Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

 

 

НКОУ СПО «ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГУМАНИТАРНО-КОММЕРЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

ПКС УССУРИЙСКИЙ ФИЛИАЛ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОМПЛЕКСНАЯ КУРСОВАЯ РАБОТА

 

«Налоговое право», «Финансовое право»

дисциплина

_____030503                  «Правоведение»____________                                                 

                                                               код                                     специальность

    ___4П_________   ____4_____

                                                                                       группа                                    курс     

 

1. Тема: Порядок соблюдения финансового и налогового законодательства на предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил студент: Колмыкова К.В.

Проверил преподаватель: Бялгожевская Н.В.

Оценка________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г.Уссурийск

2013 год

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

1.	Сущность налогового и финансового контроля	5
2.	Порядок соблюдения налогового законодательства при исчислении налогов на ООО «МясоМир»	16
3.	Предупреждение налоговых  правонарушений на исследуемом предприятии	18
	Выводы и предложения	20
	Список литературы	21
	Приложения 1. Порядок оформления и защиты курсовой работы Приложения 2. Титульный лист	22 23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Главная задача финансовой службы предприятия - контроль над соблюдением налогового и финансового законодательства, правильностью исчисления налогов, полнотой и своевременностью их уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные государственные фонды. Правовое регулирование уплаты налогов осуществляется как общими нормами налогового законодательства, так и специальными, посвященными конкретным налоговым платежам. Суть исполнения налогового обязательства заключается в совершении обязанным лицом определенных действий или их совокупности, направленных на фактическое финансирование государственного бюджета.

При уплате налогов плательщики  обязаны своевременно и в полном размере уплачивать налоги, соблюдая  налоговое законодательство по исчислению и уплате налогов,  предоставлять налоговым органам необходимые для контроля документы и сведения, вносить исправления в бухгалтерскую и налоговую отчетность. В связи с этим темой  моей курсовой работы является: «Порядок соблюдения налогового и финансового законодательства на предприятии ООО «МясоМир»

Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний полученных в области налогового и финансового права,  развития навыков практических расчётов налоговой нагрузки, исследуемого предприятия, а также соблюдение налогового законодательства РФ и принятие мер по предупреждению налоговых правонарушений.

Для осуществления поставленной цели в курсовой работе необходимо решить следующие задачи:

- изучить сущность финансового  и налогового контроля;

- изучить организацию контроля за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты;

- изучить законодательную базу общей системы налогообложения и дать характеристику уплачиваемых налогов;

- исследовать порядок исчисления и уплаты налогов на ООО « МясоМир».;

- изучить виды налоговых, административных и уголовных правонарушений  и разработать мероприятий по их предупреждению.

Объектом  исследования является соблюдения законодательной базы по налогам и сборам на Общество с ограниченной ответственностью «МясоМир».

Источники информации: первичная  документация по учету и  расчету  налоговых платежей; налоговая отчетность 2011, 2012 г.г.; нормативные материалы, экономическая литература.

Курсовая работа состоит  из трёх разделов.

В первом разделе рассматривается сущность налогового и финансового права.

Второй раздел посвящён порядку соблюдения налогового законодательства при исчислении налогов на ООО «МясоМир»

В третьем разделе предупреждение налоговых правонарушений в ООО «МясоМир»

 

 

1. СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОГО И ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

Налоговый контроль - это  установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства. Налоговый контроль включает в себя наблюдение за подконтрольными объектами; прогнозирование, планирование, учет и анализ тенденций в налоговой сфере; принятие мер по предотвращению и пресечению налоговых нарушений; выявление виновных лиц и привлечение их к ответственности.

Виды налогового контроля. В зависимости от субъекта, осуществляющего контроль, выделяют:

1) государственный контроль, проводимый уполномоченными на  то государственными органами (налоговыми, таможенными, органами государственных внебюджетных фондов);

2) негосударственный контроль: а) внутренний аудит - первичный контроль, осуществляемый на уровне работников бухгалтерских и финансовых служб организации. Он предусматривает обеспечение достоверности учета налогооблагаемых объектов и уплаченных в бюджет налоговых платежей, а также качества составления налоговых расчетов и отчетов; б) внешний аудит — налоговый контроль со стороны специализированных фирм или аудиторов, получивших на это соответствующее разрешение — лицензию Министерства финансов России.

