Оценка финансового состояния страховой организации

Содержание
Введение	3
1 Расчет и оценка страховых  резервов	5
2 Расчет расходов на ведение  дела	13
3 Определение финансового результата	13
4 Оценка финансовой устойчивости	14
5 Оценка ликвидности	16
6 Оценка платежеспособности страховой  организации	18
Заключение	21
Список использованных источников	23
Приложения	24

 

Введение

 

За последние годы страховой рынок в России  прошел путь от «серой» и непрозрачной сферы деятельности до важнейшего сегмента экономики, о необходимости развития которого заговорили на самом высоком уровне, так как посредством страхования человек реализует одну из важнейших своих потребностей – потребность в безопасности.

 Благодаря страхованию снижается  степень такой зависимости, когда  человеческие ошибки или злой  умысел, просто стихийные бедствия могут поставить отдельную жизнь, семью, бизнес на грань катастрофы.

Несмотря на то, что по основным макроэкономическим показателям Российский страховой рынок значительно уступает развитым странам он вышел на новый этап своего развития, поскольку поменялись идеология страховых компаний и их целевые ориентиры.

Как показывает опыт, динамика российского страхового рынка тесно связана с развитием экономики. Можно констатировать, что страхование колеблется вместе со всей остальной российской экономикой.

В целом уровень проникновения страхования в мире составляет от 6 до 16 %. В Российской Федерации данный показатель значительно ниже в 2010 г. он составил 2,29 %, в 2011 г. — 2,56 %. этому способствует, прежде всего, низкий уровень проникновения страховых услуг в сфере добровольного страхования на российский страховой рынок. Кроме этого причины слабости рынка страхования в России кроются в низком уровне сбережения российского населения.

Помимо выше перечисленных причин, существует множество факторов оказавшие влияние на динамику взносов в различных видах страхования в России — падение производства и снижение объемов кредитования, сокращение доходов населения, ослабление курса рубля и инфляция, изменения в законодательстве, касающиеся обязательных и вмененных видов страхования, а так же недоверие населения к страховым компаниям. Так за последние два года (2010 и 2011 г.) только 72 % от общего числа клиентов, получивших выплату в страховой компании, полностью или в основном удовлетворены размером выплаты и качеством обслуживания. Полностью удовлетворены выплатой и сервисом всего лишь 51 % от числа тех, кто получал выплату и определился с оценкой обслуживания.

Поэтому для обеспечения как экономической, так и психологической защиты хозяйствующих субъектов необходимо обеспечить повышение роли страхования в системе социально-экономических и финансовых отношений.

Реальные темпы роста страхового рынка в России будут находиться между оптимистичным и пессимистичным прогнозами в зависимости от принятия законов о введении новых обязательных видов страхования и реализации мер по стимулированию добровольного спроса на страхование.

Тенденции формирования страхового рынка показывают, что отечественный страховой рынок имеет мощный потенциал. Особым условием его развития является понимание и стимулирование страхования как специализированной отрасли по стабилизации экономики.

Ведь именно с помощью создания эффективной системы страховой защиты имущественных интересов физических и юридических лиц происходит формирование необходимой для экономического роста надежной и устойчивой хозяйственной среды. Однако принуждение потребителей к приобретению страховых услуг не всегда является действенным методом для их продвижения. Чаще намерение потенциальных страхователей пользоваться услугами страховщиков продиктовано собственной оценкой степени угрозы каждого отдельного риска, а также потенциального ущерба, связанного с ним.

На примере деятельности страховой компании ООО «Федеральная страховая компания» планируется изучить расчет основных показателей деятельности страховой компании.

 

1 Расчет и оценка страховых  резервов

 

ООО «Федеральная страховая компания» производит операции по страхованию иному, чем страхование жизни. Для реализации своей основной функции – осуществления выплат при наступлении страховых случаев – она должна располагать специальными денежными ресурсами. В соответствии с целевым назначением они обозначаются страховыми резервами.

ООО «Федеральная страховая компания» формирует такие резервы, как:

• резерв предупредительных мероприятий;
• резерв убытков;
• стабилизационный резерв;
• резерв незаработанной премии.

Страховая организация имеет расходы на ведение дела. Помимо этого, она преследует цель получения прибыли. Распределение страховых взносов согласно структуре тарифных ставок показано в таблице 1.

