Расчет аналитических показателей продаж страховой компании

Рп(2) = ПДН / В,

где:  
Рп(2) - рентабельность продаж; 
ПДН - прибыль до налогообложения; 
В - выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

 

3. Методы расчета тарифа.

3.1. Актуарные расчеты.

 

 Стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью актуарных расчетов. Форма, по которой производится расчет себестоимости страховых услуг, называется актуарной калькуляцией. Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина предъявленных к уплате страховых платежей предполагает измерение принимаемого страховщиком риска. В состав актуарной калькуляции входит также сумма расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.

Актуарные расчеты производятся с учетом особенностей страхования. К ним относятся следующие:

1. События, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер. Это отражается на величине страховых взносов.
2. Определение себестоимости оказываемых страховщиком услуг производится в отношении всей страховой совокупности.
3. Необходимость определения оптимальных размеров страховых резервов страховщика.
4. Прогнозирование сторнирования договоров страхования и экспертная оценка их величины. Страховое сторно – число досрочно прекращенных договоров страхования жизни в связи с неуплатой страховых взносов
5. Исследование нормы процентной ставки и тенденции ее изменения во времени.
6. Наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность изменения величины его распределения во времени и пространстве СС помощью специальных таблиц.
7. Соблюдение принципа равновесия между страховыми взносами страхователей и страховым обеспечением.

При проведении актуарных расчетов должны решаться следующие задачи:

1. Изучение и классификация рисков по определенным признакам в рамках страховой совокупности.
2. Вычисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причиненного ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страхованию совокупности.
3. Математическое обоснование необходимых расходов на организацию процесса страхования.
4. Математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования.
5. Исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций. Определение зависимости между процентной ставкой и величиной тарифной ставки.

Классификация видов актуарных расчетов: 
1.   По отраслям страхования 
– расчеты по личному страхованию; 
– расчеты по имущественному страхованию; 
– расчеты по страхованию ответственности. 
2.   По временному признаку: 
– отчетные расчеты – актуарные расчеты, производимые по уже совершенным операциям страховщика (т. е. по уже имеющимся отчетным данным). 
– плановые расчеты – производятся при введении нового вида страхования, по которому отсутствуют какие-либо достоверные данные. В этом случае используются результаты актуарных расчетов по однотипным или близким по содержанию видам страхования. 
3.   По иерархическому признаку: 
– общие расчеты – предназначенные для всей территории РФ; 
– региональные – предназначенный для отдельного региона РФ; 
– расчеты на уровне отдельного страхового общества.

 
При актуарных расчетах используются показатели страховой статистики, основными из них являются:

• Число объектов страхования;
• Число страховых событий;
• Число пострадавших объектов при наступлении страхового случая;
• Сумма собранных взносов;
• Сумма выплаченного страхового возмещения;
• Страховая сумма всех объектов страхования;
• Страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект страховой совокупности.

Для практических целей страхования применяется анализ указанных выше показателей страховой статистики. В процессе анализа рассчитываются следующие относительные показатели:

1.    Частота страховых событий = Число страховых событий (е)/Число застрахованных объектов страхования (n).

Показывает, сколько страховых событий на один объект страхования.

Если частота страховых событий больше единицы, это означает, что одно страховое событие привело к нескольким страховым случаям. (Ураган (страховое событие) разрушил несколько объектов страхования (страховой случай)).

2.    Коэффициент кумуляции (опустошительность страхового события) = Число пострадавших объектов (м)/Число страховых событий (е)

 

  Этот коэффициент показывает  среднее число объектов, пострадавших  от страхового случая. Минимальное  значение коэффициента равно 1. Чем  больше коэффициент кумуляции, тем  больше страховых случаев приходится  на одно страховое событие. Поэтому  страховые компании стараются  избегать тех видов страхования, которые обладают высоким коэффициентом  опустошительности.

3.    Частота ущерба = Частота страховых событий х Коэффициент кумуляции

4.    Коэффициент убыточности = Сумма выплаченного страхового возмещения   (∑Q )/Страховая сумма всех пострадавших объектов (∑Sm).

Коэффициент убыточности меньше или равен 1. Если бы он был больше 1, это означало бы, что все застрахованные объекты уничтожены больше одного раза.

5.    Средняя страховая сумма на один объект страхования = Общая страховая сумма (∑Sn)/Число объектов страхования (n)

Объекты страхования обладают различными страховыми суммами, поэтому в актуарных расчетах используются средние величины.

6.    Средняя страховая сумма на один пострадавший объект = Страховая сумма пострадавших объектов (∑Sm)/Число пострадавших объектов страхования (n)

7.    Тяжесть риска = Средняя страховая сумма на один объект страхования/ Средняя страховая сумма на один пострадавший объект

8.    Убыточность страховой суммы (вероятность ущерба) = Сумма выплаченного страхового возмещения (∑Q)/Страховая сумма всех объектов страхования (∑Sn)

Эта величина всегда меньше 1. (Показатель может также рассматриваться, как мера величины страховых взносов).

