Стат изучение финансового состояния предприятия

Магазин ИП «Игрушки» имеет линейно-функциональную структуру. Штат сотрудников насчитывает 8 человек. Организационная структура  магазина ИП «Игрушки» изображена на рисунке 1.

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Организационная структура магазина ИП «Игрушки»

 

Во главе  магазина стоит директор – индивидуальный предприниматель, который осуществляет оперативное руководство деятельностью  общества и наделяется в соответствии с законодательством РФ всеми  необходимыми полномочиями для выполнения этой задачи.

      На каждого работника магазина составлены должностные инструкции, которые устанавливают их обязанности. Утвержденная должностная инструкция в обязательном порядке доводится до сведения работника, занимающего данную должность.

      Функции отделов регламентируется положении об отделах, его задачи,  структуру, функции, взаимоотношения с другими отделами, права и ответственность.

2.2 Анализ финансового  состояния ИП «Игрушки»

       Для ИП «Игрушки» текущая ликвидность в 2011 г. составляет  1264  тыс. руб., что свидетельствует о платежеспособности организации на ближайший период времени. 

  Таблица 4 – Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты	Значение показателя
	2009 г.	2010г.	2011г.
1	2	3	4
Коэффициент текущей ликвидности	5,31	3,04	10,22
Коэффициент быстрой ликвидности	5,27	3,06	10,43
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,18	0,14	0,25

         

         Коэффициент текущей ликвидности (10,22) дает общую оценку текущей ликвидности предприятия, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на 1 рубль текущей краткосрочной задолженности; нормативное значение варьируется в пределах от 1,5 до 2. Значение данного коэффициента на начало рассматриваемого периода было выше нормы, и увеличилось  на конец периода. Коэффициент быстрой ликвидности (2010 г. – 3,06) показывает, какую часть краткосрочной задолженности можно покрыть за счет А1 и А2 (наиболее ликвидных активов и быстрореализуемых активов), нормой считается 0,5-0,8. Значение данного коэффициента в течение рассматриваемого периода выше нормы.                                                       Коэффициент абсолютной ликвидности (0,14) является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно; норма 0,1-0,3. Значение данного коэффициента на начало  и конец периода в пределах нормы. Исходя из анализа значений коэффициентов ликвидности, видно, что все показатели находятся выше нормы. Следовательно, предприятие сможет в случае необходимости нормально погасить краткосрочные обязательства.  

В результате анализа определен  тип финансовой устойчивости - абсолютная финансовая устойчивость (М = 1,1,1). Такой  тип финансовой устойчивости характеризуется  тем, что все запасы предприятия  покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит  от внешних кредиторов. Такая ситуация встречается крайне редко. Более того, она вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что руководство компании не умеет, не желает, или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности. .         

 

Таблица 5 – Анализ типа финансовой устойчивости предприятия ИП «Игрушки»

Показатели	Условные обозначения	2009г.	2010г.	2011г.	Изменения
1	2	3	4	5	6
Источники собственных средств	Ис	3500	3526	3390	57
Внеоборотные активы	F	2364	2440	2145	-59
Наличие собственных средств	Ес	2370	2445	2151	-56
Долгосрочные кредиты и займы	Кт	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	Кt	308	311	131	-355
Общая величина основных источников средств	Ее	1247	1248	1246	-1
Общая сумма запасов	Z	1000	1000	1000	0
Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств	±Ес	1034	1105	1232	198

 

                                                                                  

 

 

                                                                                   Продолжение таблица 5

1	2	3	4	5	6
Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников	±Ее	1034	1105	1232	198
Трехфакторная модель финансовой устойчивости	М	1,1,1	1,1,1	1,1,1	-

 

          Коэффициенты финансовой устойчивости и формулы расчета представлены в таблице 6.  Сумма собственных средств на конец периода ИП «Игрушки» равна 93% и отражает независимость организации от заемных источников. У предприятия достаточно высокая обеспеченность собственными средствами 1,44, данный показатель  выше нормативного значения (≥0,1).

