченной суммы налога (сбора)

Ст.122 НК РФ

Сообщение участником консолидированной  группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных  данных (несообщение данных), приведшее  к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной  группе налогоплательщиков ее ответственным  участником,  совершенное:

-по неосторожности

-умышленно

20% от неуплаченной суммы налога

40% от неуплаченной суммы налога

Ст.122.1 НК РФ

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

20% от суммы, подлежащей удержанию  и (или) перечислению

Ст.123 НК РФ

Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое  наложен арест или в отношении  которого налоговым органом приняты  обеспечительные меры в виде залога

30000 рублей

Ст.125 НК РФ

Непредставление в установленный  срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые  органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными  актами законодательства о налогах  и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 НК РФ

Непредставление налоговому органу сведений  о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные  НК РФ, со сведениями о налогоплательщике  по запросу налогового органа, а  равно иное уклонение от предоставление документов либо с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст.135.1 НК РФ

200 рублей за каждый непредставленный документ

10000 рублей

Ст. 126 НК РФ

Неявка либо уклонение от явки без  уважительных причин лица, вызываемого  по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля

Неправомерный отказ свидетеля  от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

1000 рублей

3000 рублей

Ст.128 НК РФ

Отказ эксперта, переводчика или  специалиста от участия в проведении налоговой проверки

Дача экспертом заведомо ложного  заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода

500 рублей

5000 рублей

Ст.129 НК РФ

Неправомерное несообщение (несвоевременное  сообщение) лицом сведений, которые  в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при  отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст.126 НК РФ

Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года

5000 рублей

20000 рублей

Ст.129.1 НК РФ

Нарушение установленного НК РФ порядка  регистрации в  налоговых органах  игровых столов, игровых автоматов,     касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации  изменении количества названных  объектов

Те же деяния, совершенные более 1 раза

Трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для  соответствующего объекта налогообложения

Шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной  для соответствующего объекта налогообложения

Ст.129.2 НК РФ

Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в  контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми  условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30000 рублей

Ст.129.3 НК РФ

Неправомерное непредставление в  установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления  о контролируемых сделках, совершенных  в календарном году, или представлени налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения

5000 рублей

Ст.129.4 НК РФ

Открытие банком счета организации, ИП, нотариусу, занимающемуся частной  практикой, или адвокату, учредившему  адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом  органе, а равно открытие счета  при наличии у банка решения  налогового органа о приостановлении  операций по счетам этого лица

Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета, об изменении  реквизитов счета организации, ИП, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский  кабинет

20000 рублей

40000 рублей

Ст.132 НК РФ

Нарушение банком установленного Н  РФ срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента, местной администрации федеральной  почтовой связи о перечислении налога (сбора),авансового платежа, пеней, штрафа

1/150 ставки рефинансирования ЦБ  РФ, но не более 0,2% за каждый  календарный день просрочки

Ст.133 НК РФ

Исполнение банком при наличии  у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора  или налогового агента его поручения  на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством  РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную  систему РФ

20% от суммы, перечисленной в  соответствии  с поручением налогоплательщика,  плательщика сбора или налогового  агента, но не более суммы задолженности,  либо 20000 рублей при отсутствии  задолженности

Ст.134  НК РФ