Преступления в сфере банкротства в Украине

 

2. Крайне упрощенная система  возбуждения процедуры банкротства  в Украине это платеж на  сумму 1500 долл. США (300 минимальных окладов), просроченный более чем на  три месяца, дает право кредитору  смело подавать заявление в  суд о признании должника банкротом. В силу непрозрачности целого  ряда некоторых процедур банкротства  оно может использоваться в  качестве весьма удобного инструмента  для различных махинаций. Такие  махинации преследуют различные  цели. Например, существует целый  набор схем уклонения от уплаты  налогов через банкротство. Цена  ликвидного имущества должника  может быть сильно занижена. Банкротство  активно используется как инструмент  в корпоративных войнах. Для смены  собственника пираты используют  механизм преднамеренного банкротства. Эти "поглощения" осуществляются  ежедневно, однако никакой статистикой  до сих пор не учитываются. Даже на самом благополучном  предприятии можно искусственно  создать задолженность. В последнее  время в тревожных сводках  все чаще фигурируют предприятия  среднего и малого бизнеса  рейдеры пользуются правилом "захватить - гораздо разумнее, чем купить". Чтобы распознать преднамеренное и фиктивное банкротство в Украине налоговики и арбитражные управляющие должны воспользоваться приказом Минэкономики "О Методических рекомендациях относительно выявления признаков неплатежеспособности предприятия и признаков действий по сокрытию банкротства, фиктивного банкротства или доведения до банкротства" N 10 от 17.01.2001 г. Но как показывает практика формулы и показатели из Методики, на основе которых должно делать вывод, не всегда применимы в нынешних экономических условиях.

 

3. Эксперты считают, что существующие формулировки в уголовном законодательстве и законодательстве о банкротстве необходимо менять на более жесткие. 28 декабря 2006 года в Украине создана гражданская организация "Антирейдерский союз предпринимателей Украины", целью которой является противодействие рейдерству. Кроме организационных мероприятий и создания специализированных органов, которые должны способствовать борьбе с фиктивными банкротствами нельзя недооценивать меры финансового характера: строгий финансовый контроль за деятельностью арбитражного управляющего, за действиями менеджмента должника, аудит, в том числе инвентаризация и оценка активов должника, требований кредиторов, контроль за финансовым состоянием инвестора, который готов помочь должнику.

 

 

ВЫВОДЫ

 

Согласно задачам, поставленным в работе сделаны следующие выводы и обобщения.

 

1. По Закону Украины "О восстановлении  платежеспособности должника или  признание его банкротом" (статья 1), банкротство - это признанная арбитражным  судом невозможность должника  восстановить свою платежеспособность  и удовлетворить признанные судом  требования кредиторов не иначе  как через применение ликвидационной  процедуры. С экономической точки  зрения банкротство является  невозможностью субъекта продолжать  свою предпринимательскую деятельность  вследствие ее экономической  нерентабельности, бесприбыльности. Юридический  аспект банкротства состоит в  том, что у субъекта есть кредиторы, т.е. лица, которые имеют подтвержденные  документами имущественные требования  к нему как к должнику. Это  имущественное правоотношение банкротства, осуществление которых в установленном  законом порядке может привести  к ликвидации субъекта предпринимательства.

По имеющимся оценкам, почти треть всех дел о банкротствах являются заказными, т.е. противозаконными, и чаще всего завершаются переделом собственности. Способствует практике фиктивного банкротства несовершенство правового законодательства в данном вопросе. Методы доведения современных предприятий до банкротства разнообразны, так чтобы довести предприятие до банкротства достаточно перевести на счет предприятия некую сумму, которая ему не принадлежит (даже в том случае, если предприятие вернет долг кредитору, а тот с этим не согласен). Одним из методов доведения до банкротства является умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершаемое путем растраты (разбазаривания) должником своего имущества и имущества, предоставленного ему другими лицами. Очень серьезные последствия для экономики имеет банкротство градообразующих и бюджетонаполняющих предприятий. Здесь также могут быть использованы различные методы доведения до банкротства, прикрытые легальными на первый взгляд мотивами.

В западном законодательстве чаще всего используется термин «несостоятельность», а термин «банкротство» применяется лишь к уголовно наказуемым деяниям, за исключением США. По мнению западных специалистов, значительная роль в восстановлении платежеспособности организаций принадлежит досудебным процедурам. Достаточно мягкие добровольные формы внесудебной реорганизации или ликвидации несостоятельных предприятий применяются в Австралии, Австрии, Великобритании, Ирландии, Сингапуре, Японии. Добровольное внесудебное урегулирование проблем между должником и кредитором используется повсеместно, хотя оно только поощряется, но ни в коем случае не навязывается. Мировой практике известны две основные системы: внутреннего управления, когда должником управляет прежнее руководство (например, в США), и независимого - с привлечением профессионального управляющего (Великобритания).

