Управление активами коммерческого банка на примере ОАО «Белагропромбанк»

Согласно определению, рассмотренному в Международных стандартах финансовой отчётности, денежные средства включаются в состав финансовых активов. Денежные средстваа включают деньгиав кассе и средства на собственных счетах банка. Валюта (денежные средства) - это финансовый актив, посколькуа она представляет собой средствоа всеобщей обмениваемости на товары и, таким образом, аоснову, на которой осуществляется оценка и отражение всех сделок в финансовой отчетности. Денежныйадепозит в банке являетсяафинансовым активом, апотому что он представляет собой договорное право вкладчикааполучить деньги из этого учреждения или выписать чек на остаток счёта.

Следвательно, арасширенное толкованиеапонятияа «финансовый актив» ас учётом взглядов разных экономистов, заключается в том, что это ценности, которыми владеет и управляетабанк в целях обеспеченияапритока экономическихавыгод, увеличивающих капитал. Под ценностями подразумеваются экономические ресурсы илиаправа на эти ресурсы, зафиксированные системойаотношений субъектоваэкономических отношений и выражающиеся в ценах, которые характеризуют относительный уровень цены по сравнению саценами другиха финансовых активов. Оптимальноеауправление активами компании, направленное на максимизацию ихастоимости, является важнымасредством достижения цели максимизации капитала [6, c.118].

Финансовыеаактивы являются, прежде всего, ацеленаправленным вложением имеющихсяафинансовых ресурсов в целяхаизвлечения дохода. Нацеленностьана извлечение доходааявляется условиемаабсолютно необходимым: основнойацелью любого банкаав условияхарыночных отношенийастановится увеличение аэкономического потенциалааи приращение капитала.

Финансовые активыамогут быть ориентированыана долгосрочную перспективуаили носитьаспекулятивныйахарактер. Если активы спекулятивного характера ориентированы на получение банком желаемого результата ваконкретном периодеавремени, тоадолгосрочные финансовые активы, как правило, преследуют стратегические цели, которыеасвязаны с участием вауправлении экономическимасубъектом, в который вкладывается капитал [7, c.17].

 

 

1.2 Состав активов коммерческого банка и источники их фоормирования

 

Пассив и актив баланса коммерческого банка тесно связаны между собой. Выходя на рынки кредита, продавая и покупая ценные бумаги, предоставляя клиентам различные услуги, состояние своих пассивов банки пытаются контролировать постоянно, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Когда замедляется приток ресурсов, банк пересматривает свою политику в сфере активных операций [2, с.123].

Активы банка представляют собой объекты собственности, которые имеют денежную оценку, и принадлежат банку. Основными источниками средств для образования активов являются: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Активы банка увеличиваются за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Главным качеством активов банка является принесение прибыли.

Активами банка являются различные объекты, в которые банк размещает собственные и заемные ресурсы. Сюда могут входят денежные средства, драгоценные металлы и камни, счета в других кредитных организациях и в Национальном Банке, вложения в ценные бумаги, в уставные капиталы других компаний, кредитный портфель, имущественные активы (например, здания, земля, оборудование) и др. Банк размещает свои средства в те или иные активы, чтобы получить доход и успешно рассчитываться по своим обязательствам, оставаясь при этом с прибылью. Правда, это удаётся ему не всегда (словарь банковских терминов) [4, с. 46].

Управление активами — это профессиональное управление разными типами ценных бумаг (акциями, облигациями и т. д.) и другими активами (например, недвижимостью), его целью является получение прибыли инвесторами. В данном случае инвесторами могут выступать как компании (страховые компании, пенсионные фонды, корпорации и т. д.), так и частные инвесторы (непосредственно или с помощью коллективного инвестирования).

На основе договора доверительного управления имуществом осуществляется передача активов.

Активные операции коммерческого  банка можно разделить на четыре основные группы:

1) кредитные операции (или ссуды);

2) инвестиции в ценные бумаги;

3) кассовые операции;

4)прочие активы .

Рассмотрим разные мнения авторов, которые сложились по классификации активных операций, как и по структуре активов:

Авторы Букато В.И., Львова Ю.И. считают, что основными активными операциями являются:

• крeдитные операции, которые формирует кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, которые создают основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, которые являются одним из основных видов услуг, которые оказывают банки своим клиентам ;
• прочие активные операции, которые связанны с созданием соответствующей инфраструктуры и обеспечивают основное выполнение всех банковских операций [6, c. 187].

