Фиктивное банкротство

1) сокрытие имущества  или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его  размере, местонахождении либо  иной информации об имуществе;

2) передача имущества  во владение третьим лицам;

3) отчуждение имущества;

4) уничтожение имущества;

5) сокрытие, уничтожение,  фальсификация бухгалтерских и  иных учетных документов, отражающих  финансовые результаты деятельности  и имущественный статус должника.

Сокрытие - утаивание различными способами имущества или имущественных  прав, сведений об имуществе, а также  бухгалтерских и иных учетных  документов, отражающих финансовые результаты деятельности.

Фальсификация бухгалтерских  и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, включает действия, направленные на изменение  содержания документа путем их подделки, искажения отдельных позиций, а  также внесение в них изменений  с указанной выше целью.

2.1 Фиктивное банкротство

Фиктивным банкротством признается заведомо ложное объявление должником (руководителем организации, а равно  индивидуальным предпринимателем) о  своей несостоятельности в целях  введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки  причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно  для неуплаты долгов.

Объективная сторона фиктивного банкротства заключается в фиктивном  банкротстве, т.е. заведомо ложном объявлении должника о своей несостоятельности. Для такого объявления должник подает заявление в письменной форме  в арбитражный суд. В этом заявлении  содержатся сведения, касающиеся кредиторов, расшифровка кредиторской и дебиторской  задолженностей, бухгалтерский баланс и др. Если эти данные не соответствуют  реальному финансовому состоянию  коммерческой организации или индивидуального  предпринимателя, а свидетельствуют  о якобы имеющейся несостоятельности  должника, то подача указанного заявления  образует состав фиктивного банкротства.

Рассматриваемое преступление считается оконченным с момента  наступления общественно опасных  последствий в виде крупного ущерба. Ущерб может быть реальным, а может  заключаться в упущенной выгоде.

Субъективная сторона  характеризуется виной в виде прямого умысла, поскольку конструктивным признаком данного преступления является цель - ввести в заблуждение  кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся  кредиторам платежей или скидки с  долгов, а равно для неуплаты долгов.

Субъект преступления - собственник  или руководитель коммерческой организации, а также индивидуальный предприниматель.

Ответственность за рассматриваемое  преступление наступает с 16 лет.

2.2 Преднамеренное  банкротство

Суть преднамеренного  банкротства состоит в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности. Однако говорить о преднамеренном банкротстве  можно только в том случае, если должник в действительности является банкротом. При этом следует различать  фактическое банкротство, когда  налицо все признаки неплатежеспособности, имущества должника не достаточно на покрытие его долгов и т.п., и банкротство  юридическое, когда факт недостаточности  имущества должника подтвержден  вынесенным в установленном порядке  решением арбитражного суда.

Каждая отрасль права, оперирующая понятием преднамеренного  банкротства (уголовное, административное право и др.), должна самостоятельно определиться, в каком смысле она  принимает банкротство - как подтвержденную судом или фактическую неплатежеспособность. Отечественное законодательство пока находится в процессе реформирования и прямо оно часто не отвечает на этот вопрос, оставляя его на откуп  правоприменительной практике, которая, в свою очередь, пока очень малочисленна.

Различие между фактическим  и юридическим пониманием банкротства  может оказаться достаточно существенным на практике, поскольку прежде, чем  фактическая неплатежеспособность окажется подтверждена юридически действительным образом (решением суда), может пройти достаточно длительное разбирательство. Кроме того, это разбирательство  может оказаться парализовано из-за отсутствия у должника денег на проведение процедур банкротства, предполагающих уведомление всех кредиторов, публикации, вознаграждение арбитражного управляющего, выплаты привлекаемым экспертам  и специалистам. Совокупность указанных  обстоятельств может осложнять  на практике привлечение недобросовестных лиц к ответственности.

Преднамеренное банкротство  всегда имеет неправомерный характер. С точки зрения имущественных  последствий, вопрос о том, связан ли с банкротством чей-либо умысел, не имеет большого значения для кредиторов. Процедура признания их требований и распределения конкурсной массы является одинаковой в обоих случаях. Показательно, что в Законе о банкротстве не содержится определения преднамеренного банкротства. Поэтому основой для предупреждения и борьбы с преднамеренными банкротствами должны выступать нормы уголовного и административного права, устанавливающие ответственность за неправомерные действия.

