Методы оценки вклада работника

 
 
 

   Таблица 7

Расчет  фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих (план,) 

Руководители, специалисты, служащие	Численность по штату	Оклад в месяц, руб.	Доплаты и надбавки к окладу, тыс. Руб.	Годовой фонд зарплаты, тыс. Руб
Начальник Зам. Начальника Специалисты высшей категории Специалисты 1 категории	1  1 10  10	10000  8000 7500  6800	4000  3200 3000  2720	168 134,4 1260 1142,4
Итого:	22	32300	12920	2704,8

   Оклад в месяц: 25% от общей суммы фонда з\п\12=

   =1550,7*25%\12=32,3 

   Доплаты и надбавки к окладу принять в  размере 40%.

   10000*40%=4000

    Годовой  фонд з\п=(10000+4000)*1*12=168 

   Расчет  фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих(факт)

Руководители, специалисты, служащие	Численность по штату	Оклад в месяц, руб.	Доплаты и надбавки к окладу, тыс. Руб.	Годовой фонд зарплаты, тыс. Руб
Начальник Зам. Начальника Специалисты высшей категории Специалисты 1 категории	1  1 12  12	11000  10000 9800  9000	4400  4000 3920  3600	184,8  168 1975,7  1814,4
Итого:	26	39800	15920	4142,9

 
 
 

   Таблица 8

   Смета затрат на производство и реализацию промышленной продукции

   (план)

Наименование  затрат	Сумма за год, тыс. руб.	Структура, %
Материальные  затраты– всего:      в том числе:        сырье и материалы        вспомогательные материалы        топливо        энергия        другие Затраты на оплату труда ППП – всего:      в том числе по группам:             - основные рабочие -вспомогательные  рабочие  -ИТР -страхование  3.  Амортизационные  отчисления 4. Прочие  затраты –всего   в том числе:   - отчисления на социальные нужды:        Фонд  социального страхования РФ        Пенсионный  фонд Фонд  обязательного медицинского страхования    - другие виды прочих расходов	25860 24500 500 400 250 210 5474,5      984,7 566 2704,8 1219  906 4756    130 1172 230 3224	70          15              1 14
5.  Итого затрат на производство	36997	100
6. Прирост (-), уменьшение (+) остатков  незавершенного производства	1850
7.  Производственная себестоимость  товарной продукции	38847
8. Коммерческие  расходы (5%)	1942
9.  Полная себестоимость товарной продукции	40789

   Таблица 8

   Смета затрат на производство и реализацию промышленной продукции

   (факт)

Наименование  затрат	Сумма за год, тыс. руб.	Структура, %
Материальные  затраты– всего:      в том числе:        сырье и материалы        вспомогательные материалы        топливо        энергия        другие Затраты на оплату труда ППП – всего:      в том числе по группам:            - основные рабочие -вспомогательные  рабочие  -ИТР -страхование 3.  Амортизационные  отчисления 4. Прочие  затраты –всего   в том числе:   - отчисления на социальные нужды:        Фонд  социального страхования РФ        Пенсионный  фонд Фонд  обязательного медицинского страхования    - другие виды прочих расходов	25860 24500 500 400 250 210  7606 1220,3 688,7 4142,9 1554 906  5621  187 1668 328 3438	65            19        2  14
5.  Итого затрат на производство	39993	100
6. Прирост  (-), уменьшение (+) остатков незавершенного  производства	2000
7.  Производственная себестоимость  товарной продукции	41993
8. Коммерческие  расходы (5%)	2100
9.  Полная себестоимость товарной  продукции	44093

 
      

• выплаты по договорам долгосрочного страхования  жизни и пенсионного страхования (не выше 12% от общей суммы расходов на оплату труда) ,удельный вес застрахованных работников в общей численности  ППП условно принимается как 50%:

4255,5*12%*50%=255тыс.руб.

• выплаты по договорам добровольного личного страхования, предусматривающего оплату медицинских расходов (не более 3% от суммы расходов на оплату труда):

4255,5*3%*50%=64тыс.р.

• взносы по договорам добровольного личного страхования на случай смерти застрахованного лица или утраты им трудоспособности в связи с исполнением  должностных обязанностей (в пределах 10 тыс. руб. в год на одного застрахованного работника):

10*90=900тыс.руб.

