Характеристика обязательного медицинского страхования

Неработающие граждане, в том числе дети и пенсионеры, получают полис в пунктах выдачи полисов страховой медицинской организации, обслуживающей их район, где они зарегистрированы постоянно или временно. Документом, подтверждающим регистрацию, для взрослых может быть паспорт, временное удостоверение, справка из милиции, для детей – свидетельство о рождении.

Споры по обязательному медицинскому страхованию разрешаются судами в пределах их компетенции.

В настоящее время в Российской Федерации созданы как самостоятельные  некоммерческие финансово-кредитные  учреждения Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования так и 84 территориальных фондов обязательного  медицинского страхования для реализации государственной политики в области  обязательного медицинского страхования  как составной части государственного социального страхования [13].

Обязательное медицинское страхование  — вид обязательного социального  страхования, которое призвано обеспечить устойчивую систему правовых, экономических  и организационных мер, направленных на охрану здоровья. Основная цель такого страхования – обеспечить гражданину при возникновении ситуации, требующей медицинской помощи, ее получение за счет финансовых средств, аккумулированных в фондах обязательного медицинского страхования. Финансовые средства системы обязательного медицинского страхования формируются из поступлений страховых взносов от работодателей (в размере 5,1%), а также платежей из бюджета на неработающее население. Таким образом, обязательное медицинское страхование обеспечивает всем гражданам РФ, независимо от пола, возраста, места проживания и социального статуса равные возможности в получении медицинской помощи, предоставляемой за счет финансовых средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, соответствующих программам обязательного медицинского страхования.

 

 

 

 

2. Дать определение терминам

 

Франшиза (фр. franchise — льгота, вольность) − это предусмотренная условиями страхования часть убытков страхователя, не подлежащая возмещению со стороны страховщика. Наличие франшизы в страховом договоре обычно является основанием для скидок к страховому тарифу. Для страховщика смысл франшизы состоит в том, что резко снижается количество мелких выплат, не имеющих существенного экономического значения, и при этом значительно повышается устойчивость страховых операций и уменьшается распыление страхового фонда. [10, стр. 238]

 

Имущественное страхование представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам страхователю (выгодоприобретателю) в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного страховым случаем его имущественным интересам, связанным с владением, распоряжением и пользованием объектами имущества (в том числе в процессе предпринимательской деятельности), а также с обязательствами, возникшими в результате причинения вреда (в том числе нарушением договора) страхователем (застрахованным лицом) жизни, здоровью или имуществу третьих лиц. [10, стр. 514]

 

Страховщик − это физическое или юридическое лицо, принимающее на себя по договору страхования за определенное вознаграждение (страховая премия) обязательство возместить страхователю или другому лицу, в пользу которого заключено страхование, убытки, возникшие в результате наступления страховых случаев, обусловленных в договоре  [10, стр. 176].

 

Возмещение − выплата по договору [11, стр. 118]

 

Бордеро − перечень подпадающих  под перестрахование рисков по условиям перестраховочных договоров, высылаемый перестрахователем перестраховщику [12,         стр. 415].

 

Страховой риск − это возможность или вероятность наступления определенного события     [10, стр. 157]

 

Государственное регулирование  страховой деятельности представляет собой воздействие государства на  участников страховых обязательств, проводимое по нескольким направлениям [10, стр. 204]:

а)  прямое  участие  государства  в  становлении  страховой  системы  защиты имущественных интересов;

б)  законодательное   обеспечение   становления   и   защиты   национального страхового рынка:

в) государственный надзор за страховой деятельностью;

г) защита добросовестной конкуренции  на страховом  рынке,  предупреждение  и пресечение монополизма.

 

Система страхового возмещения − денежная компенсация, выплачиваемая страхователю или выгодоприобретателю при наступлении страхового случая из страхового фонда для покрытия ущерба, зависящая от применяющейся системы страхования [10, стр. 337]:

1. система действительной стоимости (в данном случае сумма страхового возмещения определяется на основании действительной стоимости застрахованного имущества);
2. система восстановительной стоимости (в данном случае сумма страхового возмещение рассчитывается на основании цены нового имущества соответствующего вида);
3. система первого риска (в данном случае сумма страхового возмещения выплачивается в рамках причиненного ущерба, но не превышая страховую сумму);
4. система пропорциональной ответственности (или система частичного страхования объекта) (в данном случае сумма страхового возмещения пропорциональна доле страховой суммы в действительной стоимости застрахованного объекта);
5. система дробной части (в данном случае сумма страхового возмещения высчитывается в качестве дроби от показанной стоимости застрахованного имущества (в договоре указываются две страховые суммы: стоимость показанная и стоимость действительная);
6. Франшиза − это личное участие страхователя в покрытии страхового ущерба. Выгода страхователя от франшизы − он получает услуги страхования со скидкой. Выгоды страховщика от франшизы − он перекладывает часть ущерба на страхователя.

