Планирование туризма на ВТ

 

«Метеор»:

16 рейсов*169 дн(180-7-4)= 2704 рейса

2704 рейса*124 пас-ра*0,65=217942,4 пас-в

617989,24/217942,4= 2,8 руб- затраты на 1 пассажир

«Ракета»:

16 рейсов*169 дн(180-7-4)= 2704 рейса

2704 рейса*64*0,65=112486,4

505523,53/112486,4=4,5 руб

 

Вывод: Наименьшая себестоимость при перевозке одного пассажира получилась у «Метеора» 342Э. Это можно объяснить тем, что практически при одинаковых затратах «Метеор» перевозит в 2 раза больше пассажиров, т.е. полная себестоимость делится на большее количество перевезенных людей и как следствие удельная себестоимость при перевозке на «Метеоре» меньше.

Цi=Зi*(100+Pi)/100

«Метеор»: Цi= 2,8*(100+32)/100=3,6 руб

«Ракета»: Цi=4,5*(100+42)/100=6,3 руб

 

Название маршрута.	Цена
«Балтийские просторы»	350
«Любимый Петербург»	400
«Джазовый теплоход»	550
«балтика»»	530
«Парадный Петербург»	400
«Ночной Петербург»	650
«Северные острова дельты Невы»	500
«Аква-пати в стиле  ретро»	600
«Морские ворота Российской империи»	500

 

Вывод: цена, по сравнению с конкурентами, низкая, потому что средняя цена конкурентов по СПБ равна 500 рублям, а цены «Ракеты» и «Метеора» равны 3,6 рублей и 6,3 что во много раз меньше, чем у конкурентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 5. Объем реализации (продаж) продукции (работ, услуг), прибыль и рентабельность продаж

  

 Рентабельность  продукции  показывает,  сколько   прибыли  приходится  на

единицу  реализованной   продукции.   Рост   данного   показателя   является

следствием  роста цен при постоянных затратах на  производство реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при  постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию  предприятия,  а  также  более быстрым ростом цен чем затрат.

    Показатель  рентабельности  продукции   включает   в   себя   следующие

показатели:

1.  Рентабельность  всей  реализованной  продукции,   представляющую   собой отношение  прибыли от реализации продукции  на  выручку  от  её  реализации  (без НДС);

2. Общая рентабельность, равная отношению балансовой  прибыли  к  выручке  от реализации продукции (без НДС);

3. Рентабельность  продаж  по  чистой  пробыли,  определяемая  как  отношение  чистой прибыли к выручке от  реализации (без НДС);

 

    Бухгалтерская  прибыль  (убыток)  есть  конечный  финансовый  результат,

выявленный  в  отчетном  периоде  на  основании  бухгалтерского  учета  всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса.

    Валовая  прибыль - это разница между  нетто-выручкой от продажи   товаров, продукции, работ, услуг  и себестоимостью этих продаж без  условно-постоянных управленческих расходов и затрат по сбыту (коммерческих расходов).

    Чистая  прибыль формируется в отчете  о прибылях  и  убытках,  по  своему

содержанию  соответствует нераспределенной прибыли. Из таблицы видно,  что  в новом отчете о прибылях и убытках, во-первых,  не  обозначена  бухгалтерская прибыль — при необходимости ее можно  будет  определить  как  сумму  прибыли (убытка)  до  налогообложения  и  чрезвычайных   доходов,   уменьшенную   на чрезвычайные расходы,  а  во-вторых,  появились  новые  понятия  прибыли  до налогообложения и прибыли от обычной деятельности.

 

             Анализ рентабельности продаж

 

№	показатели	ед. измерения	"Метеор" 342 Э	"Ракета" 340 Э
1	кол-во видов продукции(услуг, работ)	ед	217942,4	112486,4
2	цена ед. вида продукции	руб	3,6	6,3
3	выручка от продаж	руб	784592,6	708664,3
4	затраты на про-во и реализ. Продукции	руб	617989,24	505523,53
5	прибыль от продаж (месяц  и год)	руб	166603,3	203140,77
6	рентаб-ть продаж	%	21,2	28,6

 

    Выручка  от продаж:

     «Метеор»:217942,4*3,6=784592,6

«Ракета»:112486,4*6,3=708664,3

        Прибыль от продаж:

      «Метеор»:784592,6-617989,24=166603,3

      «Ракета»: 708664,3-505523,53=203140,77

         Рентабельность продаж:

   Рпр=  Ппр/Vпр*100%

        «Метеор»: 166603,3/784592,6 *100%=21,2%

        «Ракета»: 203140,77/708664,3*100%= 28,6%

 

Вывод: Наибольшая рентабельность продаж оказалась при перевозке на «Ракете». Это можно объяснить тем, что чем ниже прибыль от продаж, тем меньше рентабельность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 6. Формирование доходов, расходов и финансового результата деятельности предприятия

 

В состав формирования доходов  включаются:

1. прибыль от продаж

2. доходы от участия  в других организациях

3.прочие операционные  доходы

4. внереализационные  доходы

 

Расходная часть включает:

1. прочие операционные расходы
2. внереализационные расходы ( планируются в сумме 46 тыс. руб за год, это налоги и платежи, относящиеся на финансовый результат, налоги на имущество, на рекламу)

Конечный финансовый результат деятельности предприятия — это балансовая прибыль или убыток, которые являются алгебраической суммой результатов от реализации продукции, работ и услуг, другой реализации, доходов и расходов от внереализационных операций и т. п.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют также показатели выручки (валового дохода) от реализации продукции, налога на добавленную стоимость. Выручка от реализации продукции характеризует завершение производственного цикла на предприятии, возвращение авансированных на производство средств предприятия в денежную наличность и начало нового витка в обращении средств. После вычисления из выручки от реализации продукции суммы налога на добавленную стоимость и затрат на производство реализованной продукции получим чистый результат (прибыль или убыток) от реализации.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия.

