Фиктивное банкротство

Собственником имущества  должника - унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника - юридического лица, кредиторами должника - юридического лица и иными лицами в рамках мер  по предупреждению банкротства должнику может быть предоставлена финансовая помощь в размере, достаточном для  погашения денежных обязательств и  обязательных платежей и восстановления платежеспособности должника (досудебная санация). Предоставление финансовой помощи может сопровождаться принятием  на себя должником или иными лицами обязательств в пользу лиц, предоставивших финансовую помощь.

Условия проведения досудебной санации за счет федерального бюджета  и государственных внебюджетных фондов устанавливаются федеральным  законом о федеральном бюджете  на соответствующий год и федеральными законами о бюджетах государственных  внебюджетных фондов на соответствующий  год. Условия проведения досудебной санации за счет бюджетов субъектов  Российской Федерации, местных бюджетов и соответствующих внебюджетных фондов устанавливаются органами государственной  власти субъектов Российской Федерации  и органами местного самоуправления в соответствии с федеральными и  иными законами.

В соответствии с рассматриваемым  Федеральным законом осуществляются следующие меры по предупреждению банкротства  кредитных организаций:

1) финансовое оздоровление  кредитной организации;

2) назначение временной  администрации по управлению  кредитной организацией;

3) реорганизация кредитной  организации.

Меры по предупреждению банкротства  кредитных организаций осуществляются при возникновении оснований, установленных  законом. Кредитная организация, ее учредители (участники) в случае возникновения  указанных оснований принимают  необходимые и своевременные  меры по финансовому оздоровлению и (или) реорганизации кредитной организации. Банк России в случае возникновения  указанных оснований вправе потребовать  от кредитной организации осуществления  мер по ее финансовому оздоровлению, реорганизации, а также вправе назначить  временную администрацию.

Меры по предупреждению банкротства  кредитной организации осуществляются в случаях, когда кредитная организация:

· не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних шести месяцев  требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет  обязанность по уплате обязательных платежей в срок до трех дней с момента  наступления даты их исполнения в  связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских  счетах кредитной организации;

· не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность  по уплате обязательных платежей в  сроки, превышающие три дня с  момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи  с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских  счетах кредитной организации;

· допускает абсолютное снижение собственных средств (капитала) по сравнению  с их (его) максимальной величиной, достигнутой  за последние 12 месяцев, более чем  на 20 процентов при одновременном  нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России; нарушает норматив достаточности собственных  средств (капитала), установленный Банком России;

· нарушает норматив текущей  ликвидности кредитной организации, установленный Банком России, в течение  последнего месяца более чем на 10 процентов;

· допускает уменьшение величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного  капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, зарегистрированными в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с  ними нормативными актами Банка России.

В целях финансового оздоровления кредитной организации могут  осуществляться следующие меры:

ь оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами;

ь изменение структуры  активов и структуры пассивов кредитной организации;

ь изменение организационной  структуры кредитной организации; приведение в соответствие размера  уставного капитала кредитной организации  и величины ее собственных средств (капитала); иные меры, осуществляемые в соответствии с федеральными законами.

Финансовая помощь кредитной  организации ее учредителями (участниками) и иными лицами может быть оказана  в следующих формах:

1) размещения денежных  средств на депозите в кредитной  организации со сроком возврата  не менее шести месяцев и  с начислением процентов по  ставке, не превышающей процентной  ставки рефинансирования (учетной  ставки) Банка России;

2) предоставления поручительства (банковских гарантий) по кредитам  для кредитной организации;

3) предоставления отсрочки  и (или) рассрочки платежа;

4) перевода долга кредитной  организации с согласия ее  кредиторов;

5) отказа от распределения  прибыли кредитной организации  в качестве дивидендов и направления  ее на осуществление мер по  финансовому оздоровлению данной  кредитной организации;

6) дополнительного взноса  в уставный капитал данной  кредитной организации;

7) прощения долга кредитной  организации;

8) санкции, а также в  иных формах, способствующих устранению  причин, вызвавших необходимость  принятия мер по финансовому  оздоровлению кредитной организации.

Денежные средства на банковских счетах и во вкладах в кредитной  организации могут быть использованы ее кредиторами для увеличения уставного  капитала кредитной организации  в порядке, установленном Банком России.

Решение о формах и об условиях оказания финансовой помощи кредитной организации принимается  самой кредитной организацией и  лицом, оказывающим ей финансовую помощь.

Изменение структуры активов  кредитной организации может  предусматривать:

1) улучшение качества  ее кредитного портфеля, включая  замену неликвидных активов ликвидными  активами;

2) приведение структуры  активов по срочности в соответствие  со сроками обязательств, обеспечивающее  их исполнение;

3) сокращение расходов  кредитной организации, в том  числе на обслуживание долгов  кредитной организации, и расходов  на ее управление;

4) продажу активов, не  приносящих дохода, а также активов,  продажа которых не будет препятствовать  выполнению банковских операций  кредитной организацией;

5) иные меры по изменению  структуры ее активов.

Изменение структуры пассивов кредитной организации может  предусматривать:

1) увеличение собственных  средств (капитала);

2) снижение размера и  (или) удельного веса текущих  и краткосрочных обязательств  в общей структуре пассивов;

3) увеличение удельного  веса среднесрочных и долгосрочных  обязательств в общей структуре  пассивов;

4) иные меры по изменению  структуры ее пассивов.

В случае если величина собственных  средств (капитала) кредитной организации  по итогам отчетного месяца оказывается  меньше размера ее уставного капитала, кредитная организация обязана  привести в соответствие размер уставного  капитала и величину собственных  средств (капитала). Выявление роли должника в реализации перечисленных  предупредительных мер нередко  предопределяет вывод о том, имело  ли место преднамеренное банкротство.