 

Страховой фонд как экономическая категория представляет собой резерв материальных или денежных средств, предназначенный для возмещения ущербов. [11, стр. 26]

 

Страховая премия − вознаграждение, выплачиваемое страхователем страховщику за принятие последним на себя обязательства возместить страхователю или правопреемнику по полису в пределах обусловленных лимитов суммы возможных потерь, вызванных опасностями,  покрытыми по договору страхования. Страховая премия определяется путем умножения страховой суммы на ставку премии или может быть обусловлена в твердой сумме. [12, стр. 500]

 

 

 

 

3. Задачи

 

Задача 1. В ООО "Труд" пять работников (двое мужчин 1957 года рождения, три женщины с 1967 г.р.) имеют оклад по 8 тыс. руб. Раньше они получали зарплату деньгами, но за февраль каждый в счет заработной платы, получил детские товары, изготовленные в ООО "Труд", на 1200 руб., причем по рыночным ценам. Рассчитайте сумму взносов в ПФ, ФОМС и ФСС в составе единого социального налога в феврале.

 

Решение.

 

С 1 января 2010 года единый социальный налог отменён, вместо него бывшие плательщики  налога уплачивают страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС согласно Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" [4]

На расчет сумм страховых взносов  не влияет получена ли заработная плата  в денежном эквиваленте или натуральном. Тарифы страховых взносов определены ст.12 указанного выше закона. Рассчитаем сумму страховых взносов.

Таблица 1 − Расчет суммы страховых  взносов в феврале 

Работники	Год рождения	Оклад	Сумма страховых взносов в феврале, руб.
			ПФР (страх.)	ПФР (накоп.)	ФСС, 2,9%	ФФОМС, 5,1%
Мужчина 1	1957	8 000	1 760 (22%)		232	408
Мужчина 2	1957	8 000	1 760 (22%)		232	408
Женщина 1	1967	8 000	1 280 (16%)	480 (6%)	232	408
Женщина 2	1967	8 000	1 280 (16%)	480 (6%)	232	408
Женщина 3	1967	8 000	1 280 (16%)	480 (6%)	232	408
Итого:			7 360	1 440	1 160	2 040

 

Ответ: сумма страховых взносов  в феврале для ООО "Труд" составила в:

• ПФР − 8800 руб., в том числе на страховую часть − 7360 руб., на накопительную часть − 1440 руб.;
• фонды социального страхования − 1160 руб.,
• федеральный фонд обязательного медицинского страхования − 2040 руб.

 

Задача 2. Определите финансовые результаты страховой компании на основе следующих данных. Страховая компания заключает договоры страхования жизни. В отчетном периоде получено взносов на сумму 343 461 тыс. руб.; страховые выплаты составили 72 065 тыс. руб. Величина резервов по страхованию жизни уменьшилась на 323 877 тыс. руб. Доходы по инвестициям составили 4,8% от суммы поступивших взносов, расходы на ведение дела − 0,25%. Ответ оформите, заполнив соответствующий раздел отчета о прибылях и убытках

 

Решение.

 

Форма отчета о прибылях и убытках страховой организации  определена в приказе Минфина РФ от 11.05.2010 № 41н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" [7]

Первый раздел данной формы  содержит информацию по страхованию  жизни и его итогом является определение  финансового результата от операций по страхованию жизни. Данный раздел и предстоит заполнить в рамках решения данной задачи. Необходимо определить следующие суммы:

Доход по инвестициям = 343 461 ×4,8% = 16 486 (тыс. руб.)

Расходы на ведение дела = 343 461× 0,25% = 859 (тыс. руб.)

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

 

						КОДЫ
Форма № 2 - страховщик по ОКУД						0710002
за 2011 год                                  Дата (год, месяц, число)						2012	12		31
Страховая организация					по ОКПО
Регистрационный номер страховщика					по  ЕГРССД
Идентификационный номер налогоплательщика                                                    ИНН
Вид деятельности	Страхование			по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности			по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)                  по ОКЕИ						384

 

Наименование показателя	Код строки	За отчетный  период	За аналогичный  период предыдущего  года
1	2	3	4
I. Страхование жизни
Страховые премии  (взносы) — нетто перестрахование	010	343 461
страховые премии  (взносы)  по договорам страхования, сострахования, договорам, принятым в перестрахование— всего	011
переданные перестраховщикам	012
Доходы по инвестициям	020	16 486
из них: проценты к получению	021
доходы от участия в других организациях	022
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки	023
Выплаты—  нетто перестрахование	030	(72 065)
выплаты по договорам страхования, сострахования, договорам, принятым в перестрахование — всего	031
доля  перестраховщиков	032
дополнительные  выплаты (страховые бонусы)	033
Изменение  резервов по страхованию жизни — нетто перестрахование	040	(323 877)
в том числе: изменение математического резерва	041
изменение доли перестраховщиков в математическом резерве	042
изменение резерва выплат по заявленным, но неурегулированным  страховым случаям	043
изменение доли перестраховщиков в резерве  выплат по заявленным, но неурегулированным  страховым случаям	044
изменение резерва дополнительных выплат (страховых  бонусов)	045
изменение иных страховых резервов	046
изменение доли перестраховщиков в иных страховых резервах	047
Расходы по ведению страховых операций — нетто перестрахование	050	(859)
расходы по заключению договоров страхования, сострахования	051
прочие расходы по ведению страховых операций	052
вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования	055
Расходы по инвестициям	060
из них: изменение стоимости финансовых вложений в  результате корректировки оценки	061
Результат от операций по страхованию жизни	070	(36 854)