Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

г) ведение кассовых и банковских операций, расчетов по оплате труда и порядок предоставления статистической отчетности.

6.3.3. Имеют право работать на едином сельскохозяйственном налоге:

а) организации, у которых доля доходов от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет не менее 70%;

6.3.4. Налогоплательщики имеют право перейти на ЕСХН, если средняя численность их работников за налоговый период:

в) не превышает 100 человек;

6.3.5. К сельскохозяйственной продукции относится:

а) продукция сельского хозяйства и продукция животноводства;

6.3.6. Объектом налогообложения признаются:

в) доходы, уменьшенные на величину расходов;

6.3.7. Ставка налога установлена в размере:

б) 6%;

6.3.8. Налоговым периодом признается:

в) год;

6.3.9. Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет в размере:

в) имеет право уменьшить на всю сумму убытков прошлых лет;

6.3.10. Если по итогам налогового (отчетного) периода доля произведенной сельскохозяйственной продукции составила менее 70% от общей суммы доходов, то налогоплательщик:

г) обязан произвести перерасчет налоговых обязательств за весь налоговый (отчетный) период.

6.3.11. Отчетным периодом по единому сельскохозяйственному налогу признается:

а) полугодие;

 

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

6.4.1. Инвестором  в целях системы налогообложения  при выполнении соглашений о  разделе продукции признается:

в) юридическое лицо или объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья;

6.4.2. Произведенной продукцией признается:

а) количество продукции горнодобывающей промышленности, содержащееся в фактически добытом из недр минеральном сырье, по своему качеству соответствующее стандарту;

6.4.3. Компенсационной продукцией признается;

г) часть произведенной продукции, передаваемой в собственность инвестора для возмещения понесенных им расходов.

6.4.4. Доля компенсационной продукции устанавливается в размерах:

б) не должна превышать 75% общего количества произведенной продукции;

6.4.5. Налогоплательщиками в соответствии с системой налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции признаются:

а) организации, являющиеся инвесторами соглашения в соответствии с Законом о соглашениях о разделе продукции;

6.4.6. Налогоплательщик имеет право поручить исполнение своих обязанностей:

в) оператору с его согласия на основании нотариально удостоверенной доверенности;

6.4.7. Инвестор может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов:

г) по решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти(местного самоуправления).

6.4.8. Среднее значение курса доллара определяется:

а) как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю за все дни в соответствующем налоговом периоде;

6.4.9.      Стоимость прибыльной продукции  определяется:

б) как произведение объема прибыльной продукции и цены произведенной продукции, устанавливаемой соглашением;

6.4.10. Обоснованными расходами в целях налогообложения прибыли признаются;

г) расходы, произведенные в соответствии с программой работ и сметой расходов, утвержденными управляющим комитетом.

 

6.4.11. Возмещаемыми расходами признаются:

в) произведенные налогоплательщиком в отчетном(налоговом) периоде в соответствии с программой и сметой расходов;

6.4.12. Не признается объектом налогообложения по НДС при выполнении соглашения:

а) передача на безвозмездной основе имущества по соглашению между инвестором оператором в соответствии с программой и сметой расходов;

6.4.13. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговые органы:

б) по местонахождению участка недр;

6.4.14. Доходы и расходы налогоплательщика по другим видам деятельности, не связанным с выполнением соглашения:

г) подлежат налогообложению в соответствии с положениями главы 25 НК РФ.

 

7. НЕНАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ, ФОРМИРУЮЩИЕ БЮДЖЕТ ГОСУДАРСТВА И СОЦИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ
1. Таможенные пошлины

 

7.1.1. К таможенным платежам относятся:

б) НДС, таможенные пошлины, акцизы, таможенные сборы за таможенное оформление;

7.1.2. Таможенная пошлина — это:

б) обязательный взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе (вывозе) товаров на ее таможенную территорию и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза (вывоза);

7.1.3. Ставки таможенных пошлин применяются:

а) на день принятия таможенной декларации;

7.1.4. При расчете суммы таможенных пошлин применяются:

г) адвалорные, специфические и комбинированные ставки.