В целом эксперты главным методом предотвращения банкротства называют антикризисное управление. процесс антикризисного управления можно разделит на пять этапов: 1. Подготовительный, 2. Диагностический, 3. Планово-расчетный, 4. Реабилитационный и 5. Аналитический. При этом несвоевременное введение антикризисного управления может расцениваться как «доведение предприятия до банкротства», а это - уголовно наказуемое преступление.

2. С 2000 года в Украине возбуждено  свыше 45 тысяч дел о банкротстве, более 33 тысяч предприятий было  ликвидировано и только для 119 судопроизводство закончилось восстановлением платежеспособности. В каждом украинском регионе в стадии банкротства ежегодно находится от 400 до 600 предприятий. Согласно Закону любое украинское предприятия имеющее дебиторскую задолженность в размере свыше пятьсот и больше раз необлагаемого минимума доходов граждан может оказаться в списке предприятий банкротов Что же касается прямой информации, то в Украине практически отсутствует статистики по преступлениям в сфере банкротства. За годы действия нового Уголовного кодекса в Украине зафиксированы единичные прецеденты привлечения лиц к уголовной ответственности за фиктивное банкротство (ст. 218 УК), доведение до банкротства (ст. 219 УК), сокрытие устойчивой финансовой несостоятельности (ст. 220 УК), незаконные действия в случае банкротства (ст. 221 УК). Процессы преступности в сфере банкротства плохо поддаются количественному анализу, но анализ схем доведения до банкротства в национальных условиях производится различными экспертами постоянно. Есть схема, когда руководитель предприятия-должника проводит "реорганизацию" посредством создания нового предприятия. Используются и другие способы увеличения неплатежеспособности: заключение заведомо невыгодных сделок, принятие на себя чужих долгов, покупка товаров по высоким ценам, а продажа - по низким, различные манипуляции с имуществом. В юридических фирмах "ликвидация" путем смены учредителей может быть реализована за $300-500 в Украине сложились условия, которые не позволяют (или "позволяют не") раскрывать такие преступления. Виновные в их совершении остаются не изобличенными и вкушают безнаказанность

 

Крайне упрощенная система возбуждения процедуры банкротства в Украине это платеж на сумму 1500 долл. США (300 минимальных окладов), просроченный более чем на три месяца, дает право кредитору смело подавать заявление в суд о признании должника банкротом. В силу непрозрачности целого ряда некоторых процедур банкротства оно может использоваться в качестве весьма удобного инструмента для различных махинаций. Такие махинации преследуют различные цели. Например, существует целый набор схем уклонения от уплаты налогов через банкротство. Цена ликвидного имущества должника может быть сильно занижена. Банкротство активно используется как инструмент в корпоративных войнах. Для смены собственника пираты используют механизм преднамеренного банкротства. Эти "поглощения" осуществляются ежедневно, однако никакой статистикой до сих пор не учитываются. Даже на самом благополучном предприятии можно искусственно создать задолженность. В последнее время в тревожных сводках все чаще фигурируют предприятия среднего и малого бизнеса рейдеры пользуются правилом "захватить - гораздо разумнее, чем купить". Чтобы распознать преднамеренное и фиктивное банкротство в Украине налоговики и арбитражные управляющие должны воспользоваться приказом Минэкономики "О Методических рекомендациях относительно выявления признаков неплатежеспособности предприятия и признаков действий по сокрытию банкротства, фиктивного банкротства или доведения до банкротства" N 10 от 17.01.2001 г. Но как показывает практика формулы и показатели из Методики, на основе которых должно делать вывод, не всегда применимы в нынешних экономических условиях.

 

Эксперты считают, что существующие формулировки в уголовном законодательстве и законодательстве о банкротстве необходимо менять на более жесткие. 28 декабря 2006 года в Украине создана гражданская организация "Антирейдерский союз предпринимателей Украины", целью которой является противодействие рейдерству. Кроме организационных мероприятий и создания специализированных органов, которые должны способствовать борьбе с фиктивными банкротствами нельзя недооценивать меры финансового характера: строгий финансовый контроль за деятельностью арбитражного управляющего, за действиями менеджмента должника, аудит, в том числе инвентаризация и оценка активов должника, требований кредиторов, контроль за финансовым состоянием инвестора, который готов помочь должнику.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Закон Украины «О возобновлении  платежеспособности должника или  признания его банкротом» от 30.06.99 г. №784-XIV // www.rada.gov.ua

 

2. Уголовный Кодекс Украины // www.yurist-online.com

 

3. Балдин К. В., Галдицкая С. Н., Белугина В. В., Передеряев И. И. Банкротство предприятия. Анализ, учет и прогнозирование. Учебное пособие. - М: ИТК "Дашков и К".- 2007. - 376 с.

