Статистические методы анализа финансовых ресурсов предприятия

Государственная Академия Управления

им. Серго Орджоникидзе.

 

 

Кафедра Статистики

 

 

 

 

Курсовая работа на тему: «Статистические методы анализа финансовых ресурсов предприятия»

 

 

 

 

Выполнил: студент ИИСУ

специальности ММиИОЭ III-1

Мирончук Евгений

 

Проверила: Петрова Е.В

 

 

 

 

 

Москва 1997

Содержание:

 

1. Финансовые ресурсы предприятия. Необходимость правильного управления ресурсами.
2. Понятие основного и оборотного капитала. Их состав и структура.
3. Статистическое изучение финансовых ресурсов предприятия.

III.1.Характеристики наличия, состояния, движения и использования основного капитала.

III.2. Характеристики наличия и оборачиваемости оборотного капитала.

4. Приложение 1 (таблицы).
5. Приложение 2 (диаграммы).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава I. Финансовые ресурсы предприятия. Необходимость правильного управления ресурсами.

В условиях рыночной экономики и новых форм хозяйствования коммерческие организации (предприятия) сталкиваются с рядом ранее не возникавших проблем. Одна из них - квалифицированный выбор партнера на внутреннем и внешнем рынке, поскольку от этого зависит эффективность будущего сотрудничества. Основным, если не единственным, источником информации о финансовых ресурсах партнера является бухгалтерская отчетность. В рыночной экономике отчетность предприятия базируется на обобщении данных бухгалтерского учета и является информационным звеном, связующим предприятия с обществом и их партнерами - пользователями информации о деятельности предприятия. При анализе отчетности, для объективной оценки положения предприятия, применяются различные статистические методы

В данном курсовом проекте проведена попытка применения различных статистических методов при оценке финансовых ресурсов ТОО НПП "Атомсервис", которое занимается не только разработкой новых научных технологий и производством продукции по ним, но также и сбытом этой продукции. Предприятие начало свою деятельность в первом квартале 1994 года и поэтому данные за 1994 год (начало 1995 года) не являются показательными. Анализ проводится в основном по данным 1996 года.

 

I.1. Значение и задачи оценки финансовых ресурсов предприятия.

Одним из направлений финансовой работы на предприятии является обеспечение привлекательности для акционеров (инвестиционной привлекательности). Инвестор при принятии инвестиционного решения руководствуется прежде всего оценкой финансовых ресурсов данного предприятия, сравнение ее с другими и предположением о состоянии в бедующем.

Однако цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовые ресурсы предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на их улучшение. Анализ финансовых ресурсов показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период деятельности.

Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его экономический потенциал в деловом сотрудничестве, интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Устойчивое финансовое положение формируется в процессе всей производственной деятельности предприятия. Определенное на ту или иную дату отвечает на вопрос, на сколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течении периода, предшествующего этой дате. Однако партнеров и акционеров интересует не процесс, а результат, т.е. именно показатели финансового состояния за отчетный период, которые можно определит по данным публичной официальной отчетности.

Кроме того финансовая отчетность небезразлична и налоговым органам - с точки зрения способности предприятия своевременно и полностью уплачивать налоги.

Наконец, финансовое состояние предприятия является главным критерием для банков при принятии решения по вопросу о целесообразности или нецелесообразности выдачи ему кредита, а при положительном решении этого вопроса под какие проценты и на какой срок.

 

 

Глава II. Понятие основного и оборотного капитала, состав и структура.

Капитал является одним из факторов производства. Капитал нередко трактуется как сумма денег, инвестиционные ресурсы, используемые в производстве товаров и услуг, их доставке потребителю.

Внешне капитал представлен в конкретных формах - средства производства (производительный капитал), деньги (денежный), товары (товарный).

Часть производительного капитала (здание, сооружения, машины, оборудование) носит название основного капитала.

Другая часть производительного капитала (сырье, материалы, энергетические ресурсы и др.) представляют собой оборотный капитал.

Основной капитал участвует многократно в производственном процессе и переносит свою стоимость на готовый продукт частями, постепенно.

Оборотный капитал расходуется в производстве лишь один раз и полностью переносит свою стоимость на готовый продукт.

Процесс движения основного, оборотного и совокупного производительного капитала, охватывающий его авансирование, применение в производстве, реализации произведенной продукции и возвращение капитала к исходной денежной форме, называется кругооборотом капитала.

Основной и оборотный капитал проходит цикл кругооборота и возвращается фирме в разные сроки. Затраты на основной капитал не могут быть возмещены быстро.

 

Состав основного капитала.

Каждый вид основного капитала (средств) имеет определенное назначение и сферу применения. Современные крупные и средние фирмы осуществляют разнообразные виды деятельности, что обуславливает потребность в разных видах основных средств.

Прежде всего основные средства по назначению и сфере применения делятся на производственные и непроизводственные.