Таблица 1 –  Структура тарифных ставок, %

Виды страхования	Доля взносов	Структура тарифа
		Нетто ставки	РВД		При- быль	РПМ
			всего	В т.ч. комиссия
Страхование иное, чем жизнь в т.ч.	100
-от несчастных случаев	15	70	26	5	1	3
- имущества	65
зданий	20	75	22	4	2	1
товаров на складе	50	70	22	5	3	5
грузов	20	70	20	5	5	5
автомобилей граждан	10	72	25	4	1	2
- ответственности	20
владельцев транспортных средств	25	80	17	3	3	-
финансовых рисков	75	75	16	6	4	5

 

Таблица 2 – Структура страховых взносов и тарифных ставок, тыс. р.

Виды страхования	Пбрутто	Структура тарифа
		Нетто ставки	РВД		При- быль	РПМ
			всего	В т.ч. КВ
Страхование иное, чем жизнь в т.ч.
-от несчастных случаев	31896	22328	8293	1595	319	957
- имущества	138218	98411	30270	6496	4147	5391
зданий	27644	20733	6082	1106	553	276
товаров на складе	69109	48376	15204	3455	2073	3455
грузов	27644	19351	5529	1382	1382	1382
автомобилей граждан	13822	9952	3455	553	138	276
- ответственности	42529	32428	6911	2233	1595	1595
владельцев транспортных средств	10632	8506	1807	319	319	0
финансовых рисков	31896	23922	5103	1914	1276	1595
Итого	212643	153167	45474	10324	6060	7942

 

Базовая премия рассчитывается по формуле:

Пбаз = Пб - КВ - РПМ,                                                   (1)

   где  Пбаз - премия  базовая;

Пб - премия  брутто;

КВ - комиссионные  вознаграждения, выплачиваемые  страховым агентам;

РПМ - резерв  предупредительных  мероприятий.

Пбаз = 212643 – 10324 – 7942 = 194377 тыс. р.

 

Страховая организация формирует резерв незаработанной премии. Он определяется методом «pro rata temporis»

     (2)

где   РНП - резерв незаработанной премии, руб.;

Пбаз- страховая премия базовая, руб.;

n - срок действия договора, дней;

m - число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты, дней. Распределение базовой премии по договорам в зависимости от их сроков выполнено в таблице 3.

 

Таблица 3 – Распределение базовой премии, тыс. руб.

Вид страхования	Пбаз	Даты
		0,14-19.01	0,17-15.03	0,19-23.05	0,10-15.08	0,18-16.10	0,22-15.12
Страхование иное, чем жизнь в т.ч.	-	-	-	-	-	-	-
-от несчастных случаев	29345	4108	4989	5575	2934	5282	6456
- имущества	126331	17686	21476	24003	12633	22740	27793
зданий	26261	3677	4464	4990	2626	4727	5778
товаров на складе	62198	8708	10574	11818	6220	11196	13684
грузов	24879	3483	4229	4727	2488	4478	5473
автомобилей граждан	12992	1819	2209	2469	1299	2339	2858
- ответственности	38701	5418	6579	7353	3870	6966	8514
владельцев транспортных средств	10313	1444	1753	1960	1031	1856	2269
финансовых рисков	28388	3974	4826	5394	2839	5110	6245
Итого	194377	27213	33044	36932	19438	34988	42763

 

Расчет резерва незаработанной премии методом «pro rata temporis» выполнено для учетных групп «от несчастных случаев», « зданий», «автомобилей граждан».

 

Таблица 4 – Расчет резерва незаработанной премии методом «pro rata temporis», тыс.руб.

Дата заключения договора	n	m	(n-m)/n	ПБаз	РНП
19.янв	365	346	0,052	9604	500
15.мар	365	291	0,203	11662	2364
23.май	365	222	0,392	13034	5106
15.авг	365	138	0,622	6860	4266
16.окт	365	76	0,792	12348	9777
15.дек	365	16	0,956	15092	14430
Итого:	-	-	-	68599	36444

 

Резерв незаработанной премии для учетных групп «товары на складе», «грузы», «ответственность владельцев транспортных средств» и «финансовые риски» рассчитывается методом 1/24.

 

Таблица 5 – Расчет резерва незаработанной премии методом 1/24, тыс. р.

Дата	ПБаз	Не истекшие половины	РНП
19.янв	17609	0,0833	1467
15.мар	21382	0,2083	4455
23.май	23898	0,4167	9957
15.авг	12578	0,6250	7861
16.окт	22640	0,8333	18867
15.дек	27671	0,9583	26518
Итого	125778		69126