 

4. Бланк И.А. Основы финансового  менеджмента. В 2-х томах. Том 1.- К: Ника-Центрю- 2007.- 689 с.

 

5. Васильев Е.А. Правовое регулирование  несостоятельности и банкротства  в гражданском и торговом праве  капиталистических государств.- М..- 1983. -534 с.

 

6. Васильченко Е., Арсюхин Е. Банкрот в России больше, чем банкрот // «Российская газета» (www.rg.ru). - № 223 (2835). -2001.- С.6-9.

 

7. Гавриш О. Санация против банкротства // Зеркало недели. - № 40 (415). – 2002.- С.11-13.

 

8. Гизатуллин М.И Как избежать банкротства. Рецепты финансового оздоровления предприятия. - М: Гросс Медиа Ферлаг. -2006 . -356 с.

 

9. Дурмашкин Алекс Банкротство в Америке // «Российская газета» (www.rg.ru). -№ 377 (3562). -2002.- С.11-13.

 

10. Зайцева В. Несостоятельность  и банкротство в современном  российском праве // Право и экономика. - №5. - 1999. - С.13.

 

11. Зимин Н. Е., Солопова В. Н Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. - Изд.: Колос.-2007. -536 с.

 

12. Ирнов О. Банкротство в Америке // «Российская газета» (www.rg.ru). -№ 407 (3592). -2002. - С.5-6.

 

13. Салига С.Я., Дацій О.І., Нестеренко Н.В. Управління фінансовою санацією підприємства. - К: ЦУЛ. - 2004. – 125 с.

 

14. Свириденко О.М.Назначение и цели института банкротства в хозяйственном обороте//"Право и экономика". - N 3. – 2003. - С.3.

 

15. Сергеев В.И. Оказание помощи  собственникам фирмы, обанкротившейся  в результате неправомерных действий  исполнительных органов // «Российская  газета» (www.rg.ru). -№ 477 (4136). -2003. - С.5.

 

16. Соловьяненко О. Прейскурант  на банкротство. Механизмы сравнительно  честного отъема собственности. // «Российская газета» (www.rg.ru). -№ 296 (3436). -2002. - С.7.

 

17. Степанов В.В. Несостоятельность (банкротство) в России, Франции, Англии, Германии. М.: Статут. - 1999. - С.13.

 

18. Сытник Л.С. Организационно-экономический механизм антикризисного управления предприятием. – Донецк: ИЭП НАН Украины, 2000. – 504 с.

 

19. Терещенко О.О.,Финансовая санация и банкротство предприятий, - К:КНЭУ. – 2000. - 489 с.

 

20. Титов М.И. Банкротство: Материально-правовые  и процессуальные аспекты. — К: Харьков.- 1997.-126 с.

 

21. Трифонов В. Прозрачные банкротства? // «Российская газета» (www.rg.ru). -№ 224 (2836). -2001. - С.11.

 

22. Шичанин А.В., Гривков О.Д. Некоторые аспекты российского законодательства о несостоятельности // Адвокат. - 2000. - № 3. - С.24.

 

23. Шеленкова Н.Б. Россия и Германия: новое законодательство о банкротстве (сравнительно - правовой анализ)//Законодательство. - №7- 2001.- С.15-17.

 

24. Юн Г.Б., Таль Г.К., Григорьев  В.Внешнее управление на несостоятельном предприятии. - М: Дело.- 2003. – 656 с.

 

25. http http://www.ukrstat.gov.ua

 

26. http://sta.kmu.gov.ua.

 

27. http://bankrut.com.ua

 

28. http://bankrotstvo.ru

29. http://www.rpgazeta.ru

30. http://www.expert.ru

31. http://www.corruptionet.ru

 

Приложение А

 

Таблица 2.1.

 

Прибыльность предприятий Украины в 2007 годуПредприятия по видам деятельности Финансовый результат до налогообложения Предприятия, которые получили прибыль Предприятия, которые получили убыток

В % к общему количеству предприятий Финансовый результат В % к общему количеству предприятий Финансовый результат

Сельское хозяйство 88,4 85,9 121,0 14,1 32,6

Промышленность  40016,1 63,3 50074,6 36,7 10058,5

Строительство 1553,5 65,4 2848,7 34,6 1295,2

 Ремонт бытовой и автотехники 9643,9 70,8 15083,4 29,2 5439,5

Торговля техникой 1303,1 71,5 1655,3 28,5 352,2

Оптовая торговля 7965,0 69,9 12417,1 30,1 4452,1

Розничная торговля 375,8 75,0 1011,0 25,0 635,2

Деятельность отелей и ресторанов 202,8 67,4 342,6 32,6 139,8

Деятельность транспорта и связи 9200,3 59,9 11547,7 40,1 2347,4