Страхование лизинговых сделок

    Договор страхования имущества, передаваемого  в лизинг, заключается на весь срок действия договора лизинга. Размер тарифных ставок устанавливается в зависимости  от условий страхования, выбранных  рисков, а также срока страхования. В среднем они составляют от 0,2% до 1,2% от страховой суммы, то есть от стоимости передаваемого в лизинг имущества. В зависимости от конкретных условий содержания имущества (например, при наличии современных систем пожарной безопасности и охраны) размер страхового платежа может быть существенно изменен. Система льгот, практикуемых в ряде компаний, предусматривает также возможность оплаты страховой премии в рассрочку, тарифные скидки при безубыточном страховании в течение нескольких лет, учет льгот, полученных страхователем в других страховых компаниях и другие формы поощрения страхователей, обеспечивающих сохранность застрахованного имущества. Кроме этого, в договоре страхования можно оговорить размер минимального не компенсируемого страховщиком убытка - франшизы. Ее включение в договор может значительно удешевить страховой взнос. 

    Второй вид страхования, традиционно применяемый при осуществлении лизинговых операций - страхование риска непогашения лизинговых платежей. Как сообщает ведущий специалист ВСК Алексей Кетрарь, после кризиса 1998 года в России соответствующие договоры практически не заключались. Однако недавно вновь со стороны лизинговых компаний пошли запросы на покрытие их финансовых рисков, и несколько страховщиков стали активно заниматься этим видом (для проведения соответствующих операций необходимо наличие лицензии на страхование финансовых рисков). Тарифы по страхованию риска непогашения лизинговых платежей достаточно высоки - от 3% до 10% от величины платежей. При этом можно застраховать как всю общую сумму лизинговых платежей по договору лизинга, так и отдельно лизинговые платежи за вычетом амортизационных отчислений, или только первые два-три платежа (их выполнение или невыполнение, как правило, служит индикатором для целесообразности дальнейшего осуществления сделки). [16]

    Снижает стоимость полиса и финансовое состояние  обеих сторон сделки. Дело в том, что перед заключением договора страхования финансового риска, страховщик обязательно потребует  предоставить финансовую отчетность как лизингополучателя, так и лизингодателя, и исследует платежеспособность и кредитную историю лизингополучателя. В случае если экспертиза покажет, что лизингополучатель имеет плохую кредитную историю или осуществляет сделку с целью мошенничества, договор страхования финансовых рисков лизингодателя заключен не будет. Да и самому лизингодателю в подобной ситуации стоит задуматься о целесообразности заключения договора лизинга. 

    2.2. Развитие Рынка лизинговых услуг и особенности страхования.

    Общая динамика рынка лизинговых услуг  за 2009 г. была отрицательной, наблюдалось  двукратное падение. Однако рынок лизинговых услуг постепенно восстанавливается. Вторая половина 2009 г. ознаменовалась "оттаиванием" лизинговой отрасли. Объем нового бизнеса без учета  НДС составил более 270 млрд. руб. За III и IV кварталы прошлого года прирост составил порядка 330%.

    Возобновление активности в лизинговом секторе  происходило на фоне общего усиления инвестиционных процессов и роста  промышленного производства. Инвестиции в основной капитал за 2009 г. составили 7 трлн. 539,9 млрд. руб. Учитывая регрессивную динамику начала года и резкое ускорение темпов прироста в IV квартале (в декабре рост по сравнению с ноябрем составил 66%), можно рассчитывать, что второй волны кризиса не будет. В 2010 г. рынок лизинга продемонстрирует положительную динамику: темпы роста составят 10 - 15%, объем рынка достигнет 350 - 370 млрд. руб. Рост объемов сделок участники рынка ожидают в отраслях пищевой промышленности, телекоммуникационной отрасли, энергетике, торговле, экспортных отраслях, а также в сфере грузоперевозок.

    Лизинговый  сектор начал испытывать существенный недостаток в кредитных ресурсах, помимо этого лизингодатели называют одной из наиболее серьезных проблем  поиск качественных заемщиков. С  этой проблемой им пришлось столкнуться  в истекшем году. Она остается актуальной и в 2010 г. На фоне сокращения числа  обращений предприятий к лизинговым компаниям (на 9,5%) была одобрена лишь треть  сделок (33,81%). В 2008 г. контракты заключались  в 50 случаях из 100. 

Динамика  рынка лизинговых услуг 2008 - 2009 гг. 

      │      │  ┌───┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

      │  78,77% │                                      │

      │      │  └───┬──────┬────┬──────────────────────┼ Ж.д., авиатехника,

      │      │      │      │    │\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\│ суда

      │      │      │      │    └─┬──────┬──────┬──────┤

      │      │      │      │      │     ┌┴──────┴──────┤

      │      │      │     -49,6%  │     │              │

      │      │      │     ┌┴──────┴─────┴──────────────┼ Автотранспорт

      │      │      │     │\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\│

      │      │      │     └┬──────┬──────┬──────┬──────┤

      │      │      │      │      │      │    ┌─┴──────┤

      │      │      │      │      │    22,43% │        │ Сельхозтехника

      │      │      │      │      │      │    └─┬──────┼   и племенная

      │      │      │      │      │      │      │\\\\\\│    продукция

      │      │      │      │      │      │      ├──────┤

      │      │      │      │      │    ┌─┴──────┴──────┤

      │      │      │      │   -51,56% │               │

      │      │      │   ┌──┴──────┴────┴───────────────┼ Оборудование

      │      │      │   │\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\│

      │      │      │   └──┬──────┬──────┬──────┬──────┤

      │      │      │      │      │      │      │     ┌┤

      │      │      │      │      │      │    -44,40% ││

      │      │      │      │      │      │      │   ┌─┴┼ Недвижимость

      │      │      │      │      │      │      │   │\\│

      │      │      │      │      │      │      │   └──┤

      │      │      │      │      │      │      │    ┌─┤

      │      │      │      │      │      │   -75,79% │ │

      │      │      │      │      │      │      │ ┌──┴─┼ Другое

      │      │      │      │      │      │      │ │\\\\│

      │      │      │      │      │      │      │ └────┤

   140 000   │   100 000   │    60 000   │    20 000   │

──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

млн руб.  120 000        80 000        40 000 

┌─┐

│ │ - 2009

└─┘

┌─┐

│\│ - 2008 

Источник: журнал «Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение». 