Итого: 255тыс.руб.+ 64тыс.р.+ 900тыс.руб.=1219 тыс.р.

Выплаты, признаваемые и не признаваемые объектом налогообложения ЕСН у разных категорий налогоплательщиков определены в пунктах 1 и 2 статьи 236 НК РФ.

С начала 2011 года объем страховых выплат возрастет  до 34%. При этом 26% составит базовая  ставка отчислений в пенсионную систему(4255,5*26%=1106), в Фонд обязательного медицинского страхования будет отчисляться 5,1%(4255,5*5,1%=217) остальные средства - в Фонд социального страхования(4255,5*2,9%=123)

Кроме того в  налогооблагаемую базу по ЕСН входят расходы на выплаты по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования (255тыс . руб.), следовательно, отчисления составят:  в ПФ -66 тыс. руб., в ФСС – 7 тыс. руб., в ФОМС – 13 тыс. руб.

   Остальные виды прочих расходов принимаются в  размере 10 % от суммы материальных расходов, расходов на оплату труда и суммы амортизационных отчислений 

Прирост или уменьшение остатков незавершенного производства - принять в размере  ± 5-10% от суммы затрат на производство продукции

Коммерческие  расходы - планируются и учитываются расходы, связанные со сбытом продукции, принять в размере 3-5% от производственной себестоимости.  

4. Оборотные  фонды предприятия

   Таблица 9

   Расчет  потребности в нормируемых оборотных  средствах 

Наименование  элементов нормируемых ОС и других показателей, необходимых для расчета  ОС	Затраты в год, тыс. руб.	Норма запаса, дни	Нормативы ОС, тыс. руб.
Сырье и основные материалы, всего     в   том числе:   материал А                              материал Б                              материал В	6000 800 200	25 26 35	416 57 19
2. Вспомогательные  материалы	500	98	136
3. Топливо	400	15	16
4.Энергия	250	10	7
4. Запчасти  и малоценные изделия			250
5. Незавершенное  производство		0,54	76
6. Расходы  будущих периодов			30
7. Готовая  продукция		6	647
Итого нормируемые ОС			1654
8. Выпуск  продукции в натуральном выражении,  тонны          по плану              по факту	1000 1200
9.Себестоимость  годового выпуска продукции, тыс.  руб.	38847
10. Длительность  цикла изготовления продукции,  дни	6
11. Коэффициент  оборачиваемости ОС по факту	12

 

Например, для  материала А:  О_СМ =(6000:360)*25=416

К = (1 + m ) / 2 – коэффициент нарастания затрат

1+0.41\2=0.7

О_Н.П =  (38847:360)*0.7=76

Норматив по готовой продукции:

О_Г.П = З_ОДН × Н_Г.П,

      где  Н_Г.П – норма запаса, дней.

О_Г.П =  (38847: 360) ×6 = 647тыс. руб.,

      Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

,

      где РП – объем реализованной продукции, тыс. руб.

      О – средние остатки или норматив оборотных средств, тыс. руб.

КОпл  =1000*30\1654=18

КОфакт= (1200 *30)\12=3000

Коэффициент загрузки (закрепления) средств в обороте (КЗ), обратный коэффициенту оборачиваемости, определяется по формуле:

.

КЗпл=1\18=0.05

 КЗфакт  =1\12=0,08

Длительность  одного оборота оборотных средств исчисляется  по формуле:

,

      где КО – коэффициент оборачиваемости оборотных средств, 

      360 - число дней в рассматриваемом  периоде, дни. 

Д_ПЛ =360\18=20 дней

Д_ФАКТ =360\12=30дней

± ∆Д = Д_ПЛ – Д_ФАКТ,     

  ∆Д =30-20=10

Увеличение длительности одного оборота (с 20 дней до 30 дней) свидетельствует об ухудшению использования оборотных средств. Наблюдается уменьшение оборачиваемости по факту в сравнении с планом (с 18 раз до 12 раз за год). 

     Относительное высвобождение ОС рассчитывается следующим образом:

     

, =

     =36000\12-36000\18=3000-2000=1000тыс.р. 
 
 
 

5 Расчет  прибыли, рентабельности и точки  безубыточности 

5.1 Расчет прибыли  и показателей  рентабельности