Страхование финансовых рисков

- причин, не зависящих от волеизъявления  контрагента, которые привели к  невыполнению им условий сделки.

Страховая сумма устанавливается на основе размера денежной оценки обязательств сторон согласно заключенному между страхователем и его контрагентом соглашению в границах убытков, которые могут быть понесены страхователем при невыполнении его контрагентом договорных обязательств.

На практике при страховании финансовых рисков в обязательном порядке устанавливается франшиза, размер которой увеличивается с увеличением степени риска и может достигать 30% от страховой суммы.

Страховые тарифы при страховании финансовых рисков достаточно высоки и могут колебаться в пределах 1,5 - 4,5% от страховой суммы.

Срок ожидания - период (в календарных днях) после окончания установленного договором срока исполнения контрагентом страхователя своих обязательств, по истечении которого у страховщика возникает обязанность по урегулированию убытков.

Страхование финансовых рисков в предпринимательской деятельности (страхование на случай невыполнения контрагентом страхователя договорных обязательств по заключенному между ними гражданско-правовому договору). Разновидностями риска неисполнения договорных обязательств могут быть риски неоплаты контрагентами за отгруженный товар либо непоставки оплаченного страхователем товара.

Страхование финансового риска при операциях лизинга (страхование на случай несоблюдения условий и сроков выполнения финансовых обязательств лизингополучателем по договору лизинга) проводится в комплексе со страхованием объекта лизинга.

Как правило, услуга по страхованию финансовых рисков предоставляется тем клиентам, которые уже имеют действующий договор страхования имущества. Такая оговорка существует практически у всех страховщиков и не является простой прихотью. Страховые компании довольно часто сталкиваются с тем, что предприятия тщательно "фильтруют" свои финансовые риски, предпочитая страховать только ненадежные договоры. Страховщики же, в свою очередь, не слишком заинтересованы в страховании подобных рисков и поэтому либо предлагают пакетное страхование, либо вообще отказываются обеспечивать такое покрытие. В результате на рынке превалируют разовые сделки, не позволяющие построить грамотную политику формирования тарифов.

 

1.3 Особенности построения страховых тарифов по страхованию финансовых рисков

 

Успешная деятельность страховой компании в рыночных условиях во многом связана с формированием страховых продуктов, обеспечивающих комплексную страховую защиту имущественных интересов хозяйствующих субъектов. Значительный объем страховой ответственности, включающий в себя оптимальную совокупность рисков в сочетании с разумными страховыми тарифами, доступными широкому кругу страхователей, обеспечивает конкурентоспособность и востребованность страховых услуг. Проведение страхования, предусматривающего включение нескольких рисков в страховое покрытие по одному договору (далее - страхование по пакету рисков), обеспеченное оптимальным размером страхового фонда, рассчитанного на основе научно обоснованных страховых тарифов, позволяет достаточно полно удовлетворить платежеспособный спрос потребителей на полноценную страховую защиту и обеспечить необходимую финансовую устойчивость страховых операций.

В условиях востребованности на страховом рынке и безусловного преобладания в страховом портфеле договоров страхования с широким страховым покрытием особое значение приобретает деятельность страховщика по определению новых и уточнению действующих страховых тарифов в целях успешного развития страховой деятельности и увеличения прибыли. Разработка и обоснование страховых тарифов при проведении страхования по пакету рисков основываются на принципах:

1) доступности  и необременительности страховых  взносов для страхователей;

2) эквивалентности  страховых взаимоотношений страхователя  и страховщика;

3) оптимального  расширения объема страхового  покрытия;

4) обеспечения  финансовой устойчивости страховых  операций.

Расчет страхового тарифа по имущественному и рисковому личному страхованию проводится на основе Методик расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, утвержденных Распоряжением Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 июля 1993 г. N 02-03-36 и рекомендованных для использования страховыми компаниями.

Алгоритм расчета тарифной ставки при страховании по пакету рисков предусматривает несколько этапов.

1. На  первом этапе производится подготовка  данных, необходимых для расчета  страхового тарифа. При страховании  по пакету рисков определяется (уточняется и при необходимости  дополняется) совокупность рисков, которые будут включены в страховой  договор при дальнейшем проведении  страховых операций по данному  виду страхования. Отдельный риск  можно обозначить как Рj (j = 1, 2... m), где m - число рисков, включенных в страховое покрытие по договору страхования.

