Комплексная оценка организации

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 2

 

Задание 1. Провести комплексную оценку всесторонней интенсификации производства.

 

Расчет показателей  интенсификации по предприятию

Показатели	План	Факт	Динамика, %
1. Объем продукции, тыс. р.	20 200	22380	111
2. Производственный персонал:
а) численность, чел.	500	504	101
б) оплата труда с начислениями, тыс. р.	2 781	3 048	110
3. Материальные затраты, тыс.  р.	5 950	6 880	116
4. Основные производственные  средства, тыс. р.	18 500	17 348	94
5. Материальные оборотные средства, тыс. р.	2 174	2 295	106
6. Производительность труда:
а) на одного работающего, р.	40,4	44,4	110
б) на один рубль оплаты платы, р.	7,26	7,34	101
7. Материалоотдача, р.	3,39	3,25	96
8. Фондоотдача, р.	1,09	1,29	118
9. Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов	9,29	9,75	105

 

Сводный анализ показателей  интенсификации

Виды ресурсов	Динамика качественных показателей, коэффициент	Прирост ресурсов на 1 % прироста продукции, %	Доля влияния на 100 % прироста продукции		Относительная экономия ресурсов, тыс. р.
			экстенсивности	интенсивности
1. Производственный персонал	а)1,10	0,09	+6	+94	+308
	б)1,01	0,91	+91	+9	-39
2. Материальные затраты	0,96	1,45	+145	-45	+275
3. Основные производственные средства	1,18	-0,55	-55	+155	-3187
4. Оборотные средства	1,05	0,55	+55	+45	-118

 

Расчет 1. Динамика качественных показателей использования ресурсов. Для оценки характера использования ресурсов рассчитывают темпы роста следующих показателей:

• производительности труда;

• материалоотдачи;

• фондоотдачи;

• оборачиваемости оборотных  средств.

Фактически производительность труда составила 110 %; материалоотдача—93 %; фондоотдача основных производственных фондов — 118 %, оборачиваемость оборотных средств —105 %.

Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов повысился, кроме материалоотдачи.

Расчет 2. Соотношение прироста ресурса в расчете на один процент прироста объема производства.

На каждый процент  прироста продукции требовалось  увеличить численность работающих на 0,09 %; потребление материальных ресурсов — на 1,45%; материальные оборотные средства — на 0,55 %; уменьшить основные производственные фонды — на 0,55 %.

Эти данные свидетельствуют  о том, что для трудовых ресурсов на предприятии характерно преимущественно  интенсивное использование; оборотных средств – преимущественно экстенсивное использование, части основных производственных фондов — полностью интенсивное использование, а материальных потребленных ресурсов — полностью экстенсивное использование при отрицательной интенсификации, т.е. ухудшение качественного уровня использования — материалоотдачи. Этот вывод наглядно иллюстрируется расчетом доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема производства продукции.

 

Расчет 3. Доля влияния  на прирост объема производства продукции.

Доля влияния экстенсивности определяется делением темпа прироста ресурса на темп прироста результативного показателя и умножением на 100 %.

Доля влияния интенсивности определяется путем вычитания из 100 % величины прироста за счет экстенсивного фактора.

 

Расчет 4. Относительная  экономия ресурсов.

Относительная экономия (-) или перерасход (+) определяется следующим образом

1) для трудовых ресурсов

за счет изменения численности работников – определяется относительное отклонение численности работников путем сопоставления их фактической численности с плановой скорректированной на коэффициент изменения объема продукции. Полученный результат умножается на среднегодовую оплату труда одного работника отчетного периода;

2) относительное отклонение по фонду оплаты труда, материальных ресурсов, средств и предметов труда определяется как разность между их фактической величиной и плановой, скорректированной на коэффициент изменения объема продукции.

Показатель относительной  экономии (перерасхода) характеризует величину необходимых ресурсов при достигнутом объеме производства и стабильности на базовом уровне качественного показателя использования ресурсов.

По численности производственного  персонала и материальным затратам имеет место перерасход, а по основным производственных и оборотным средствам  имеет место относительная экономия.

 

 

Задание 2. Провести комплексную факторную оценку изменения уровня общей рентабельности с использованием различного количества факторов разного вида: а) трех относительных факторов; б) пяти показателей интенсификации использования ресурсов.

Факторный анализ рентабельности

Показатель	План	Факт	Отклонение
			абсолютное	относительное
Исходные данные
Продукция (ТП), тыс. р.	20 200	22380	2180	10,8
Оплата труда с начислениями (ФОТ), тыс. р.	2 781	3 048	+267	+9,6
Материальные затраты (МЗ), тыс. р.	5 950	6 880	+930	+15,6
Фонды, тыс. р.
основные производственные (ОПФ)	18 500	17 348	-1152	-6,2
амортизация (А)	3 273	3 496	+223	+6,8
Оборотные средства (ОС), тыс. р.	2 174	2 295	+121	+5,6
Расчетные показатели
Себестоимость продукции (С), тыс. р.	12 004	13424	+1420	+11,8
Прибыль (П), тыс. р.	8 196	8956	+760	+9,2
Рентабельность капитала (предприятия), %
Расчеты для трехфакторной модели
Фактор 1. Рентабельность продукции (Rпр), %	68	67	-1	-1,5
Фактор 2. Фондоемкость продукции (ФЕ), р.	0,92	0,76	-0,16	-17,4
Фактор 3. Коэффициент закрепления (КЗ), р.	0,11	0,10	-0,01	-9,1
Расчеты для пятифакторной модели
Фактор 1. Материалоемкость  продукции (МЕ), р.	0,29	0,31	+0,02	6,9
Фактор 2. Трудоемкость продукции (ТЕ), р.	0,137	0,136	-0,001	-0,7
Фактор 3. Амортизациеемкость (АЕ), р.	0,162	0,156	-0,008	-3,7
Фактор 4. Фондоемкость продукции (ФЕ), р.	0,92	0,76	-0,16	-17,4
Фактор 5. Коэффициент закрепления (КЗ), р.	0,11	0,10	-0,01	-9,1