Производственные основные средства используется для выпуска конкретной продукции. Непроизводственные основные средства сосредоточены в инфраструктуре фирмы (социальная сфера, бытовое обслуживание и т.п.).

Процесс производства продукции состоит из большого числа различных этапов, операций, требует определенных условий. Поэтому детальная классификация основных средств производственного назначения строится с учетом их функций в производстве.

В России применяется следующая типовая классификация объектов основных средств:

1. Здания.
2. Сооружения.
3. Передаточные устройства.
4. Машины и оборудование.
5. Транспортные средства.
6. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и другие виды основных средств.

Соотношение различных групп основных средств к общей их стоимости называется структурой основных средств.

Объекты основных средств различаются не только по их роли в производственном процессе, но и по конструктивным особенностям, происхождению, сроку службы, и другим признакам. Это позволяет оценивать производственный потенциал фирмы.

В зависимости от конкретной роли в процессе создания продукта основные производственные средства делятся на активную и пассивную часть. Отнесение объектов к активной или пассивной части зависит от специфики отрасли.

Общий размер основных средств в силу многообразия их видов может быть определен только в денежном выражении. Для этого применяют различные способы оценки основных средств в зависимости от времени их приобретения (изготовления) и состояния.

Варианты оценки основных средств можно представить в виде следующей схемы видов оценки основных средств.

 

По состоянию С учетом времени оценки	Полная стоимость	Остаточная стоимость (за вычетом износа)
Первоначальная стоимость (момент приобретения)	Спп	Спо
Восстановительная стоимость (стоимость в современных условиях)	Свп	Сво

 

 

Состав оборотного капитала.

Источником образования основного капитала являются долгосрочные финансовые вложения, а отличительным признаком - достаточно продолжительный период использования средств, вложенных в основной капитал в целях извлечения прибыли; оборотный капитал - это финансовые ресурсы, вложенные в объекты, использование которых осуществляется фирмой либо в рамках одного воспроизводственного цикла, либо в рамках относительно короткого календарного периода времени (как правило, не более одного года).

Для удобства и упрощения внутрифирменного бухгалтерского учета к числу объектов, включаемых в состав оборотного капитала, относят предметы, имеющие срок службы не более года, независимо от их стоимости, а также предметы (инструмент, инвентарь, оснастка) стоимостью ниже установленного лимита (в настоящее время 500 тыс. руб.) независимо от стоимости. В бухгалтерском балансе фирмы все такие предметы отражаются по счету "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы".

В составе оборотного капитала, образующего более или менее значительную часть всего имущества (активов) фирмы, прежде всего выделяют материально-вещественные элементы имущества (оборотные средства), денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (облигации и другие ценные; депозиты; займы, предоставленные контрагентам фирмы; векселя, выданные клиентам и т.п.), которые в принципе могут быть источником дополнительного дохода фирмы - владельца указанных финансовых вложений.

Именно этот критерий позволяет отличать краткосрочные финансовые вложения от элементов, включаемых в состав оборотных средств фирмы в виде средств в расчетах, остатки которых по соответствующим счетам отражаются в активе бухгалтерского баланса, а также от остатков собственных денежных средств фирмы (наличных в кассе, безналичных в чеках, аккредитивах, на расчетных и других счетах в банках).

Ориентируясь на структуру действующего плана счетов бухгалтерского учета, состав оборотного капитала фирмы по более или менее укрупненным позициям классификации можно представить в виде следующей схемы.

 

 

Источниками образования элементов оборотного капитала фирмы являются во всех случаях финансовые ресурсы. В их составе выделяют собственные средства (входящие в состав уставного капитала, специальных фондов и образуемые за счет прибыли) и привлеченные средства. К привлеченным относят полученные в коммерческих банках ссуды (кредиты), коммерческий кредит, кредиторскую задолжность поставщикам и привлеченные средства юридических и физических лиц.

 

 

Структура основного и оборотного капитала

На основании бухгалтерской отчетности (бухгалтерского баланса) и определенного раньше состава основного и оборотного капитала покажем и проанализируем их структуру. Но перед этим произведем группировку статей бухгалтерского баланса для выделения основного и оборотного капитала:

Основной капитал

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенные кап. вложения

Долгосрочные финансовые вложения

 

Оборотный капитал

Производственные запасы

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

Незавершенные производство

Расчеты с дебиторами

Авансы выданные поставщикам и подрядчикам

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства и прочие активы

 

Можно выделить две основные черты обуславливающие необходимость и целесообразность проведения структурного анализа финансовых средств предприятия:

1. переход к относительным показателям  позволяет проводить сравнения  экономического потенциала и  результатов деятельности ряда  предприятий, различающихся по величине  используемых ресурсов и другим  объемным показателям.

2. относительные показатели в  определенной степени сглаживают  негативное влияние инфляции  на абсолютные показатели финансовой  отчетности.