Далее специалистами страховой компании осуществляется сбор статистической информации за определенный период времени (не меньше одного года) о результатах проведения страховых операций по рассматриваемому виду страхования:

1) N - общее  количество договоров страхования  по пакету рисков, заключенных  за определенный период времени  в прошлом;

2) Si - страховая сумма при заключении i-го договора страхования;

3) i = 1, 2... N;

4) Mj - количество страховых случаев по j-му риску в N договорах (j = 1, 2... m);

5) SBjk - страховое возмещение по j-му риску при k-м страховом случае, k = 1, 2... Мj, (j = 1, 2... m).

 

Таблица 1.1

Расчет тарифов по рисковым видам страхования

Обозначение показателя	Определение показателя	Оценка значения показателя
qj	Вероятность наступления страхового случая по j-му риску
S	Средняя страховая сумма по одному договору страхования
SBj	Среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая по j-му риску

 

2. На  втором этапе полученные статистические  данные используются для оценки  значений величин, необходимых для  расчета тарифной ставки.

При отсутствии у страховой компании фактических данных о результатах проведения страховых операций по некоторым рискам (например, при расширении страхового покрытия за счет включения в него дополнительных рисков) оценка q, S и SB может производиться экспертным методом, либо при расчете могут использоваться значения показателей - аналогов этих величин. В этом случае к расчетам должны быть приложены выводы экспертов или пояснения по обоснованности выбора показателей-аналогов.

3. На  третьем этапе расчетов определяется  нетто-ставка.

Нетто-ставка страхового тарифа Tn состоит из двух частей: основной части To и рисковой надбавки Tp.

Основная часть нетто-ставки (основа) To соответствует средним выплатам страховщика, зависящим от вероятности наступления страхового случая, величины среднего возмещения и средней страховой суммы.

Общая формула для расчета основной части нетто-ставки со 100 руб. страховой суммы имеет вид:

 

 

При страховании по пакету рисков возможны следующие варианты расчета основной части нетто-ставки:

1. Если  в страховое покрытие включено  некоторое количество новых рисков, которые характеризуются индивидуальными  значениями показателя S и оценки SB/S, отличающимися от соответствующих характеристик рисков, входящих в страховое покрытие по договорам прошлого периода, целесообразно производить расчет основной части нетто-ставки для каждого риска в отдельности. Тогда

 

 

где Toj - основная часть нетто-ставки для j-го риска.

При отдельном расчете основной части нетто-ставки по каждому риску Р общая основа нетто-ставки по договору может быть получена путем суммирования значений Toj.

2. При  дальнейшем проведении страхования  по пакету рисков, при котором  каждый j-й риск характеризуется  среди прочих показателей средней  страховой суммой по одному  договору S, основная часть нетто-ставки  может быть рассчитана по всему  договору:

 

 

Рисковая надбавка Tр вводится для того, чтобы учесть вероятные превышения количества страховых случаев относительно их среднего значения. Для расчета рисковой надбавки необходимы показатели вероятности наступления страхового случая, среднего страхового возмещения, а также значения следующих параметров:

 1) n - предполагаемого количества договоров страхования в период времени в будущем, - в течение которого планируется проводить страхование по данному пакету рисков (таким образом, Рj характеризуется величиной n);

2) гарантии  гамма - требуемой вероятности, с  которой собранных взносов должно  хватить на выплату возмещений  по страховым случаям;

3) RB - среднего разброса (отклонения) страховых возмещений при наступлении страховых случаев.

В том случае, когда страховая организация проводит страхование по нескольким видам рисков, расчет рисковой надбавки с учетом RB производится на основании данных о страховых выплатах по каждому риску.

Наличие статистики страховых выплат позволяет оценить среднеквадратическое отклонение возмещений при наступлении страховых случаев по j-му риску (RBj2).

Если у страховой организации отсутствует статистика выплат, позволяющая оценить величину RB, допускается вычисление рисковой надбавки по упрощенной формуле:

 

 

где альфа (гамма) - коэффициент, который зависит от гарантии безопасности гамма. Его значение может быть взято из таблицы 1.2.

 

Таблица 1.2

Определение показателя альфа (гамма)

гамма	0,84	0,90	0,95	0,98	0,9986
альфа (гамма)	1,0	1,3	1,645	2,0	3,0

 

Если у страховой организации нет достоверной информации, основанной на страховой статистике, об оценке вероятности наступления страхового случая, размере средней страховой суммы и величине среднего страхового возмещения, при расчете рисковой надбавки рекомендуется применять альфа (гамма) = 3.

