Разработка мероприятий по повышению рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

 

Анализ абсолютных показателей, приведенных в таблице, свидетельствует о том, что предприятие ООО «УИ ЭРП» в 2006 году добилось высоких финансовых результатов в хозяйственной деятельности по сравнению с фактическими данными предыдущего года. По сравнению с прошлым годом прирост составил 1942 тыс. руб., или  725 %. В 2006 году объем выручки вырос на 1929 тыс. руб., или 37 % по сравнению с 2005 годом.

Анализ структуры прибыли отчетного  года (вертикальный анализ) свидетельствует о том, что часть составляет прибыль от реализации продукции (работ, услуг) в 2006 году  4,3 % и -19,5 % в прошлом году. В результате большого увеличения доли прибыли от основной деятельности. Большую часть составляет прибыль от финансово-хозяйственной деятельности 2268 тыс. руб., или 180%, в отчетном периоде 211 %  и -470 % в прошлом.

По реализации основных фондов и  прочего имущества предприятием получен неудовлетворительный результат: превышение операционных расходов над доходами на, что уменьшает прибыль отчетного года по сравнению с предыдущим годом на 622 тыс. руб.

Финансовый результат, полученный от внереализационной деятельности увеличивает прибыль, в результате уменьшения внереализационых расходов отчетного периода над внереализационными расходами предыдущего периода на 457 тыс. руб.

Анализ структурной динамики свидетельствует о том, что из общей суммы прироста прибыли по сравнению с 2005 годом на 1942 тыс. руб. или 1929 тыс. руб., в 2006 году было получено за счет прироста прибыли от финасово-хозяйственной деятельности.

Таблица 26 - Динамика и выполнение плана по прибыли предприятием ООО «УИ ЭРП» в 2007 году

 

Наименование	За предыдущий год (2006)	За отчетный год (2007)	Отклонение
показателей			сумма, в руб.	в процентах
Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), руб.	7154	5197	-1957	-27,4
Проценты к получению	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-	-
Доходы от участия  в других организациях	-	-	-	-
операционные доходы (расходы)	-633	-184	449	-71
внереализационные доходы (расходы)	-2994	-1434	1560	-52
Прибыль (убыток) от	3527	3580	53	1,5
финансово-хозяйственной деятельности, руб.
Прибыль (убыток)	1674	2110	436	26
отчетного периода, руб.

 

 

Из данного анализа видно, что  у предприятие в 2007 году наблюдается  снижение выручки от реализации продукции  по сравнению с 2006 годом. Причиной падения выручки является изменение организационной  структуры предприятия. С 7 февраля 2007 года выделен в отдельное производство электроремонтный цех (ЭРЦ).

 Прибыль от реализации продукции в отчетном периоде равна 246 % и 427 % в прошлом. В результате снижения доли прибыли от основной деятельности на 181 %, абсолютное снижение составило   1957 тыс. руб., или 27,4 %

Предприятие в 2007 году добилось повышения финансовых результатов по прибыли, в сравнении с данными предыдущего года прирост составил 436 тыс. руб., или 26 %. Анализ структуры прибыли отчетного года свидетельствует о том, что часть составляет прибыль от снижения доли внереализациоонных расходов, в 2006 году она составляет -179 %, в отчетном -68 %, абсолютный прирост к прибыли составил 1560 тыс. руб., или 52 %.

По реализации основных фондов и  прочего имущества предприятием получен удовлетворительный результат: уменьшение прочих операционных расходов  увеличивает прибыль отчетного года по сравнению с предыдущим годом на 449 тыс. руб.

Анализ структурной динамики свидетельствует о том, что из общей суммы прироста прибыли по сравнению с 2006 годом на 436 тыс. руб. или 26%, было получено за счет уменьшения прочих внереализационных расходов.