7.1.5. Сезонные пошлины устанавливаются на срок не более:

б) 6 месяцев;

7.1.6. К методам определения таможенной стоимости товаров не относится метод:

в) по средневзвешенной цене товаров, рассчитанной по ценам трех последних ввозимых партий идентичных товаров;

7.1.7. При применении  метода определения таможенной  стоимости по цене сделки с  идентичными товарами таможенная  стоимость товаров определяется  исходя из:

a) наименьшей цены сделки с идентичными товарами, ввезенными не ранее чем за 90 дней до ввоза оцениваемого товара;

7.1.8. Таможенную стоимость товаров определяют:

а) декларанты самостоятельно;

 

2. Страховые взносы в пенсионный, социальный и медицинский фонды

7.2.1. Страховые взносы исчисляются:

б) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования;

7.2.2. Плательщиками страховых взносов признаются:

г) организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

7.2.3. Облагаемая   база определяется:

г) отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.

7.2.4. В состав облагаемой базы включаются:

а) оплата труда в ночное время, премии;

7.2.5. Доходы, полученные в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), в составе облагаемых доходов учитываются:

а) как стоимость товаров (работ, услуг), включая налог на добавленную стоимость, а для подакцизных товаров на сумму акцизов;

7.2.6. В состав доходов, подлежащих обложению, не включаются:

а) суммы пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, пособий по беременности и родам;

7.2.7. Уплата ежемесячного обязательного платежа должна производиться в срок:

а) не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислялся платеж;

7.2.8. По обособленным подразделениям, имеющим отдельный баланс и расчетный счет, страховые взносы:

г) исчисляют и уплачивают обособленные подразделения самостоятельно.

 

8. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
1. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков

8.1.1. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право присутствовать:

а) при проведении выездной налоговой проверки;

8.1.2. Налогоплательщики (плательщики сборов):

б) имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах;

8.1.3. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

а) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных или взысканных налогов;

8.1.4. Налогоплательщики — организации и предприниматели — обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов:

г) в течение семи дней.

8.1.5. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение:

б) 4 лет;

8.1.6. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об объявлении несостоятельности (банкротства), о ликвидации или реорганизации:

в) не позднее 3 дней со дня принятия такого решения.

8.1.7. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об изменении своего места нахождения или места жительства в срок:

в) в течение календарного месяца;

8.1.8. Налоговые агенты обязаны:

б) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности;

8.1.9. Могут ли организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:

а) могут;

8.1.10. Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается:

в) его правопреемника независимо от того, было ли ему известно о нарушении налоговых обязательств;

.

 

8.1.11. Обязанность по уплате налогов и сборов ликвидируемой организации исполняется:

б) ликвидационной комиссией;

 

2. Права и обязанности налоговых органов. Налоговый контроль

8.2.1. Участниками налогового контроля являются:

а) налоговые органы;

8.2.2. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения:

б) обязана встать на учет по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения;

8.2.3. Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке налогоплательщика на учет:

а) в течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;

8.2.4. Налогоплательщик обязан подать заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения:

б) в течение одного месяца после создания обособленного подразделения;

8.2.5. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:

в) по почте или лично налогоплательщиком либо через его представителя или передана по телекоммуникационным каналам связи;

8.2.6. Физическое  лицо может быть привлечено  к налоговой ответственности:

а) с 16-летнего возраста;

8.2.7. Банки обязаны сообщить в налоговый орган о закрытии или открытии счета организации, индивидуального предпринимателя:

а) в 5-дневный срок со дня осуществления действия;

8.2.8. Налоговая проверка может проводиться за три календарных года деятельности налогоплательщика:

а) непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;

8.2.9. Камеральная проверка проводится по месту нахождения:

б) налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком;

8.2.10. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

8.2.11. Осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки:

б) допускается при согласии владельца предметов на проведение их осмотра;

8.2.12. Выемка документов и предметов осуществляется на основании:

б) мотивированного постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;

 

8.2.13. Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен:

в) не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке;

8.2.14. В акте налоговой проверки должны быть указаны:

а) документально подтвержденные факты налоговых правонарушений или их отсутствие;

8.2.15. За совершение одного и того же налогового правонарушения налогоплательщик:

б) не может быть привлечен к ответственности повторно;