Анализ динамики развития

 

В 2011 году по сравнению с 2009 годом произошло уменьшение объемов реализации подсолнечника – на 41,7%.

Наряду с этим, необходимо отметить снижение продаж зерновых – на 10,8%.

Важнейшим показателем эффективности производства является уровень товарности.  Он показывает долю реализованной продукции от всей произведенной.

Таблица 2.8 – Уровень товарности продукции, %

Вид продукции	2009г.	2010г.	2011 г.
Зерновые	29,4	104,6	23,0
Подсолнечник	107,6	144,0	84,7
Молоко	61,9	63,0	69,9
Мясо КРС	136,0	185,8	58,7

 

Уровень товарности животноводческой продукции имеет положительную динамику. Так, данный показатель составил: по зерну в 2011 г. –23,0%, в 2009 г. – 29,4%. , т.е. можно сделать вывод, что практически все зерновые реализуются. То же можно сказать по молоку, уровень товарности которого составил 61,9%. Уровень товарности по зерну составил 69,9%.

Обобщенные показатели производственно-хозяйственной  деятельности предприятия отражены в таб.2.9

Таблица 2.9 – Основные экономические показатели производственной и предпринимательской деятельности предприятия.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г. в % к 2011 г.
Стоимость валовой продукции  – всего, тыс. руб.	49110	43567	80355	163,6
в том числе в расчете  на: -100 га с.х. угодий	381	337	587	154,1
-1-го среднегодового  работника, занятого в с.х. производстве	214	188	349	163,1
-100 руб. основных производственных фондов	85	66	94	110,6
Выручка от реализации, тыс. руб.	29524	37845	29401	99,6
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	27024	33037	28655	106,0
Прибыль (+), убыток (-) от реализации, тыс. руб.	2500	4808	746	29,8
Чистая прибыль, тыс.руб.	+4613	+6076	-6394	-138,6
Уровень рентабельности (+), убыточности (-) производственно-хозяйственной деятельности, %	17,1	18,4	-21,7	-126,9

 

Из таблицы  видно, что производство валовой продукции на 100 га сельскохозяйственных угодий отмечаем, что при их неизменной площади производство увеличилось  на 54,1%.

По данным таблицы можно сделать  вывод о том, что производство сельскохозяйственной продукции в 2011 году было менее эффективно, чем в 2009 году. Себестоимость реализованной продукции повысилась на 6%, а выручка снизилась, в свою очередь, на 0,4%. В связи с этим прибыль от реализации продукции снизилась на 70,2%, что привело к убыточности в 2011 году на 26,9%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3 Статистический анализ финансовых результатов ООО СПК  «им.Чкалова»

 

3.1 Индексный анализ  прибыли и рентабельности на  примере  ООО СПК «им.Чкалова»

 

а) Проведем индексный анализ прибыли от реализации основных видов сельскохозяйственной продукции (зерна, мяса и мясопродукции) ООО СПК «им.Чкалова», проследив влияние таких факторов, как цена, себестоимость и объем реализации на прибыль предприятия. 

Для этого воспользуемся расчетными данными таблицы 3.1 (при этом за отчетный год принимается 2011 г., за базисный – 2009 г.):

Таблица 3.1 – Расчетные данные для проведения факторного индексного анализа прибыли от реализации продукции ООО СПК «им.Чкалова»

Вид продукции	Объем реализации, ц (q)		Цена реализации 1 ц., тыс. р. (p)		Себестоимость 1 ц., тыс.р. (z)
	базисный год	отчетный год	базисный год	отчетный год	базисный год	отчетный год
Зерно	11645	10390	0,43	0,65	0,29	0,46
Мясо и мясопродукция	205	115	3,00	2,33	6,15	10,53

 

Рассчитываем показатели для исследуемого предприятия (1.10):

=11645*(0,43-0,29)+205*(3-6,15)=984,55 тыс.руб

=10390*(0,43-0,29)+115*(3-6,15)=1092,35 тыс.руб.

