Таблица 1. Налоговые ставки по транспортному налогу
(в ред. от 27.11.2010 N 307-ФЗ)
|
Наименования объекта
налогообложения |
Налоговая ставка (в рублях) |
1. Автомобили легковые с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной
силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительно
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до183,9 кВт) включительно
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
|
|
2. Мотоциклы и мотороллеры с
мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
- до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
- свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до25,74 кВт) включительно
- свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
|
|
3. Автобусы с мощностью двигателя
(с каждой лошадиной силы):
- до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
- свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
|
|
4. Грузовые автомобили с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной
силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительно
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
|
|
5. Другие самоходные транспортные
средства, машины и механизмы
на пневматическом и гусеничном
ходу (с каждой лошадиной силы) |
|
6. Снегоходы, мотосани с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной
силы):
- до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
- свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
|
|
7. Катера, моторные лодки и другие
водные транспортные средства
с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
|
|
8. Яхты и другие парусно-моторные
суда с мощностью двигателя
(с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
|
|
9. Гидроциклы с мощностью двигателя
(с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
|
|
10. Несамоходные (буксируемые) суда, для
которых определяется валовая
вместимость (с каждой регистровой
тонны валовой вместимости) |
|
11. Самолеты, вертолеты и иные воздушные
суда, имеющие двигатели (с каждой
лошадиной силы) |
|
12. Самолеты, имеющие реактивные двигатели
(с каждого килограмма силы
тяги) |
|
13. Другие водные и воздушные
транспортные средства, не имеющие
двигателей (с единицы транспортного
средства) |
|
Налоговые ставки могут быть увеличены
(уменьшены) законами субъектов РФ не более
чем в 10 (десять) раз! Однако данное ограничение не применяется
в отношении легковых автомобилей с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы) до
150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.
Льготы
по транспортному налогу
Согласно ст. 356 НК РФ при установлении
налога субъектами РФ в регионе могут
предусматриваться налоговые льготы и
основания для их использования. При этом
нужно заметить, что закон субъекта РФ
может, как устанавливать налоговые льготы,
так и не устанавливать их.
Также необходимо обратить внимание,
что налоговые льготы по транспортному
налогу, предусмотренные региональным
законодательством, не могут носить индивидуального
характера. Иначе говоря, они должны распространяться
на определенную категорию налогоплательщиков,
а не конкретное лицо. Например, достаточно
распространенными являются установленные
льготы для ветеранов ВОВ, Героев Советского
Союза, ветеранов боевых действий.
Льготы по транспортному налогу в Калининградской
области (в ред. Закона Калининградской
области от 19. 05. 2010 № 453)
От
уплаты налога освобождаются:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, имеющие легковой транспорт;
- категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", имеющие легковой транспорт;
- предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, при заключенном контракте с органом управления дорожного хозяйства области и у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более общей суммы их доходов;
- профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования;
- органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий;
- органы и подразделения управления внутренних дел;
- органы, подразделения и предприятия управления исполнения наказаний Министерства юстиции России;
- инвалиды I и II группы, имеющие мотоколяски и легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил;
- организации здравоохранения, образования, социального обслуживания населения, культуры, финансируемые за счет средств областного или местных бюджетов.
- Если налогоплательщик, являющийся физическим лицом, имеющий право на льготу в соответствии с данной статьей, является собственником нескольких транспортных средств, льгота применяется в отношении только одного из этих транспортных средств (по выбору плательщика).
Задача
№ 104.
Гражданин, проживающий на территории
Калининградской области, имеет
в собственности автобус с мощностью
двигателя 120 л. с. Налоговая ставка для
автобуса с этой мощностью двигателя составляет
20 руб. с 1 л. с.
Рассчитать транспортный налог.
Решение:
Для того чтобы рассчитать
транспортный налог, воспользуемся
формулой:
Сумма = (налоговая
ставка) Х (количество Л.С.) X (кол-во месяцев
владения \месяцев в году)
Тогда транспортный налог составит:
120 20 = 2 400 (рублей)
Ответ:
2 400 рублей
Список использованной литературы
- Налоговый Кодекс Российской Федерации с изменениями на 2013 год
- Закон Калининградской области «О транспортном налоге» от 05.03.2011 № 555
- Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: учебник.- М.:Кнорус,2011 г.
- www.r39.nalog.ru
- www.nalog.ru