Анализ рентабельности продаж по чистой прибыли

№	показатели	ед. измерения	"Метеор" 342 Э	"Ракета" 340 Э
1	выручка от продаж	ед	784592,6	708664,3
2	затраты на про-во и реализ. Продукции	руб	617989,24	505523,53
3	прибыль от продаж(мес, год)	руб	166603,3	203140,77
4	внереализ. Расходы	руб	46000	46000
5	прибыль до налогообл.	руб	120603,3	157140,77
6	ставка налога на прибыль	%	20	20
7	сумма налога на прибыль	руб	24120,66	31428,15
8	чистая прибыль	руб	96482,64	125712,62
9	рентаб. Продаж по чистой прибыли	%	12,2	17,7

 

Прибыль до налогообложения

Метеор: 166603,3-46000=120603,3руб

Ракета: 203140,77-46000=157140,77руб

 

Сумма налога на прибыль

Метеор: 120603,3*0,2=24120,66 руб

Ракета:  157140,77*0,2=31428,15руб

 

Чистая прибыль

Метеор: 120603,3-24120,66=96482,64 руб

Ракета: 157140,77-31428,15=125712,62 руб

 

Рентабельность продаж по чистой прибыли

Метеор: Р=96482,64/784592,6*100=12,2%

Ракета: Р= 125712,62/708664,3*100=17,7%

Вывод: Рентабельность продаж по чистой прибыли относительно низка, однако судна по наличию чистой прибыли  можно оценить результат работы предприятия положительно, так как  эта прибыль находится в полном его распоряжении и может быть израсходована по решению учредителей, в частности, на расширение предприятия, выплату дивидендов, оплату за кредиты и др.

 

 

 

 

 

Глава 7. Расчет критической  точки безубыточности.

В данной главе необходимо оценить сколько следует выпустить и реализовать продукции (работ, услуг), чтобы покрыть текущие затраты предприятия и производство не оказалось убыточным, то есть достичь точки безубыточности.

Критическая точка безубыточности рассчитывается по объему выручки от реализации и по количеству реализованных  видов продукции (работ, услуг).

                           Формулы для расчета:

a= V/Z

1. доля переменных расходов в цене одного вида продукции

V- переменные расходы на один вид продукции

Z- цена единицы вида продукции

 

Bk= C/1-a

Bk- критический объем реализации вида продукции

C- сумма постоянных расходов

 

qk=Bk/Z

qk- критическое количество продукции

 

                         Постоянные и переменные затраты

калькуляционные статьи	ед. измер	Метеор		Ракета
		пост.	перем.	пост.	перем.
з/пл с отчисл на соц  страх	руб	5,45		5,09
затраты на опл труда  в пер зимнего отстоя	руб	182,4		125,9
расходы на аморт теп-да	руб	283680		232065
отчисл в ремонтный фонд	руб	315200		257850
расходы на навигац материалы	руб	18,912		15471
прочие расходы	руб		9,39		6,54
Итого	руб	617979,65	9,39	505516,79	6,54

            

   Расчет критической  точки безубыточности

 

показатели	ед. измерения	"Метеор" 342 Э	"Ракета" 340 Э
пост расходы за год	руб	617979,65	505516,79
переменные расходы  за год	руб	9,39	6,54
кол-во перевезенных пассажиров за год	ед	217942,4	112486,4
стоимость перевозки	руб	3,6	6,3
переменные расходы  на 1 пассажира	руб	0,00004	0,00006
коэф пропорциональности	%	0,00001	0,00009
критический объем реализ вида продукции	руб	617982,82983	505562,2906
критическое кол-во продукции	ед	171661,9	80247,9

 

Перем расходы на 1 пассажира(перем  расходы за год/кол-во пас-в)

Метеор: 9,39/217942,4=0,00004184

Ракета: 6,54/112486,4=0,00005581

 

Коэф пропор-ти(переем расходы на 1 пас-ра/ст-ть перевозки)

Метеор: 0,00004/3,6= 0,00001

Ракета: 0,00006/6,3= 0,00009

Критический объем продукции

Метеор: 617979,65/(1-0,00001)=617982,82983

Ракета: 505516,790/(1-0,00009)=505562,2906

Критическое количество продукции

Метеор: 617982,82983/3,6=171661,9

Ракета: 505562,2906/6,3=80247,9

Вывод:

По проекту «Метеор»- критическое количество  продукции =170348,81 ед., критический объём  реализации =617982,82983 руб., следовательно, эти величины  являются критическими и при уменьшении приведут к появлению убытка. Отношение планового объёма продаж к критическому является запасом финансовой прочности. В нашем случае предполагается годовой объём перевезённых пассажиров 217942,4 и выручка от продаж составляет 784592,6руб.

 

 

 

 

 

ЗФП=217942,4 -171661,9 =46280,9руб.

 

 

 

 

По проекту «Ракета»- критическое количество  продукции =80247,9ед., критический объём  реализации 505562,2906руб., следовательно, эти величины  являются критическими и при уменьшении приведут к появлению убытка. Отношение планового объёма продаж к критическому является запасом финансовой прочности. В нашем случае предполагается годовой объём перевезённых пассажиров 112486,4 и выручка от продаж составляет 708664,3руб.