    В связи с особенностями лизинговых сделок сегодня выделяется ряд аспектов в страховании объектов лизинга.

    1. Особенностью страхования лизингового  имущества является то, что страхователем  может выступать как лизингодатель  - собственник имущества, так и  лизингополучатель - владелец имущества.  Начиная с 1 января 2002 г. согласно ст. 253 гл. 25 Налогового кодекса расходы на обязательное и добровольное страхование имущества, в том числе и арендованного, относятся на себестоимость и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Таким образом, в настоящее время и лизингодатель, и лизингополучатель могут относить расходы по страхованию лизингового имущества на себестоимость продукции.

    2. Важным аспектом в страховании  объекта лизинга является определение  сторонами выгодоприобретателя по договору страхования объекта лизинга. Часто в соответствии с договором лизинга выгодоприобретателем определяется лизингодатель. При этом в случае наступления страхового случая и при возможности восстановления объекта лизинга лизингодатель направляет страховое возмещение лизингополучателю для компенсации его расходов по ремонту объекта лизинга или оплачивает услуги организации, способной восстановить объект лизинга.

    Сегодня все более популярным становится вариант определения выгодоприобретателя по договору страхования, когда лизингодатель и лизингополучатель становятся выгодоприобретателями по различным рискам. Например, при классическом автомобильном страховании автокаско выгодоприобретателем по риску "угон" может выступать лизингодатель, а по риску "ущерб" - лизингополучатель. Следует заметить, что не все страховые компании идут на разделение в договорах страхования выгодоприобретателей по видам рисков.

    Последние годы в список страховых продуктов, которыми интересуются лизинговые компании, можно добавить страхование финансовых (предпринимательских) рисков. С увеличением  объема лизинговых сделок лизинговые компании зачастую физически не успевают досконально анализировать финансовое состояние заемщика, пытаясь обеспечить рост дохода от лизинговых операций. Также  наблюдается рост предпринимательства  в сегменте малого и среднего бизнеса, когда лизингополучателями выступают  вновь зарегистрированные компании (работающие "с нуля"), либо небольшие  компании, либо даже индивидуальные предприниматели. Такой портфель, состоящий из небольших  клиентов, проще и быстрее нарастить  лизинговой компании. Такие клиенты  носят массовый характер, что позволяет  лизинговой компании не быть зависимой  от одного крупного клиента. Финансовый анализ таких клиентов затруднителен  и дороже стоит. И даже если он проведен, то не полностью защищает лизингодателя  от возможных проблем с невозвратом техники и/или неуплатой лизинговых платежей. В этой ситуации на помощь может прийти страховщик, который защитит лизинговую компанию от потенциальных проблем в отношениях с клиентами.

    Необходимо  отметить, что вопрос страхования  лизингового имущества и финансовых рисков не так прост, как может  показаться на первый взгляд. Более  глубокое его изучение и понимание  может обеспечить как лизингодателю, так и лизингополучателю реальную экономию средств и времени. Если страхование объекта лизинга  давно реализуется в России, то страхование финансовых рисков делает первые шаги и зависит не только от желания клиентов и возможности  страховщиков, но и от законодательных  инициатив. В частности, сегодня  страховые платежи по таким полисам  не относятся на себестоимость плательщика, что, безусловно, не стимулирует развитие вида страхования.

    Страхование финансовых рисков является перспективным, и в скором времени будет показывать динамичный рост вместе с продолжающимся ростом рынка лизинговых услуг. 

    2.3. Правильное и надежное страхование  лизинговых сделок.

    Что рекомендуют для надежного и  правильного страхования лизинговых сделок?

    Практика  показывает, что лучше всего, когда  страхователем по полису выступает  лизинговая компания, которая рассматривается  страховщиком как системный клиент. Из-за большого объема сделок, условия  страхования для лизинговых компаний выгоднее, чем для отдельных лизингополучателей. Другой важный момент - отношение к страхованию. Часто лизингополучатель рассматривает страхование как некую «обязаловку». Обычно ему не важно, где и на каких условиях страховаться, главное - чтобы было недорого. Нередко лизингополучатель заинтересован в сокращении собственных издержек в ущерб страховому покрытию. В итоге содержание страхового полиса не только не соответствует специфике страхуемого объекта лизинга, тем рискам, которым он действительно подвержен, но зачастую и  элементарным представлениям о страховой защите. Кроме того, при заключении договора страхования с лизингополучателями возникают проблемы с фактическим периодом действия страхового полиса. При оформлении страхового полиса на весь период лизинга страховщик обычно предоставляет годовую рассрочку в оплате страховой премии. При этом часто, лизингополучатель оплачивает  первый взнос, передаёт копию страхового полиса в лизинговую компанию, а после получения лизингового имущества, «забывает» о страховании. Данная ситуация приводит к тому, что полис страхования в дальнейшем расторгается по требованию страховщика, в связи с неоплатой очередного платежа, и имущество, переданное в лизинг, оказывается незастрахованным. О чём лизинговая компания часто бывает не в курсе. Поэтому с целью защиты своих интересов она вынуждена нести дополнительные издержки для отслеживания действия заключённых ранее договоров страхования.