По упрощенной формуле рисковая надбавка рассчитывается отдельно для каждого риска:

 

 

При определении основной части нетто-ставки и рисковой надбавки отдельно по каждому риску нетто-ставка по договору рассчитывается следующим образом: сначала рассчитывается нетто-ставка для j-го риска (Tnj). Тогда общее значение нетто-ставки по договору в целом (Tn) будет получено путем суммирования Toj.

При расчете основной части нетто-ставки и рисковой надбавки не по отдельному риску, а по договору в целом значение нетто-ставки по договору определяется по основной формуле.

Четвертый этап определения тарифной ставки

Четвертый этап определения тарифной ставки предусматривает расчет брутто-ставки TB по формуле:

 

 

где Тn - нетто-ставка, а f - доля нагрузки в общей тарифной ставке, выраженная в процентах.

При расчете тарифных ставок по страхованию жилых помещений, имущества юридических лиц, автотранспорта и т.д. значения величин страховой суммы и страхового возмещения многократно возрастают, что увеличивает сложность и трудоемкость расчетов. Практическое значение предложенной методики заключается в том, что она позволяет:

1) выстроить  логичную схему расчета тарифной  ставки при проведении страхования  по пакету рисков;

2) применять  оптимальные методы расчетов  в зависимости от наличия статистической  информации и тарифной политики  страховой компании;

3) снизить  трудоемкость расчетов и уменьшить  вероятность ошибки или неточности;

4) использовать формулы расчета показателей по отдельному риску Рj при применении компьютерных технологий в расчетах страховых тарифов.

В заключение хотелось бы отметить, что брутто-ставка является базовым страховым тарифом, отражающим приемлемый уровень тарифной ставки для страховщика. При заключении договора страхования по пакету рисков производится оценка конкретной вероятности наступления страхового случая по каждому риску на основании заявления страхователя (иных документов, визуального осмотра, экспертизы) и рассчитывается окончательный тариф путем умножения базовой тарифной ставки на повышающие или понижающие ее коэффициенты. Таким образом обеспечивается привлекательность тарифов для страхователей и прибыльность страховых операций, что является залогом успешного развития страховой компании.

 

Глава 2. Анализ расчетов в страховании финансовых рисков в РФ

 

2.1 Пример и анализ расчета  страхования финансовых рисков

 

Проведем расчет показателей и параметров страхования финансовых рисков предприятия в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1

Показатели и параметры страхования финансовых рисков предприятия

Параметры и показатели	Показатели за предыдущие годы			Значение параметра
	1-й	2-й	3-й
I. Системы возмещения потерь в производстве при сроке страхования от простоев 3 месяца и ежемесячной валовой прибыли, руб.: а) по средним результатам при прямом страховании; б) по фактическим результатам при двойном страховании (по принципу первой ответственности)	244206	230327	180603	190215
1. Ответственность по двойному страхованию, в % к СО – 1-го страховщика; – 2-го страховщика				35 83
2. Фонд оплаты труда работников  месячный, руб.: – I категории; – II категории, в % к ФОТ работников I категории	136405 144	140266 153	153102 141
3. Ежемесячные платежи по взятым обязательствам, руб.	18537	22248	33708
4. Единый социальный налог.				26
5. Платежи по аренде оборудования, техники и производственных площадей за год, руб.	114703	125365	127508	21876 (в период простоя)
6. Ежемесячные платежи по кредиту, в % к валовой прибыли	19	20	22	30 (факт)
7. Ответственность страховщика наступает после первых … суток простоя				7
8. Лимит расходов по ликвидации  последствий происшествия, в % от чистой прибыли				15
9. Брутто-ставка, руб.: – по прямому страхованию; – 1 страховщика по двойному страхованию; – 2 страховщика по двойному страхованию				13,4 12,7 15,6
10. Количество календарных дней  в месяце				30
11. В страховых расчетах учитывается следующая доля ФОТ работников II категории, в %				33
12. Длительность простоя, сутки			45	69
13. Фактические расходы на временную аренду зданий и ликвидацию последствий аварии, руб.			15408	28907
14. Предыдущие страховые выплаты  по договору, в % к объему страховой  ответственности				14,3