=10390*(0,65-0,29)+115*(2,33-6,15)=3301,1тыс.руб.

=10390*(0,65-0,46)+115*(2,33-10,53)=1031,1

Сам факторный анализ включает следующие  этапы:

Находится общее изменение прибыли  от реализации (1.11):

= ((0,65-0,46)*10390+(2,33-10,53)*115)/((0,43-0,29)*11645+(3-6,15)*205)=1031,1/984,55=1,047=104,7%

 

Определяется влияние факторов:

1. влияние объема выпуска продукции (1.12):

=1092,35/984,55=1,109=110,9%

2. влияние цены реализации продукции (1.13):

=3301,1/1092,35=3,022=302,2%

3. влияние себестоимости продукции (1.14):

= 1031,1/3301,1=0,312=31,2%

Проводится проверка (1.15):

= 1,109*3,022*0,312 1,047=104,7%

По результатам индексного анализа  общее изменение прибыли исследуемого предприятия составило 104,7% в сторону увеличения. Под влиянием изменения объема выпуска прибыль предприятия увеличилась на 10,9%. В случае изменения цены реализации 1 ц. продукции исследуемый показатель увеличился в 3,02. Изменение себестоимости 1 ц. продукции повлияло на прибыль следующее: прибыль предприятия уменьшилась на 68,8%. В целом факторный индексный анализ прибыли ООО СПК «им.Чкалова» показал, что прибыль предприятия находится на критическом уровне, необходимо провести ряд мероприятий по уменьшению себестоимости, чтобы повысить прибыль.

б) Проведем индексный анализ выручки от реализации основных видов сельскохозяйственной продукции (зерна, мяса и мясопродукции) ООО СПК «им.Чкалова», воспользовавшись данными предыдущей таблицы.(3.1)

Рассчитываем показатели для исследуемого предприятия (1.16):

=11645*0,43+205*3=5622,35тыс.руб.

=10390*0,43+115*3=4812,7тыс.руб..

=10390*0,65+115*2,33=7021,45тыс.руб.

Находится общее изменение прибыли от реализации (1.17):

= 7021,45/5622,35=1,249=124,9%

Определяется влияние факторов:

1) влияние объема выпуска продукции (1.18):

=4812,7/5622,35=0,856=85,6%

2) влияние цены реализации продукции (1.19):

=7021,45/4812,7=1,459=145,9%

Проводится проверка (1.20):

= 0,856*1,459=1,249=124,9%

По результатам индексного анализа  общее изменение выручки исследуемого предприятия составило 24,9% в сторону увеличения. Под влиянием изменения объема выпуска выручка предприятия уменьшилась на 14,4%. В случае изменения цены реализации 1 ц. продукции исследуемый показатель увеличился на 45,9%. В целом факторный индексный анализ выручки ООО СПК «им.Чкалова» показал, что для увеличения выручки от реализации необходимо по возможности увеличить цену реализации основных видов продукции.

в) Динамика рентабельности и окупаемости основных видов продукции ООО СПК «им.Чкалова» представлена в таблице 3.2 (рассчитывается по формулам (1.21), (1.22)):

Таблица 3.2 - Динамика рентабельности (окупаемости) продукции, %

Вид продукции	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Зерновые и зернобобовые	50,3	78,4	39,9
Мясо и мясопродукция	(48,8)	(27,4)	(22,1)

 

Характеризуя показатели рентабельности продукции ООО СПК «им.Чкалова», стоит отметить, что благодаря снижению затрат на растениеводство именно эта отрасль на предприятии остается наиболее рентабельной. Уровень рентабельности в среднем здесь составляет 56,4%. Обратная ситуация происходит с животноводческой продукцией. В целом эта отрасль характеризуется в анализируемом периоде скорее окупаемостью затрат, чем прибыльностью. В 2009-2011 гг. окупаемость предприятия по животноводству составила в среднем 32,8%. Можно сделать вывод, что предприятию выгоднее реализовывать продукцию растениеводства, чем животноводства, так как предприятие может не окупить затраты на производство молока в дальнейшем.

