Характеристика Гражданского кодекса РФ как основы регулирования страхового рынка

Правил формирования страховых резервов по страхованию  иному, чем страхование жизни, утвержденных Приказом Минфина России от 11.06.2002 N 51н, устанавливает, что в целях расчета резерва незаработанной премии в случае, когда дата вступления договора в силу (дата начала действия страхования) наступает позднее даты начисления страховой премии (взносов) по договору и расчет страховых резервов производится до даты вступления договора в силу (даты начала действия страхования), резерв незаработанной премии принимается равным величине начисленной страховой премии (страховой брутто-премии) по договору.

Действие Правил не распространяется на страховые медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому страхованию. Расчет страховых резервов производится страховщиком на основании Положения о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденного страховщиком и представленного в Министерство финансов Российской Федерации в течение месяца с момента утверждения.

Страховые резервы включают:

- резерв незаработанной  премии (РНП);

- резервы убытков:

- резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ);

- резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

- стабилизационный резерв (СР);

- иные страховые резервы.

Резерв незаработанной премии - это часть начисленной  страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой не исполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой  обязательств страховщика по осуществлению  страховых выплат, включая расходы  по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих  страховых выплат в случае образования  отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в  результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение  суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым  случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

Страховщик рассчитывает страховые резервы на отчетную дату (конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности. Расчет страховых резервов производится на основании данных учета и отчетности страховщика. Для расчета страховых резервов рекомендуется использовать таблицы, приведенные в приложении N 2 к настоящим Правилам. Расчет страховых резервов производится в рублях.

Страховые резервы, за исключением  стабилизационного резерва, по договорам, которые в соответствии с действующим  валютным законодательством заключаются в иностранной валюте (страховые премии (взносы) уплачиваются в иностранной валюте и страховые выплаты осуществляются в иностранной валюте), рассчитываются в соответствующей иностранной валюте и пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на отчетную дату.

Страховщик рассчитывает долю участия перестраховщиков в  страховых резервах по страхованию  иному, чем страхование жизни, одновременно с расчетом страховых резервов.

Доля перестраховщика (перестраховщиков) в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования.

- приказ ФСБ России от 15 февраля 1999 г. N 57 «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих органов Федеральной службы безопасности и граждан, призванных на военные сборы»;

- приказ министра внутренних дел Российской Федерации от 16 декабря 1998 г. N 825 «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья в системе МВД России»¹⁹.

Данным приказом утверждена Инструкция о порядке проведения обязательного государственного страхования жизни и здоровья сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, в системе МВД России.

Инструкция определяет порядок оформления документов и  выплаты страховых сумм по обязательному  государственному страхованию жизни  и здоровья лиц рядового и начальствующего  состава органов внутренних дел, военнослужащих внутренних войск и Государственной противопожарной службы МВД России, граждан, призванных на военные сборы, в соответствии с Федеральным законом от 28 марта 1998 г. N 52-ФЗ «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции» и Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 июля 1998 г. N 855 «О мерах по реализации Федерального закона «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации и сотрудников федеральных органов налоговой полиции».

В период мобилизации, военного положения и в военное время порядок осуществления обязательного государственного страхования жизни и здоровья сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, определяется иными законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Объектами обязательного  государственного страхования являются жизнь и здоровье лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, военнослужащих внутренних войск и Государственной противопожарной службы МВД России, граждан, призванных на военные сборы во внутренние войска МВД России.

При наступлении страховых  случаев, предусмотренных подпунктами «а» и «б» пункта 9 настоящей Инструкции, эти лица считаются застрахованными в течение одного года после окончания службы, военных сборов, если смерть или инвалидность наступила вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, имевших место в период прохождения службы, военных сборов.

 Страхователем по  обязательному государственному  страхованию является МВД России. Органы внутренних дел и внутренние войска, входящие в систему МВД России, не вправе выступать в качестве страхователя по данному виду страхования.

 