Вместе с тем, преднамеренное банкротство, как правило, сопровождается иными гражданско-правовыми нарушениями, например, уводом ликвидного имущества  через недействительные сделки, преимущественным удовлетворением некоторых кредиторов и проч. Борьба с подобными нарушениями  вполне может происходить в рамках гражданского права.

Объективную сторону данного  преступления образует создание или  увеличение неплатежеспособности.

Создание неплатежеспособности заключается в совершении действий, в результате которых возникает  действительная или мнимая неспособность  должника исполнить свои обязательства, например сокрытие, уничтожение или  повреждение имущества.

Увеличение неплатежеспособности - действия, направленные на увеличение размера задолженности, например, заключение заведомо убыточных сделок, приобретение имущества, цена которого по договору заведомо не соответствует рыночной стоимости, искусственное создание обязательств, после удовлетворения которых у лица возникают признаки банкротства. Квалификация содеянного не зависит от факта обращения  должника в суд для признания  его банкротом.

Преднамеренное банкротство  считается оконченным с момента  причинения крупного ущерба. Ущерб  может быть реальным, а может заключаться  в упущенной выгоде. Необходимо установить причинно-следственную связь между  совершенными действиями и наступившими последствиями.

Субъективная сторона  характеризуется умышленной формой вины. Следует учитывать, что анализируемое  преступление совершается в личных интересах или интересах иных лиц, т.е. мотив является конструктивным признаком субъективной стороны.

Субъект преступления - индивидуальный предприниматель, собственник или  руководитель коммерческой организации.

Рассматриваемое преступление следует отграничивать от незаконных действий при банкротстве, предусмотренных  ст. 195 УК. Незаконные действия, перечисленные  в диспозиции ч. 1 указанной статьи, совершаются во время предвидения  банкротства, т.е. признаки несостоятельности  существуют объективно, а не создаются  намеренно, как при совершении преступления, ответственность за которое установлена  в ст. 196 УК. В каждом случае воля лица, совершающего преступное деяние, направлена на достижение разных целей.

Увеличение неплатежеспособности при совершении преступления, ответственность  за которое предусмотрена ст. 195 УК, имеет целью уменьшение конкурсной массы, а то же деяние, совершенное  с целью создания признаков банкротства, должно квалифицироваться по ст. 196 УК. Кроме того, признаком субъективной стороны преднамеренного банкротства  является совершение определенных действий в личных интересах или интересах  иных лиц, а для незаконных действий при банкротстве мотив не является обязательным признаком субъективной стороны.

3. Ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство

Изучение реального состояния  преступности, посягающей на предпринимательскую  деятельность, показывает, что преднамеренное и фиктивное банкротство образует значительную часть латентной составляющей этого вида криминальной активности в экономической сфере. Дело в  том, что рассматриваемые деяния, во-первых, трудно выявляемы, во-вторых, при расследовании и судебном рассмотрении требуют высокой специальной  квалификации следователей, прокуроров, судей, которой они, к сожалению, далеко не всегда обладают. В этой связи  с целью расширения необходимых  специальных знаний целесообразно  подробно, в сравнении с соответствующими положениями уголовного законодательства зарубежных стран Европы, рассмотреть особенности составов преднамеренного и фиктивного банкротства, предусмотренных ст. ст. 196, 197 УК РФ. Родовым объектом преднамеренного и фиктивного банкротства являются общественные отношения, складывающиеся в сфере экономики. Видовой объект - отношения в области экономической деятельности физических и юридических лиц.

Непосредственный объект обоих преступлений - порядок осуществления  предпринимательской деятельности, обеспечивающий добросовестное выполнение юридических обязательств должниками и кредиторами.

Поскольку речь идет о посягательствах  на предпринимательскую деятельность, необходимо уточнить, какой вид экономической  активности следует отнести к  этой категории. Согласно ч. 1 ст. 2 ГК РФ под предпринимательской деятельностью  понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли  от пользования имуществом, продажи  товаров, выполнения работ или оказания услуг теми, кто зарегистрирован  в качестве лиц, осуществляющих указанную  деятельность.