 

3.2 Факторный анализ прибыли на примере ООО СПК «им.Чкалова»

 

Проведем факторный анализ прибыли от реализации основных видов сельскохозяйственной продукции ООО СПК «им.Чкалова», проследив влияние таких показателей, как себестоимость проданных товаров, доля выручки, проценты к уплате и получению, прочие доходи и расходы. (см. таблица 3.1)

Таблица 3.1 Факторный анализ прибыли

Показатели	Сумма, тыс. руб.				Уровень в % к выручке
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	отклонение 2011 г.к 2009 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	отклонение 2011 г. к 2009 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (В)	29524	37845	29401	-123	100	100	100
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг (С)	27024	33037	28655	1631	91,532	87,296	97,463	5,930
Валовая прибыль (Пв)	2500	4808	746	-1754	8,468	12,704	2,537	-5,930
Коммерческие расходы (КР)
Управленческие расходы (УР)
Прибыль (убыток) от продаж (Пп)	2500	4808	746	-1754	8,468	12,704	2,537	-5,930
Проценты к получению (%пол)
Проценты к уплате (%упл)		2532	6353	6353		6,690	21,608	21,608
Доходы от участия в других организациях (ДрД)
Прочие доходы (ПрД)	4731	16057	6141	1410	16,024	42,428	20,887	4,863
Прочие расходы (ПрР)	2618	12257	6928	4310	8,867	32,387	23,564	14,696
Прибыль (убыток) до налогообложения (Пб)	4613	6076	6394	1781	15,625	16,055	21,748	6,123
Отложенные налоговые активы (На)
Отложенные налоговые обязательства (Но)
Текущий налог на прибыль (ТНП)
Иные платежи из прибыли (Ипп)
Чистая прибыль (Пч)	4613	6076	6394	1781	15,625	16,055	21,748	6,123

 

Из таблицы хорошо видна зависимость  показателей. Например:

1) при повышении себестоимости на 6 % доля выручки и прибыль от продаж понизились тоже на 6%, что составило в денежном выражении 1631 руб., 1754 руб, и 1754 руб соответственно;

2)  при повышении процента к уплате на 21,61%, выручка от продажи товаров снизилась на 123 тыс.руб.

В результате влияния всех этих факторов чистая прибыль возросла на 6,123%, что  составило в денежном выражении 1781 руб.

Рассмотрим таблицу расчета  влияния факторов на финансовые результаты (см.таблицу 3.2). Расчет отклонения ведется

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.2 Расчет влияния факторов на финансовые результаты

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011г.		Отклонение 2010 г. к 2009 г.		Влияние факторов тыс. руб.
	сумма, тыс. руб.	в % к выручке	сумма, тыс. руб.	в % к выручке	сумма, тыс. руб.	в % к выручке	сумма, тыс. руб.	в % к выручке
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (В)	29524	100	37845	100	29401	100	8321		1300,16
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг (С)	27024	91,53	33037	87,3	28655	97,46	6013	-4,236	1603,11
Коммерческие расходы (КР)
Управленческие расходы (УР)
Проценты к получению (%пол)
Проценты к уплате (%упл)			2532	6,69	6353	21,61	2532	6,69	-2531,8
Доходы от участия в других организациях (ДрД)
Прочие доходы (ПрД)	4731	16,02	16057	42,43	6141	20,89	11326	26,404	9992,59
Прочие расходы (ПрР)	2618	8,87	12257	32,39	6928	23,56	9639	23,52	-8901,1
Прибыль (убыток) до налогообложения (Пб)	4613	15,62	6076	16,05			1463	0,429	1463