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ // СЗ РФ. 1996. N 5. Ст. 410; N 34. Ст. 4025; 1997. N 43. Ст. 4903.
2. Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в посл. ред. от 30 ноября 2011 г.) // Российская газета от 12 января 1993 г.
3. Закон РФ от 28 июня 1991 г. «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» (в посл. ред.) // ВВС РСФСР. 1991. N 27. Ст. 920.
4. Федеральный закон от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (в посл. ред.) // СЗ РФ. 1999. N 29. Ст. 3686
5. Федеральный закон от 10 января 2002 г. N 7-ФЗ «Об охране окружающей природной среды» (в посл. ред.) // СЗ РФ. 1999. N 18. Ст. 2207.
6. Федеральный закон от 29 ноября 2007 г. N 286-ФЗ «О взаимном страховании» (в посл. ред.) // СЗ РФ. 2007. N 49. Ст. 6047.
7. Закон РФ 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» // ВВС РСФСР. 1991. N 16. Ст. 503.
8. Закон РФ от 11 марта 1992 г. N 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в РФ» (в посл. ред.) // ВВС РСФСР. 1992. N 17. Ст. 888.
9. Закон РФ от 15 апреля 1993 г. N 4804-1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей»// ВВС РСФСР. 1993. N 25. Ст. 2356.
10. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в посл. ред.) // РГ. 1998. 12 авг.
11. Указ Президента Российской Федерации от 7 июля 1992 г. «Об обязательном личном страховании пассажиров» // ВВС РФ. 1992, N 28. Ст. 1683.
12. Указ Президента РФ от 6 апреля 1994 г. «Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования» // СААП РФ. 1994, N 15. Ст. 1174.
13. Постановление Правительства Российской Федерации от 27 ноября 1998 г. «О государственном регулировании страхования в сфере агропромышленного производства» // РГ. 1998. 8 дек.
14. Постановление Правительства Российской Федерации от 5 апреля 1993 г. «О порядке проведения обязательного государственного личного страхования военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел» // РГ. 1998. 12 авг.
15. Приказ Минфина России от 11 июня 2002 г. N 51н «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» // Российская газета. 2002. 23 июля.
16. Письмо Минфина России от 18 октября 2002 г. N 24-08/13 «О примерах расчета страховщиками резерва происшедших, но незаявленных убытков и стабилизационного резерва» // Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, N 12, 2002.
17. Приказ министра внутренних дел Российской Федерации от 16 декабря 1998 г. N 825 «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья в системе МВД России» // РГ. 1999. 18 февр.
18. Грачева Е.Ю., Болтинова О.В. Правовые основы страхования: учебное пособие. - Проспект, 2011 г.
19. Шахов В.В., Ахвледиани Ю.Т. Страхование: Учебник для студентов вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

¹ Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в посл. ред. от 30 ноября 2011 г.) // Российская газета от 12 января 1993 г.

² Грачева Е.Ю., Болтинова О.В. Правовые основы страхования: учебное пособие. – М.: Проспект, 2011. С. 32.

³ Гражданский кодекс РФ // СЗ РФ. 1996. N 5. Ст. 410; N 34. Ст. 4025; 1997. N 43. Ст. 4903.

⁴ Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в посл. ред. от 30 ноября 2011 г.) // Российская газета от 12 января 1993 г.

⁵ Закон РФ от 28 июня 1991 г. «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» (в посл. ред.) // ВВС РСФСР. 1991. N 27. Ст. 920.

⁶Федеральный закон от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (в посл. ред.) // СЗ РФ. 1999. N 29. Ст. 3686

⁷ Федеральный закон от 10 января 2002 г. N 7-ФЗ «Об охране окружающей природной среды» (в посл. ред.) // СЗ РФ. 1999. N 18. Ст. 2207.

⁸ Федеральный закон от 29 ноября 2007 г. N 286-ФЗ «О взаимном страховании» (в посл. ред.) // СЗ РФ. 2007. N 49. Ст. 6047.

⁹ Закон РФ 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» // ВВС РСФСР. 1991. N 16. Ст. 503.

¹⁰ Закон РФ от 11 марта 1992 г. N 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в РФ» (в посл. ред.) // ВВС РСФСР. 1992. N 17. Ст. 888.

¹¹ Закон РФ от 15 апреля 1993 г. N 4804-1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей»// ВВС РСФСР. 1993. N 25. Ст. 2356.

¹² Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в посл. ред.) // РГ. 1998. 12 авг.

¹³ Указ Президента Российской Федерации от 7 июля 1992 г. «Об обязательном личном страховании пассажиров» // ВВС РФ. 1992, N 28. Ст. 1683.

¹⁴ Указ Президента РФ от 6 апреля 1994 г. «Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования» // СААП РФ. 1994, N 15. Ст. 1174.

¹⁵ Постановление Правительства Российской Федерации от 27 ноября 1998 г. «О государственном регулировании страхования в сфере агропромышленного производства» // РГ. 1998. 8 дек.

¹⁶ Постановление Правительства Российской Федерации от 5 апреля 1993 г. «О порядке проведения обязательного государственного личного страхования военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел» // РГ. 1998. 12 авг.

¹⁷ Письмо Минфина России от 18 октября 2002 г. N 24-08/13 «О примерах расчета страховщиками резерва происшедших, но незаявленных убытков и стабилизационного резерва» // Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский

учет», N 12, 2002,

¹⁸ Приказ Минфина России от 11 июня 2002 г. N 51н «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» // Российская газета. 2002. 23 июля.

¹⁹ Приказ министра внутренних дел Российской Федерации от 16 декабря 1998 г. N 825 «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья в системе МВД России» // РГ. 1999. 18 февр.