 

 

 

 

Расчет. Трехфакторная модель рентабельности капитала

 

,

где     R_пр - рентабельность продаж, ед.;

Ф_е - фондоемкость продукции, р.;

К₃ - коэффициент закрепления, р.

 

- уменьшение рентабельности  продукции на 1,5 % приводит к уменьшению  рентабельности капитала на 1 %.

- уменьшение фондоемкости на 17,4 % влечет увеличение рентабельности  капитала на 12 %.

- при уменьшении коэффициента закрепления на 9,1 % рентабельность капитала увеличится на 1 %.

При изменении всех факторов на фактические значения рентабельность капитала увеличится на 12 %.

 

Трехфакторная смешанная модель может быть расширена дальше до пятифакторной

 

,

где    М_е - материалоемкость продукции, р.;

Т_е - трудоемкость продукции р.;

А_е - амортизациеемкость продукции, р.

 

 

- при увеличении металлоемкости  на 6,9 % рентабельность капитала уменьшается на 2 %.

- при уменьшении трудоемкости  продукции на 0,7 % рентабельность капитала увеличится на 0,1 %

- уменьшение амартизациеемкости  на 3,7 % приведет к увеличению рентабельности капитала на 0,5 %.

- снижение фондоемкости  на 17,4 % приводит к увеличению  рентабельности капитала на 7,1 %.

- снижение коэффициента  закрепления на 9,1 % ведет к увеличению  рентабельности капитала на 0,6 %.

 

При изменении всех факторов рентабельность капитала увеличится на 6,3 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 3

 

Задание 1. Производственная мощность организации рассчитана на выпуск 18 000 изделий, которые продаются  по цене Ц - 270 р. Всё что производится – продается. Сумма постоянных затрат организации составляет 900 тыс. р. Переменные затраты на единицу продукции равны 214 р.

Организация запланировала в бизнес-плане  получить сумму прибыли в размере П_пл - 320  тыс. р.

Используя графический и аналитический  способы, определить критические величины (в натуральных и стоимостных величинах) деятельности организации, которые обеспечивают его безубыточное функционирование.

Рассчитать величину выручки и  объема производства для получения  запланированной суммы прибыли.

 

Расчет. Порядок графического расчета точки безубыточности состоит из этапов (рисунок):

1) по горизонтали отражается  объем реализации продукции в  натуральных единицах, по вертикали  – себестоимость проданной продукции  и прибыль, которые вместе составляют выручку от реализации;

2) прямая постоянных затрат (З_пост) п.с. горизонтальную линию на уровне этих затрат организации;

3) прямая выручки от реализации  строится исходя из данных  организации о цене единицы  продукции и объеме реализации ВР = К·Ц;

4) прямая суммарных  затрат проводится на основе  информации о переменных затратах на единицу продукции, ее количестве и о сумме постоянных затрат

З_сов = К·V + З_пост;

5) точка пересечения  прямых выручки и суммарных  затрат и есть точка безубыточного объема реализации продукции (критическая, точка окупаемости затрат, порог рентабельности). Справа от критического объема реализации находится зона прибыли, слева – зона убытков. Разность между фактическим и безубыточным объемом продаж – это зона безопасности (запас финансовой прочности).

 

 

 

Рисунок. Графический  расчет точки безубыточности

 

Аналитический способ нахождения безубыточности.

Сумма маржинального  дохода (ДМ) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (ВР) и переменными затратами на ее производство (З_пер.).

ДМ = 18000*270-214*18000 = 1008000 (р.)

 

Маржинальный доход  на единицу продукции (Д_м) п.с. разность между ценой этой единицы (Ц) и переменными затратами на нее (V).

Д_м = 270-214 = 56 (р.)

 

Критический объем продаж в натуральном выражении определяется как Т=З_пост/(Ц-V),

где    Т – безубыточный объем продаж, ед.;

Ц – цена реализации единицы  продукции, р.;

V – переменные затраты на единицу продукции, р.

Т = 900000 / (270-214) = 16071 (ед.)

 

Для расчета точки  безубыточного объема продаж в денежном выражении (критическая выручка, порог рентабельности) применяется ряд формул

Т_д = ВР·(З_пост/ДМ);

Т_д = З_пост/(1 – V/Ц),

где    Т_д – порог рентабельности, тыс. р.;

ВР – выручка от реализации, тыс. р.;

З_пост – сумма постоянных затрат, тыс. р.