 

Таблица 6 – Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент	Порядок расчета	2009г.	2010 г.	2011г.	Изменения
1	2	3	4	5	6
Коэффициент автономии	Ка=Ис/В, где Ис - собственные средства, В - валюта баланса	0,97	0,87	0,93	- 0,04
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Ко=Ес/ОА, где Ес - наличие собственных основных средств, ОА - оборотные активы	1,45	1,36	1,44	- 0,01
Коэффициент маневренности	Км=Ес/Ис, где Ес – наличие собственных основных	0,48	0,33	0,36	-0,12

                                                                              Продолжение таблицы 6

1	2	3	4	5	6
	средств, Ис – собственные средства
Коэффициент прогноза банкротства	Кп/б=ОА-Кt/В, где В – валюта баланса, ОА – оборотные активы, Кt – краткосрочные займы	0,41	0,29	0,37	- 0,04
Коэффициент соотношения мобильных  и иммобилизованных активов	Км/и=ОА/F, где ОА – оборотные активы, F – внеоборотные активы	0,82	0,73	0,69	-0,13

 

Коэффициент маневренности 0,36 при допустимом значении (0,2 – 0,5), что обеспечивает  гибкость в использовании собственных  средств. Плавный рост данного коэффициента на 0,03 свидетельствует о нормальной деятельности предприятия. Коэффициент  соотношения мобильных и иммобилизованных активов показывает долю имущества  производственного назначения в  активах предприятия, которая на конец периода составляет 0,69 при нормативе (≥0,5).                                                                                                                                                                              Показатель вероятности банкротства Е. Альтмана (Z-показатель). Степень близости предприятия к банкротству определяется по следующей шкале:                                                                                                                                                                             (ТА:ВБ)x1,2 + (ДК:ВБ)x1,3 + (ЧП:ВБ)x3,3 + (УК:ВБ)x0,6 + (ВР:ВБ),                          Где ТА - текущие активы, ДК -  добавочный капитал, ЧП - чистая прибыль, УК - уставный капитал, ВР - выручка от реализации, ВБ - валюта баланса. 2011 г. = (1405:3637)x1,2 + (2081:3637)x1,3 +(57:3822)x3,3 +(2524:3637)x0,6 + (7470:3637) = 4,0932.                        .                                                                . На конец анализируемого периода степень наступления банкротства низкая.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости.                                                                                                   

 

Таблица 7 - Динамика абсолютных показателей деловой активности организации

Показатели	2009г. тыс.руб.	2010г. тыс.руб.	2011г. тыс.руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1.Выручка (нетто) от продаж	6750	7580	7470	11,1
2. Прибыль - валовая - от продаж - до налогообложения - чистая (нераспределенная)	6750 594 254 254	7580 601 156 156	7470 600 57 57	11,1 1,9 0,36 0,36
3. Среднегодовая стоимость активов	3931	3725	3521	0,94
4. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов	2370	2445	2151	0,97
5.Среднегодовая стоимость основных  средств.	2364	2440	2145	0,91

 

Из таблицы 7 следует, что объем выручки за 2011г, по сравнению с предыдущим увеличился на 11,1 %, в то же время обращает на себя внимание следующие факторы: прибыль от продаж уменьшилась на 36 %, что позволяет сделать вывод о «сомнительном» увеличении выручки.                                                    Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, на сколько эффективно предприятие использует свои средства. Скорость оборота (количество оборотов за период), т.е. скорость превращения в денежную форму, оказывает влияние на платежеспособность и отражает повышение производственно-технического потенциала.                  

 

Таблица 8 – Коэффициенты деловой активности

Наименование показателя	2009г.	2010г.	2011г.	Абсолютное отклонение
1	2	3	4	5
Коэффициент оборачиваемости  активов	2,1	2,3	2 ,5	0,4
Продолжительность одного оборота  активов (дни)	171	161	144	- 27
Коэффициент оборачиваемости  внеоборотных активов	3,5	3,2	4,08	0,58
Продолжительность одного оборота  внеоборотных активов (дни)	102	112	88	-13
Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	5,2	5,1	6,45	1,25
Продолжительность одного оборота  оборотных активов (дни)	69	74	55	- 13
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	6,4	6,3	6,45	0,05
Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	2,3	2,1	2,59	0,29