Состав преднамеренного  банкротства материальный, оно считается  оконченным с момента причинения крупного ущерба или иных тяжких последствий.

Понятия "крупный ущерб" и "иные тяжкие последствия" в  уголовном законе не определены. Установление наличия крупного ущерба и иных тяжких последствий предоставлено суду, то есть это оценочные категории. Крупный ущерб и иные тяжкие последствия  применительно к преднамеренному  банкротству могут состоять, как  показывает судебная практика, в значительных убытках, потере рабочих мест, нарушении технологических процессов, невыплате заработной платы значительному числу работников, неуплате налогов и т.д.

Обязательным признаком  объективной стороны преднамеренного  банкротства является наличие причинной  связи между действием или  бездействием индивидуального предпринимателя, руководителя или собственника коммерческой организации и наступившими общественно  опасными последствиями в виде крупного ущерба или иных тяжких последствий.

Объект преступления специальный: руководитель или собственник коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона  преступления предполагает наличие  прямого или косвенного умысла. Индивидуальный предприниматель, руководитель или  собственник коммерческой организации  осознают, что увеличивают неплатежеспособность, предвидят возможность или неизбежность причинения своими деяниями крупного ущерба или иных тяжких последствий  и желают или сознательно допускают  их причинение либо относятся к возможности  причинения этих последствий безразлично. Обязательный мотив преступления - личные интересы руководителя или собственника коммерческой организации либо индивидуального  предпринимателя или интересы других лиц.

В качестве наказаний за совершение преднамеренного банкротства  предусмотрены:

1) штраф в размере от  пятисот до восьмисот минимальных  размеров оплаты труда или  в размере заработной платы  или иного дохода осужденного  за период от пяти до восьми  месяцев;

2) лишение свободы на  срок до шести лет со штрафом  в размере до ста минимальных  размеров оплаты труда или  в размере заработной платы  или иного дохода осужденного  за период до одного месяца  либо без такового.

Объективная сторона фиктивного банкротства состоит в заведомо ложном объявлении руководителем или  собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в  целях введения в заблуждение  кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся  кредиторам платежей или скидки с  долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный  ущерб.

Указанное преступление совершается  путем действия: ложного объявления о несостоятельности (банкротстве), в то время как в действительности должник вполне способен удовлетворить  требования кредиторов. Объявление о  несостоятельности может последовать  до предъявления требований кредиторов должнику либо после предъявления таких  требований.

Согласно ст. 10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" при подаче должником заявления  в арбитражный суд при наличии  у него возможности удовлетворить  требования кредиторов в полном объеме такой должник несет перед  кредиторами ответственность за ущерб, причиненный подачей этого  заявления.

Состав преступления материальный, оно считается оконченным с момента  причинения деянием крупного ущерба. Под крупным ущербом применительно  к рассматриваемому преступлению понимается такой же ущерб, как и при преднамеренном банкротстве.

Субъект преступления специальный - руководитель или собственник коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона  преступления предполагает прямой умысел. Руководитель или собственник коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель  осознают, что ложно объявляют  о своей несостоятельности, предвидят  возможность или неизбежность причинения этими действиями крупного ущерба и  желают его причинения. Обязательная цель ложного объявления о несостоятельности - получение отсрочки или рассрочки  причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно  неуплата долгов.

Наказаниями за фиктивное  банкротство являются:

1) штраф в размере от  пятисот до восьмисот минимальных  размеров оплаты труда или  в размере заработной платы  или иного дохода осужденного  за период от пяти до восьми  месяцев;

2) лишение свободы на  срок до шести лет со штрафом  в размере до ста минимальных  размеров оплаты труда или  в размере заработной платы  или иного дохода осужденного  за период до одного месяца  или без такового.

Сравним положения уголовного закона России об ответственности за указанные деяния с соответствующими положениями уголовного законодательства Испании, Франции и ФРГ.

В Уголовном кодексе Испании  ответственности за банкротство  посвящена целая глава (глава VII. О наказуемой несостоятельности).

В Уголовном кодексе Испании, в отличие от России, не предусмотрены  понятия "преднамеренное" и "фиктивное  банкротство", однако имеются близкие  по содержанию уголовно-правовые нормы.

Согласно ст. 260 УК Испании  тот, кто объявит себя банкротом, несостоятельным или приостановит платежи, если положение экономического кризиса или неплатежеспособность были умышленно вызваны или усугублены должником либо лицом, действующим  от его имени, наказывается тюремным заключением на срок от двух до шести  лет и штрафом на сумму от восьми до двадцати четырех месячных заработных плат. Речь здесь идет, по существу, о преднамеренном банкротстве. Вместе с тем в отличие от ст. 196 УК РФ состав преднамеренного банкротства  здесь не материальный, а формальный, поскольку достаточно самих действий должника, чтобы преступление было окончено. Наступление общественно  опасных последствий в состав ст. 260 УК Испании не включено. Ответственность  за рассматриваемое преступление в  Испании более сурова, чем в  России. Предусмотрено только тюремное заключение на срок от двух до шести  лет, соединенное со штрафом. Наказание  штрафом, входящее в состав санкции  ст. 196 УК РФ, в санкции ст. 260 УК Испании  отсутствует. Близким к фиктивному банкротству следует считать  состав, включенный в ст. 257 УК Испании: тот, кто объявит себя банкротом  в отношении своего имущества  во вред своим кредиторам, наказывается тюремным заключением на срок от одного года до четырех лет и штрафом  на сумму от двенадцати до двадцати четырех месячных заработных плат. Вполне очевидно, что испанский законодатель считает фиктивное банкротство  менее опасным преступлением, чем  банкротство преднамеренное, так  как наказывает последнее мягче  первого. В России указанные преступления являются равнозначными по тяжести.