 

3 Пути повышения эффективности  финансового

состояния предприятия

 

3.1 Анализ макроокружения

 

Значительное воздействие на предприятие  оказывают факторы внешней среды (макросреды), под влиянием которых изменениям могут подвергнуться эффективность функционирования предприятия и устойчивость его финансово-хозяйственной деятельности. В целях предотвращения каких-либо негативных последствий для конкретного предприятия, необходимо выявить и определить внешние факторы, имеющие свою классификацию.

Таблица 27 - Факторы макроокружения

 

Фактор	Проявление	Возможные решения предприятия
Экономические
Резкое падение жизненного уровня населения	Снижение уровня использования железнодорожного транспорта	Гибкость цен, введение дополнительных услуг, оказываемых данным транспортом
Проблема неплатежей	Дебиторская задолженность	Выход предприятия из создавшейся ситуации путем применения юридических санкций (претензионные акты) и методом взаимозачетов
Ограничение   рекламной  деятельности	Отсутствие возможности размещения рекламы на радио и телевидении	Сделать ставку на другие каналы, влияющие на повышение спроса на лесопроизводственные работы
Политические
Переход государства  на рыночную форму хозяйствования экономики	Потеря      планового   механизма распределения     работ, услуг    =>     спад производства	Создание           на предприятии эффективной и самостоятельной службы маркетинга с целью изучения конъюнктуры рынков
Технологические
Тенденция роста значимости  технологического потенциала предприятий	Необходимость поиска финансовых средств в целях разработки новых видов услуг, работ	Оказание услуг, пользующихся наиболее высоким спросом на рынке сбыта

 

Совокупность внешних факторов, сложившихся в настоящее время, оказывают значительное влияние  на возможные направления развития предприятия в текущих условиях. Наиболее важными факторами можно считать такие, как резкое падение жизненного уровня населения, кризис неплатежей, значительная роль государства в политике ценообразования.

 

3.2 Факторный анализ рентабельности

 

Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу  реализованной продукции. Рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия, а также более быстрым ростом цен чем затрат.

Показатель рентабельности продукции  включает в себя следующие показатели:

- Рентабельность всей реализованной  продукции, представляющую собой отношение прибыли от реализации продукции на выручку от её реализации (без НДС);

- Общая рентабельность, равная  отношению балансовой прибыли  к выручке от реализации продукции (без НДС);

- Рентабельность продаж по чистой  пробыли, определяемая как отношение чистой прибыли к выручке от реализации (без НДС);

- Рентабельность отдельных видов продукции. Отношение прибыли от реализации данного вида продукта к его продажной цене.

Для анализа используем таблицу 28

Таблица 28 - «Анализ динамики объема реализации, себестоимости и прибыли на предприятии ООО «УИ ЭРП»

 

Показатель	Факт 2005 года	План 2006 года	Факт 2006 года	План 2007 года	Факт 2007 года
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг (за минусом НДС)	202028	216046	222608	226037	217180
Полная себестоимость  реализованной продукции	196847	209599	215455	219583	211983
Прибыль (убыток) от продаж	5225	6447	7154	6454	5197
Прибыль (убыток) до налогообложения	1256	3056	3527	3323	3580
Чистая прибыль (убыток) от четного периода	-268	1508	1674	1580	2144

 

На основании данных  таблицы  можно рассчитать рентабельность:

Рентабельность продаж в 2005 году по факту (R_продаж) равна -0,13 %

Рентабельность продаж  по плану  в 2006 году (R_продаж) равна 0,69 %

Рентабельность продаж по факту в 2006 году (R_продаж) равна 0,75 %

Рентабельность продаж по плану  в 2007году (R_продаж) равна 0,7 %

Рентабельность продаж по факту в 2007году (R_продаж) равна 1 %

В 2005 году предприятие ООО «УИ ЭРП» имеет прибыли с рубля продаж минус 0,13 %, в 2006 году 0,75 %, в 2007 году 1 %.

