Валютный контроль и валютное регулирование РФ

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1 Валютный контроль: основное  содержание…………………………………..5

1. Понятие, цели и принципы валютного контроля…………………………5
2. Органы, осуществляющие валютный контроль…………………………13
2. Механизм валютного контроля в сфере внешнеэкономической деятельности в России………………………………………………………19
1. Осуществление валютного контроля при экспорте товаров……………19
2. Валютный контроль импортных операций………………………………24
3. Особенности валютного контроля при осуществлении бартерных операций……………………………………………………………………28
4. Воздействие государственного валютного контроля на экономику России………………………………………………………………………33

Заключение……………………………………………………………………….39

Список использованных источников…………………………………………...41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящее время многие страны, а Россия в особенности, сталкиваются с проблемой приспособления к сложным экономическим ситуациям и устанавливают государственный контроль (в том числе валютный) над внешнеэкономической деятельностью страны.

Система государственного валютного  контроля является составной частью набора мер, проводимых государством в  рамках валютной политики, которая, в  свою очередь, является подсистемой  структуры более масштабного  уровня государственного контроля.

Из всех видов валютной политики наибольшее распространение  получила практика валютного контроля, применяемая практически во всех странах, но с разным уровнем жесткости. Правительства, сталкиваясь с постоянным нарушением платежного равновесия, прибегают  к поддержке фиксированных валютных курсов при помощи развитой системы  государственного контроля, ограничивающего  возможности резидентов покупать иностранные  товары и услуги или предоставлять  за границу кредиты и обязательства.

Государство может предпочесть  систему валютного контроля другим видам валютной политики по нескольким причинам. Такая политика гарантирует  от дальнейшего увеличения затрат из государственного бюджета на поддержание  курса национальной валюты (кроме  затрат на организацию и обеспечение  функционирования служб валютного  контроля). Многие страны выравнивают  платежный баланс путем использования  валютного контроля. В такой ситуации валютный контроль становится гарантом того, что объем импорта, а, следовательно, и отток иностранной валюты из страны будут строго фиксированы.

Использование валютного  контроля оказывается сравнительно предпочтительным и в том плане, что предоставляет правительством большую гибкость и власть при  осуществлении валютной политики, тогда  как использование других видов поддержки курса национальной валюты регламентируется международными валютными соглашениями.

В центре внимания данной работы будет находиться действующая в  настоящее время в Российской Федерации система валютного  контроля.

Актуальность исследуемой  темы определяется современными экономическими условиями в РФ, обусловившими  активизацию внешнеэкономической  деятельности предприятий, ростом ответственности  за нарушения законодательства, в  частности, за несоблюдение или за ненадлежащее соблюдение норм валютного законодательства.

Целью данной работы является валютный контроль, осуществляемый таможенными  органами РФ, как составная часть  экономической безопасности страны. Объектом исследования выступает валютный контроль. Предметом исследования – валютный контроль РФ, осуществляемый таможенными органами.

Задачами исследования выступает  изучение:

- понятия, целей и принципов валютного контроля;

- органов, осуществляющих валютный контроль;

- осуществления валютного контроля при экспорте товаров;

- валютного контроля импортных операций;

- особенностей валютного контроля при осуществлении бартерных операций;

- воздействия государственного валютного контроля на экономику России.

Курсовая работа состоит из введения, 2х глав, 6ти параграфов, заключения и списка, использованных источников и литературы.

 

 

 

 

 

1 ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ: ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Понятие, цели и принципы валютного контроля

 

Осуществляя регулирование  внешнеэкономической деятельности, таможенные органы обладают и широкими контрольными полномочиями. Одним из направлений их деятельности является валютный контроль. Необходимость его  введения вызвана тем, что через  таможенную границу РФ перемещаются такие особые категории товара, как  валюта и валютные ценности. Денежные средства могут перевозиться физическими  лицами (например, туристами), поступать  на счета в кредитных организациях в форме оплаты за поставку экспортного  товара, вывозиться для расчетов по импортным контрактам. В любом случае движение валюты должно происходить в рамках, установленных действующим законодательством.

Каждое государство мира осуществляет собственную валютную политику, которая является мощным экономическим рычагом и регулируется посредством правовых норм. В рамках валютной политики решаются такие задачи, как стабилизация экономической ситуации в стране, укрепление валютно-финансового механизма, привлечение иностранных инвестиций, пресечение незаконного оттока капитала за границу, обеспечение приоритета национальной валюты.

Валютная политика предопределяет основные направления развития валютного  регулирования и его элемента – валютного контроля. В современных  условиях для Российской Федерации  характерно проведение политики либерализации  в регулировании валютных отношений. Причина тому – отмена государственной  монополии на валюту и часть валютных ценностей и на операции с ними. Выход хозяйствующих субъектов  на международный рынок обусловил  возможность вывоза из страны валюты и ряда валютных ценностей. При этом государство не осталось в стороне от происходящих процессов, взяв их под свой контроль.