По времени проведения налогового контроля различают:

       1) предварительный контроль — проверка до начала отчетного периода по конкретному виду налога либо, например, для принятия решения об изменении сроков уплаты налога;

2) текущий (оперативный)  контроль - проверка в пределах отчетного периода по окончании контролируемой операции;

     3) последующий (периодический) контроль — проверка по итогам определенного отчетного периода с целью установления соблюдения требований налогового законодательства, своевременной и полной уплаты налогов, а также вскрытия нарушений и принятия мер к их устранению.

В зависимости от вида используемых источников контроля выделяют:

1) документальный контроль  — проверка соответствия проверяемого  объекта установленным нормативам на основании первичных и производных документов;

2) фактический контроль  — проверка, при которой состояние  проверяемого объекта выявляется  на основании осмотра, обмера, пересчета, контрольной закупки и т. д.

Формами проведения налогового контроля должностными лицами налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов в пределах своей компетенции в соответствии с п. 1 ст. 82 НК РФ являются:

-  налоговые проверки;

 -  получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора;

-  проверка данных учета и отчетности;

-  осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода;

- другие формы, предусмотренные НК РФ.

Основная форма проведения налогового контроля из перечисленных  выше — налоговая проверка, которая  подразделяется на камеральную и выездную. Проверки могут носить плановый или внеплановый характер, предусматривать встречный контроль или проводиться без такового.

Одним из способов обеспечения  налогового контроля является постановка на учет в налоговых органах физических и юридических лиц, а также их имущества, являющегося объектом налогообложения, по территориальному принципу. Порядок и условия постановки на учет в налоговых органах определены ст. 83-86 НК РФ.

Налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно: 1) по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений; 2) месту жительства физического лица; 3) по месту нахождения принадлежащего налогоплательщику (организации или физическому лицу) недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.

 

Финансовый контроль – это ……. (дать понятие финансового контроля, раскрыть виды и методы финансового контроля самостоятельно, используя лекционный материал по дисциплине «Финансовое право»).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ПОРЯДОК СОБЛЮДЕНИЯ  НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВ   НА ООО «МясоМир»

 

  Налоговые платежи  составляют значительную долю  в финансовых потоках хозяйствующих субъектов. Зачастую от профессионального решения, связанного с учетом налоговых рисков, зависит возможность роста и развития бизнеса, а иногда и его судьба. Поэтому налогоплательщик обязан строго соблюдать нормативно-правовую базу для лучшей организации управления налогами на предприятии. 

 Основы управления  налогообложением на обществе с ограниченной ответственностью «МясоМир», осуществляется на основе налогового законодательства и других нормативно-правовых актов. Основные правила руководства и управления налогообложением на предприятии находят отражение  в учетной политике предприятия для целей налогообложения.

      Финансовые  службы Общества с ограниченной ответственностью «МясоМир»   используют Налоговый кодекс РФ  для получения сведения о правилах исполнения обязанностей по уплате налогов в бюджет, о требованиях к налоговой отчетности (декларации); особенностях организации налогового контроля налоговыми органами; составах налоговых нарушений; ответственности за их совершение; правилах обжалования актов налоговых органов; действия или бездействия их должностных лиц и т. д. Налоговый кодекс обеспечивает работников бухгалтерии предприятия необходимой  информацией об особенностях расчета и уплаты  налоговых платежей.

 Все налоги на  предприятии сгруппированы по  трехуровневому принципу бюджетной  классификации:  федеральные, региональные  и  местные налоги.

  На   Обществе с ограниченной ответственностью «МясоМир» уплачиваются следующие виды налогов:

1. Федеральные: налог  на добавленную стоимость, налог  на доходы физических лиц,  налог на прибыль организаций.

2. Региональные: налог   на имущество организаций, транспортный налог.

3. Местные налоги: земельный  налог.

4. Обязательные не налоговые платежи: страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

В обществе с ограниченной ответственностью «МясоМир» » исчислением, составлением налоговых деклараций и своевременной уплатой налогов занимается заместитель главного бухгалтера, который функционально подчиняется непосредственно главному бухгалтеру. Заместителю главного бухгалтера необходимо при исчислении налогов правильно определять налогооблагаемую базу, налоговые ставки, которые используются организацией; источники законодательной базы необходимые при исчисления и уплаты налоговых платежей.

Для решения этих задач  на ООО «МясоМир» разработано налоговое поле, представленное в таблице 1.1.

 

 

 

Таблица 2.1. – Налоговое поле ООО «МясоМир»

Наименование налога	Налогооблагаемая  база	Налоговая ставка	Сроки уплаты	Источники Налогового права
1	2	3	4	5
Уровень налогов
Налог на добавленную стоимость
Налог на прибыль организаций
Налог на доходы физических лиц
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
Уровень налогов
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Уровень налогов
Земельный налог