Рентабельность продаж в 2007 году вырос  по сравнению с 2006 годом вырос на 0,25 %, по сравнению с 2005 годом на 113 %.

На основании данных таблицы  можно рассчитать рентабельность реализации (оборота). За 2005 год она составила 2,58 %, по плану на 2006 год 2,98 %, по факту 2006 года 3,2 %.

Отсюда следует, что по сравнению с 2005 годом уровень рентабельности реализации в 2006 году повысился на 0,62 %,а по сравнению с планом на 0,22 % увеличение рентабельности обозначает повышение спроса на продукцию, (услуги).

Рентабельность реализации по плану  за 2007 год составила 2,9 %, по факту за 2007 год 2,4 %. Уровень рентабельности реализации понизился по сравнению с 2006 годом на 0,8 %, по сравнению с фактом ниже на 0,5 %.

Общая рентабельность показывает какую  часть выручки от реализации составляет прибыль до налогообложения. В 2005 году общая рентабельность составляет 0,62 %, по плану на 2006 год 1,4 %, по факту на 2006 год 1,58 %. Отклонение отчетного года от прошлого составляет 0,96 %, отклонение от факта равно 0,18 %.

В 2007 году общая рентабельность составляет 1,64 %, по плану на 2007 год она равна 1,47 %. Отклонение факта 2007 года от факта 2006 года равно 0,06 %. Отклонение от плана 2007 года составляет 0,17 %.

Анализ показал, что план по рентабельности реализации на 2007 год не выполнен, более  того, по сравнению с 2006 годом наблюдается отрицательная динамика по факту.

Рентабельность по продажам к 2007 году по сравнению с предыдущими периодами значительно выросла. Наблюдается положительный результат по планируемым продажам и фактическим.

Общая рентабельность производства имеет  положительную динамику, как по плану, так и по фактическим данным.

На изменение уровня рентабельности реализованных видов продукции (работ, услуг) оказали влияние следующие факторы.

Затем необходимо сделать факторный  анализ рентабельности по каждому виду продукции.

Расчет влияния факторов на изменение  уровня рентабельности осуществляется способом цепных подстановок по каждому виду продукции.

 

Таблица 29 - Факторный анализ рентабельности продукции в 2005 году

 

Продукция по цехам	Выпуск продукции			Рентабельность в процентах к стоимости
	выручка в оптовых ценах без НДС и акцизов, руб.	себестоимость	прибыль (убыток),  руб.
Производство воды	88723	84219	4504	5,1
Производство сжатого  воздуха и кислорода	44639	40932	3707	8,3
Услуги цехов	68666	59438	9228	13,4

 

Таблица 30 - Факторный анализ рентабельности продукции в 2006 году

 

Продукции По цехам	Выпуск продукции			Рентабельность в процентах к стоимости
	выручка в оптовых ценах без НДС и акцизов, руб.	себестоимость	прибыль (убыток), руб.
Передача электроэнергии	33028	27319	5709	17,3
Производство воды	95066	87313	7753	8,2
Производство сжатого  воздуха и кислорода	49676	42726	7039	14,2
Услуги по передаче тепловой энергии по теплосетям	5726	5901	-175	-3,1
Услуги цехов	39112	39804	-692	-1,8

 

Таблица 31 - Факторный анализ рентабельности продукции в 2007 году

 

Вид продукции	Выпуск продукции			Рентабельность в процентах к стоимости
	выручка в оптовых ценах без НДС и акцизов, тыс.руб.	себестоимость	прибыль (убыток), тыс. руб.
Передача  электроэнергии	33718	28040	5678	16,8
Производство воды	98665	91467	7198	7,3
Производство сжатого  воздуха и кислорода	48866	46016	2850	5,8
Услуги по передаче тепловой энергии по теплосетям	5811	6057	-246	-4,2
Услуги цехов	29315	24740	4575	15,6
Аренда имущества	594	508	86	14,5
Субаренда имущества	211	210	1	0,5