В соответствии с п. «ж»  ст. 71 Конституции РФ валютное регулирование, выражающееся в процессе валютной деятельности, находится в исключительном ведении Российской Федерации. Осуществляя валютную деятельность, государство устанавливает общеобязательные правила, регламентирующие систему валютных отношений, а именно:

- процесс проведения международных  расчетов между российскими и  иностранными лицами;

- порядок проведения валютных  операций;

- порядок образования,  распределения и использования  валютного резерва России;

- порядок создания и  использования валютных фондов  хозяйствующих субъектов;

- порядок осуществления  валютного контроля.

Понятие валютного контроля появилось в России с принятием  в 1992г. Закона о валютном регулировании. Валютный контроль – форма государственного (административного) принуждения, применяемая  в целях побуждения резидентов и  нерезидентов к исполнению установления правил совершения валютных операций, предупреждения, пресечения валютных правонарушений и наказания правонарушителей.

Цель валютного контроля – определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству, проверка выполнения обязательств в  иностранной валюте перед государством и обязательств  по продаже валюты на внешнем рынке, проверка обоснованности платежей в иностранной валюте.

Действующее законодательство закрепляет принципы валютного регулирования  и контроля. К ним согласно ст. 3 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» относятся:

- приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

- исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

- единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

- единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

- обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

В сфере внешней торговли валютный контроль выступает в качестве вида государственного финансового  контроля. Содержанием финансового  контроля является проверка законности и целесообразности действий по образованию, распределению и использованию  денежных фондов государства и муниципальных  образований. Необходимость соблюдения валютного законодательства вызвана  стремлением государства обеспечить свои интересы в сфере валютного  обращения, сохранить золотовалютные резервы, упрочить положение российской денежной единицы. Поэтому в процессе валютного контроля осуществляется контрольная деятельность в области  аккумуляции, распределения и использования  валютных фондов страны как части  финансовых ресурсов.

Государственный финансовый контроль в соответствии с установленным  законодательством разграничением функций и полномочий возлагается на Счетную палату Российской Федерации, Центральный банк России, Минфин России (Контрольно-ревизионное управление), Федеральную налоговую службу, Федеральное казначейство, Федеральную службу финансово-бюджетного надзора, Федеральную таможенную службу, контрольно-ревизионные органы федеральных органов исполнительной власти, а также иные органы, осуществляющие контроль за поступлением и расходованием средств федерального бюджета и федеральных внебюджетных фондов.

Основными субъектами валютного  контроля в области таможенного  дела являются таможенные органы и  банки, уполномоченные на осуществление такой деятельности государством. Взаимодействие этих органов наиболее оптимально вследствие того, что таможенные органы контролируют перемещение через границу товаров и транспортных средств, а банки следят за поступлением или перечислением финансовых ресурсов как формы оплаты по внешнеторговым контрактам. При этом в Федеральном законе от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» используются такие наименования субъектов, как органы валютного контроля (Центральный банк Российской Федерации и федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации) и агенты валютного контроля (банки, уполномоченные Центральным банком России, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы). Таким образом, таможенные органы наделены статусом агентов валютного контроля, а в банковской системе в качестве органа валютного контроля выступает Центральный банк России, а уполномоченные им банки включаются в круг агентов.

Следует отметить, что контрольные  правоотношения данного рода обладают скорее признаками надзора. Контрольная  деятельность заключается, в частности, в проверке исполнения закона с точки  зрения законности и целесообразности. Надзор же основан лишь на проверке исполнения закона. Кроме того, надзор применяется органом к тем  лицам, которые ему организационно не подчинены. Таким образом, более точно использование термина «валютный надзор», хотя понятие «валютный контроль» до настоящего времени останется общепринятым и законодательно закрепленным.

Валютный контроль в области  таможенного дела обладает рядом  существенных признаков:

- его законодательной базой является нормативные акты различной правоотраслевой принадлежности, а именно финансовой (банковской) и таможенной. К числу важнейших относятся Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Федеральный закон от 10.07.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

- в сфере осуществления валютного контроля находятся операции, возникающие в связи с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации;

- в качестве участников правоотношений, возникающих в процессе осуществления валютного контроля в области таможенного дела, выступают, с одной стороны, субъекты экспортно-импортных операций (как правило, юридические лица), а с другой стороны, органы, наделенные соответствующими полномочиями. К их числу относятся таможенные органы и банковские операции;

- содержание валютного контроля составляет деятельность уполномоченных субъектов, включающая систему административных мер и выраженная в установлении ограничений, сужающих в определенных рамках свободу осуществления валютных операций. Однако ограничение такой свободы напрямую соотносится с целями реализации требований валютного законодательства. Наиболее действенным инструментом достижения целей валютного контроля в современных условиях является ограничение движения капитала;

- процедура валютного контроля в области таможенного дела объединяет в себе деятельность субъектов, обладающих различным правовым статусом. Так, таможенные органы входят в систему органов исполнительной власти, а банки представляют собой негосударственные организации. При этом и те, и другие наделены соответствующими полномочиями государством, что фактически трансформирует разновидности государственного и негосударственного контроля в государственный финансовый контроль.

Должностные лица таможенных органов при выполнении функций  валютного контроля в процессе таможенного  оформления товаров, а также последующего контроля за соблюдением участниками  внешнеэкономической деятельности требований действующего валютного  и таможенного законодательства обязаны: