Формирование финансового потенциала в страховой компании

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Особое значение приобретают, прежде всего, внешние обстоятельства, которые организация не может изменить и вынуждена к ним приспосабливаться.

 

  К числу внешних  факторов относится общее состояние  национальной экономики, государственное  регулирование страховой деятельности, конъюнктура страхового и фондового  рынков, платежеспособность и потребительские  предпочтения населения.

  Внутренние факторы  обеспечения финансовой устойчивости  охватывают управляемые параметры  организации страхования, включая  характер специализации страховой  компании, организационную структуру,  сбалансированность страхового  портфеля, тарифную, перестраховочную  и инвестиционную политику и  др.

  Внутренние возможности  должны использоваться таким  образом, чтобы эффективно противостоять  негативному влиянию и в полной  мере использовать благоприятные  эффекты внешних факторов.

 

  Понятие финансовой  устойчивости в сфере страховой  деятельности несколько отличается  от того же понятия, применимого  к другим секторам экономики.  Не страховая организация, используя  привлеченные средства, как правило,  точно знает, когда и сколько  ей нужно заплатить своим деловым  партнерам.

 

  В страховых организациях  дело обстоит иначе. Основную  часть своих активов страховщик  формирует за счет привлеченных  средств, однако сроки и размеры  предстоящих выплат страхователям  он может оценить с большой  степенью вероятности. Это обстоятельство  заставляет страховщика при выполнении  своих страховых обязательств  ориентироваться не только на  средства страховых резервов, специально  предназначенные для осуществления  страховых выплат, но и на собственные  средства, свободные от выполнения  любых других обязательств.

 

 

 

 

                                   

 

 

 

                     III Практическая часть

 

 

Пример расчета РНП  методом «pro rata temporis»

 

Срок действия договора страхования домашнего имущества  на случай кражи с 15 декабря 2001г. по 15 декабря 2002 г.

 

Сумма страхового взноса, начисленного к получению – 1000 руб.

 

Комиссионное вознаграждение страхового агента – 100 руб.

 

Отчисления на предупредительные  мероприятия – 50 руб.

 

Определить сумму РНП  по данному договору страхования  на 31.12.2001 г.

 

БСП=1000-100-50=850 руб.

 

Срок действия договора – 365 дней

 

Число дней, прошедших с  момента вступления договора в силу до отчетной даты, – 31-15 = 16дней.

Определить величину РНП  по этому же договору страхования на 31.03.2002 г.?

 

Срок действия договора – 365 дней

 

 

 

Число дней, прошедших с  момента вступления договора в силу до отчетной даты, рассчитывается следующим  образом:  Число полных месяцев, прошедших  с 15.12.2001г. по 31.03.2002г. = 3 мес., т.е. 90 дней +16 дней (прошло с 15 марта 2002г. по 31 марта 2002г.). Таким образом, всего прошло 106 дней с начала действия договора.

 

       Пример расчета РНП методом  «1/24»

 

Коэффициенты для расчета  незаработанной премии приведены в  Приложении 3. Коэффициенты выбираются в зависимости от срока действия договора и количества месяцев, прошедших с начала действия договора до отчетной даты.

Для договоров страхования, срок действия которых не совпадает  с указанными в форме сроками, следует брать ближайший больший  срок действия договора страхования из приведенных.

 

Исходя из условия рассмотренного выше примера данных из Приложения 3 можно определить величину РНП на 31.12.2001 г. и на 31.03.2002 г.

 

РНП на 31.12.2001г. = 850 ? 3/24 = 815 руб.

 

РНП на 31.03.2002г. = 850 ? 17/24 = 602 руб.

 

Сумма незаработанной премии по всем договорам данного вида страхования  составляет РНП страховщика по виду страхования.

 

Бухгалтерский учет РНП  ведется, как было отмечено выше, на счете 95 «Страховые резервы».

 

Порядок составления бухгалтерских  проводок по формированию РНП следующий:

 

Д95/3 - К95/1 – Сформирован РНП отчетного периода;

 

Д95/1 - К95/3 – Начислен возврат РНП, сформированного в предыдущем периоде;

 

Д99 - К95/3 – Списан на убыток результат изменения РНП в сторону увеличения в отчетном периоде по сравнению с предыдущим;

 

Д95/3 - К99 – Списан на прибыль результат изменения РНП в сторону уменьшения в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.

 

Таким образом, в момент заключения договора страхования практически  вся сумма страховых взносов  попадает в резерв незаработанной премии и, следовательно, не облагается налогом  на прибыль. Только с течением времени, по мере того как полученный страховой  взнос становится «заработанным», происходит увеличение налогооблагаемой базы для  уплаты налога на прибыль.

 

 

 

 

 

                                        Заключение

 

   Подводя итоги курсовой работы, можно сделать следующие выводы.

 

  Страховой рынок  - это особая социально-экономическая  структура, определенная сфера  денежных отношений, где объектом  купли-продажи выступает страховая  защита, формируются предложение  и спрос на нее. Объективная  основа развития страхового рынка  - необходимость обеспечения бесперебойности  воспроизводственного процесса  путем оказания денежной помощи  пострадавшим в случае непредвиденных  неблагоприятных обстоятельств.