9.    Норма убыточности = Сумма выплаченного страхового возмещения (∑Q) / Сумма собранных страховых взносов (∑Р) х 100

Норма убыточности может быть меньше, равна или больше 100%.

 

3.2. Тарифная ставка.

Страховой тариф, или тарифная ставка, представляет собой денежную плату страхователя (ставку страхового взноса) с единицы страховой суммы или объекта  страхования (например, страхование автомобиля), либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.

Тарифная ставка – это цена страхового риска и других расходов, адекватное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, называется брутто-ставкой, которая состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. 
 
   Рисунок 4.

При расчете нетто-ставки страховщик исходит из принципа равенства страховых сборов и страхового возмещения (т. е. страховая компания должна собрать такую сумму страховых взносов, которую затем должна будет выплатить).

Нетто-ставка в личном и имущественном страховании имеет различную структуру. Так, нетто-ставка личного страхования состоит из рискового страхового взноса (на несчастный случай, болезнь, смерть) или накопительного (сберегательного, который возвращается по окончании срока договора) взноса, то есть нетто-ставка отражает каждый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик. Поэтому если условия страхования содержат несколько видов ответственности (смешанное страхование жизни, смешанное страхование финансовых рисков), то совокупная нетто-ставка может состоять из нескольких частных нетто-ставок. Например, по смешанному страхованию жизни нетто-ставка содержит частные нетто-ставки по страхованию на случай потери здоровья, на случай смерти и на дожитие. При этом величина частных нетто-ставок исчисляется в прямой зависимости от вероятности риска.

При определении размера тарифных ставок и размеров взносов по страхованию жизни для упрощения расчетов используются коммутационные числа (страховой взнос для возраста Х, страховые выплаты для возраста Х, фонд страховых взносов, фонд страхового запаса, выплаты для совокупности страхователей).

Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования применяется, когда существует статистика и др. информация, позволяющая рассчитать вероятность наступления события, страховые суммы и возмещение.

Массовые рисковые виды страхования – это те виды страхования, которые предположительно охватывают значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм.

Существует две методики расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.

Первая методика применима для расчета тарифов по рискам, характеризующимися устойчивостью их реализации в течении 3 лет и представленным значительным числом договоров. 
Нетто-ставка в этом случае равна Тн = То + Тр, 
где  То – основная ставка; 
Тр – надбавка за риск.

Вторую методику рекомендуется использовать по отдельным видам рисков. Расчет тарифной ставки производится по данным страховой статистики за ряд лет и прогноза убыточности страховой суммы на следующий год. 
Эта методика применима:

При наличии информации о сумме страховых возмещений и совокупной страховой сумме по рискам, принятым на страхование за ряд лет.

Когда зависимость убыточности от времени близка к линейной.

 

3.3. Страховой взнос.

Страховой взнос (страховая премия) с экономической точки зрения – часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от негативного воздействия случайных событий.

С юридической точки зрения страховой взнос – это денежное выражение страхового обязательства страхователя, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками.

В математическом смысле страховая премия – это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику.

 

 

3.4. Классификация страховых премий.

1. По функциональному назначению.

Рисковая премия – чистая нетто-премия, которая означает часть страхового взноса в денежной форме, предназначенную на покрытие риска. Ее величина зависит от степени вероятности наступления страхового случая. В личном страховании вероятность риска находится в большой зависимости от половозрастной структуры страхователей. В имущественном страховании присутствуют относительно постоянные рисковые премии

Сберегательный (накопительный) взнос предназначен для покрытия платежей страхователя при истечении срока страхования. В течении срока действия договора страхования размер сберегательного взноса изменяется. Присутствует в договорах страхования жизни.

Нетто-премия – часть страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Величина нетто-премии прямо зависит от развития риска и равна рисковой премии, в случаях планомерного развития риска. Поскольку страховой взнос есть средний размер данных платежей, то возможны положительные или отрицательные его отклонения. Для компенсации возможных отклонений к рисковой премии вычисляется гарантийная (стабилизационная) надбавка.

Достаточный взнос равен сумме нетто-премии и нагрузки, включенные в издержки страховщика.

Брутто-премия – тарифная ставка страховщика. Состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы, расходами на покрытие убыточных видов страхования.

 
2. По характеру рисков.

Натуральная премия предназначена для покрытия риска за определенный промежуток времени и равна рисковому взносу 
Постоянный (фиксированный) взнос – это средняя величина, которая по отношению к фактору времени остается неизменной.

 
3. По форме уплаты.

Единовременный – страхователь платит за весь период страхования, размер определяется к моменту заключения договора страхования 
Текущий – уплачивается часть взноса от общих обязательств страхователя. 
Годовой – уплачивается сразу или на срок один год. 
Рассроченный – часть годового взноса, уплачиваемая в рассрочку по заключенному договору.