Объективная сторона преднамеренного  банкротства состоит в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности, совершенном руководителем или  собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах  иных лиц, причинившем крупный ущерб  либо иные тяжкие последствия (ч. 1 ст. 196 УК РФ).

Юридическое понятие преднамеренного  банкротства изложено в ст. 10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", где указывается, что в случае банкротства должника по вине его  учредителей или участников или  иных лиц, в том числе по вине руководителя должника, которые имели право  давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом  определять его действия (преднамеренное банкротство), на учредителей (участников) должника - юридического лица или иных лиц в случае недостаточности  имущества должника может быть возложена  субсидиарная ответственность по его  обязательствам.

Признаки банкротства  определены в ст. 3 рассматриваемого Закона. Гражданин считается неспособным  удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить  обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства  и (или) обязанности не исполнены  им в течение трех месяцев с  момента наступления даты их исполнения и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

Юридическое лицо считается  неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие  обязательства и (или) обязанности  не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления  даты их исполнения.

Положения, предусмотренные  упомянутой статьей, применяются, если иное не установлено законом. Сравнивая  в связи с этим позиции данного  Закона с позициями Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", можно  заметить, что для кредитных организаций, в отличие от других юридических  лиц, установлен не трехмесячный, а  месячный срок с момента наступления  даты исполнения обязательств, по истечении  которого кредитная организация  может быть признана банкротом. Установление сокращенного срока для признания  кредитной организации банкротом  связано с той значительной ролью, которая принадлежит этим организациям в обеспечении нормального функционирования предпринимательских структур.

Для определения признаков  банкротства важно точно знать, о каком составе, размере денежных обязательств и обязательных платежей идет речь. В соответствии с Федеральным  законом "О несостоятельности (банкротстве)" состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяются на момент подачи в арбитражный суд  заявления о признании должника банкротом, если иное не предусмотрено  законом. Для определения наличия  признаков банкротства должника принимается во внимание размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные  услуги, суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, за исключением  обязательств перед гражданами, перед  которыми должник несет ответственность  за причинение вреда жизни и здоровью, обязательств по выплате авторского вознаграждения, а также обязательств перед учредителями (участниками) должника - юридического лица, вытекающих из такого участия. Подлежащие уплате за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства неустойки (штрафы, пеня) не учитываются при определении размера денежных обязательств.

Принимается во внимание также  размер обязательных платежей без учета  установленных законодательством  Российской Федерации штрафов (пени) и иных финансовых (экономических) санкций.

Размер денежных обязательств по требованиям кредиторов считается  установленным, если он подтвержден  вступившим в законную силу решением суда или документами, свидетельствующими о признании должником этих требований, а также в иных случаях, предусмотренных  законом.

В случаях, когда должник  оспаривает требования кредиторов, размер денежных обязательств и (или) обязательных платежей определяется арбитражным  судом в порядке, предусмотренном  статьей 63 указанного Федерального закона.

Неплатежеспособность является показателем того, что коммерческая организация или индивидуальный предприниматель находятся в  преддверии либо уже вошли в состояние  банкротства.

Умышленное создание или  увеличение неплатежеспособности совершается  различными методами. Например, путем  заключения заведомо невыгодных, не соответствующих  нормативным правовым актам сделок, принятия на себя чужих долгов в  качестве поручителя, уменьшения активов, фиктивного отчуждения имущества и  т.д. Рассматриваемое деяние может  совершаться как путем действия, так и бездействия, когда умышленно  не принимаются меры при появлении  и нарастании неплатежеспособности.

В целях предупреждения банкротства  организаций учредители (участники) должника - юридического лица, собственник  имущества должника - унитарного предприятия  до момента подачи в арбитражный  суд заявления о признании  должника банкротом принимают меры, направленные на финансовое оздоровление должника. Меры, направленные на финансовое оздоровление должника, могут быть приняты кредиторами или иными  лицами на основании соглашения с  должником. Не допускается опубликование  или разглашение иным образом  сведений о банкротстве должника до момента публикации решения арбитражного суда о признании должника банкротом.