 

  Следует отметить, что  в настоящее время страховой  рынок России регулируется законодательством  в области административного,  финансового, гражданского права.  В целом на сегодняшний день  структура страхового законодательства  находится в стадии формирования, и с целью развития рынка  страховых услуг, принимаются  новые нормативные акты.

 

  Оптимальное использование  финансовых ресурсов страховой  компании является основной целью  ее деятельности, в соответствии, с которой можно выделить и  задачу финансирования, которая  заключается в максимизации благосостояния  собственников страховой компании  при одновременном обеспечении  финансовой устойчивости путем  формирования достаточного объема  финансовых ресурсов и их эффективного  использования в разрезе основных  направлений деятельности страховой  компании.

 

  В настоящее время  в стране сформирована система  страхового законодательства, включающая  нормы гражданского, административного,  государственного, финансового и  международного права. Основные  законодательные акты, регламентирующие  создание страховой организации,  —    

  Гражданский кодекс  РФ и Законы Российской Федерации:  «Об организации страхового дела  в РФ», «Об акционерных обществах», «Об обществах с ограниченной  ответственностью», «О рынке ценных  бумаг». Они определяют основные  организационно-правовые требования  к созданию страховой компании.

  Анализ текущего  состояния и важнейших тенденций  развития национальной системы  страхования свидетельствуют о  возможности качественного повышения роли страхования в социально-экономической системе государства, а также повышения уровня государственного регулирования рынка.

 

Для совершенствования  финансовых отношений в области  страхования по моему мнению необходимо:

 

- совершенствование системы  законодательства в области страхования; 

 

- совершенствование государственного  страхового надзора за деятельностью  страховых компаний;

 

- совершенствование системы  налогообложения страховых операций;

 

- включение страховых  компаний в систему страхования  вкладов; 

 

- создание Единого надзорного  органа;

 

- установление ограничений  для размера не денежной части  уставного капитала страховых  компаний;

 

- внедрение обязанности  страховых компаний к раскрытию  информации о компании.

 

Анализ стратегических планов крупнейших страховых компаний России позволяет выделить следующие  важнейшие направления развития страхового бизнеса:

 

- увеличение капитализации  компании;

 

- более интенсивная  работа с представителями среднего  и малого бизнеса, физическими  лицами;

 

- более активная региональная  политика (увеличение доли региональных  сборов);

 

- выход на рынки стран  ближнего зарубежья; 

 

- развитие информационных  технологий;

 

- снижение уровня «кэптивности» страховой компании.

 

 

 

            Список использованных литературы

 

 

 

1. http://www.prostrahovanie.ru/rus/companies/

 

2. Акулов В., Рудаков М. К характеристике субъекта стратегического менеджмента // Проблемы теории и практики управления. — 1998.

 

3. Голованов А.Е. Теория страхования. – М, 2004

 

4. Головач А.Н. Современные СМИ как инструмент политического воздействия/ Экспертиза, 2005 – с.5

 

5. Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 50. – М.:Юридическая литератра, 2005

 

6. Копенкина А.С. Экономика страхования. – М.: Спарк, 2002

 

7. Маликов И.Д. Финансы страховой организации. – М.: Статут,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложении 1. Механизм формирования финансового потенциала

 

страхователь

страхователь

страхователь

страхователь

Расходы на ведение дела

инвестиции

Собственный капитал

перестрахование

Финансовый потенциал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                  Приложение 2. Структура финансовых  ресурсов

Финансовые ресурсы

 

 

 

 

Собственный капитал

Привлеченный капитал

 

 

 

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Страховые резервы

кредит

 

 

 

Нераспределенная прибыль

Целевые поступления и финансирование

Кредиторская задолженность

 

 

Фонды и накопления

Фонды социальной сферы

 

 

 

 

Текущая страховая деятельность Страховые взносы Страховые полисы Операционные расходы Убытки Расходы по урегулированию убытков Налоги

денежные средства

Финансовая деятельность Изменения в нерезервных пассивах Изменения в капитале

Инвестиционная деятельность Финансовые ценные бумаги Недвижимое имущество Другие активы

 

 

 

 

 

Приложение 3. Варианты финансового состояния страховых организаций

состояние     признак	Устойчивое финансовое состояние	Неустойчивое финансовое состояние	Пограничное финансовое состояние (пороговое)	Финансовая несостоятельность
				Санация (переходное)	Банкротство (пороговое)
Платежеспо- собность	Нормальная	Переменная	Нет	Ограничена	Нет или ограничена
Ликвидность	Достаточная	Низкая, может увеличиваться	Низкая, может увеличиваться	Повышается	Низкая
Адаптация к среде	Высокая	Средняя	Переменная	Высокая	Переменная
Отклонения от финансовых нормативов	Нет	Нерегулярные, отдельные	Регулярные	Нерегулярные	Все
Структура баланса	здоровая	нормальная	Требуется реструктурирование	Требуется реструктурирование	Реструктурирование