Противореча авторам Букато В.И. и  Львову Ю.И., автор Лаврушин О. И. выделяет депозитные операции, сущность которых основывается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке. Ещё Лаврушин О. И. в отличии от Букато В.И., Львова Ю.И. дает другую, более общирную классификацию активных операций:

• ссудные операции, которые приносят банкам главную часть своих доходов. Значение этих операций в макроэкономическом масштабе состоит в том, что в следствии этих операций банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, и стимулируют процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в совершении  которых банк выступает в качестве инвестора, и вкладывает ресурсы в ценные бумаги или приобретет права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
• прочие активные операции, которые разнообразные по форме и приносят банкам за рубежом существенный доход [10, c. 85].

Даже несмотря на общие положения в составе и структуре активов, каждый банк обязан стремиться создавать рациональные структуры активов, которые зависят, в основном, от качества активов. Сегодня банки в среднем , чем другие коммерческие организации подвергаются взлетам и падениям своей ежедневной деятельности. Это объясняется многими факторами, главным из них является качество активов банка, которые показывают стратегическую направленность и эффективность работы банка [12, c. 123].

Ликвидность определяется качеством активов, также объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, которые приносящих доход. Для осуществления ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам, структура активов коммерческого банка обязана выполнять качественные требования ликвидности. Решая установить рациональную структуру активов, банк выполняет требования ликвидности, и следовательно, имеет достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных средств по отношению к обязательствам,  учитывая их сроки, суммы и типы, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Анализируя эти показатели можно сделать вывод. Но, обеспечивая рациональную структуру активов, нужно подумать, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнять требования рискованности и доходности активов. Фактически все банковские активы подвержены конкретному риску. Степень риска активов банк обязан определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка. В банковском деле основной риск закрепляется в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Тем самым при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов [5, c. 34].

Коммерческие банки в балансовых отчетах выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Счета в Национальном Банке РБ и Денежные средства и

2. Государственные долговые  обязательства.

3. Средства в кредитных  организациях.

4. Чистые вложения в  ценные бумаги для перепродажи  (ценные бумаги для перепродажи  по балансовой стоимости за  вычетом резервов под обесценение  ценных бумаг).

5. Чистая ссудная и  приравненная к ней задолженность  (ссудная и приравненная к ней  задолженность за вычетом резервов  на возможные потери по ссудам).

6. Проценты начисленные  (просроченные).

7. Средства, которые передаются в лизинг.

8. Основные средства и  нематериальные активы, хозяйственные  материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы.

9. Чистые долгосрочные  вложения в ценные бумаги и  доли.

10. Расходы будущих периодов  по другим операциям.

11. Прочие активы .

Структурой активов - соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка классифицируются по следующим критериям:

• по ликвидности
• по назначению
• по субъектам
• по степени риска
• по срокам размещения

По назначению активы группируются и их можно разделить на пять категорий:

1) кассовые активы, которые обеспечивают ликвидность банка;

2) работающие (оборотные  активы);

3) активы, которые приносят банку текущие доходы;

4) инвестиционные активы, которые предназначены для получения доходов в будущем и для достижения других стратегических целей;

5) капитализированные (внеоборотные) активы, которые предназначены для обеспечения хозяйственной деятельности банка;

6) прочие активы.

Рассмотрим эти группы подробнее.

К кассовым активам относят: коммерческий банк с прочими функциями обязан каждый день бесперебойно выполнять все требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. В денежной форме должна находиться определенная часть имеющихся у банка средств, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка [11, c.325].

Основная часть средств, располагающими банками - это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы данных средств имеют право в любую минуту потребовать их у банка, и банк обязан эти требования выполнять. Но вероятность того, что все клиенты в одно время обратятся в банк для снятия своих средств, очень низкая (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). Следовательно, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, банк не получит доход, которого хватит для покрытия своих издержек. Поэтому каждому конкретному банку нужно правильно определить долю средств, которую нужно иметь в наличии для обеспечения ежедневных требований клиентов. Данные средства называют высоколиквидными, или кассовыми активами. В практике видно, что на долю высоколиквидных активов обязано приходиться где-то 20% от всей суммы привлеченных банком средств [13, c. 142].

 

1.3 Классификация видов активов коммерческого банка

 

Группировать активы коммерческих банков нужно по уровню доходности, уровню риска и степени ликвидности.

Все активы банка по уровню риска подразделяются на 5 основных групп. В каждой группе дан соответствующий коэффициент риска, показывающий, на сколько надежно вложение средств банка в те или другие активы (%):

• 1-я группa - бeзрискoвые aктивы 0;
• 2-я группa - низкopискoвые aктивы 10;
• 3-я группa - aктивы cредней cтепени рискa 20;
• 4-я группa - aктивы c пoвышенным рискoм 70;
• 5-я группa - высoкopискoвые aктивы 100 [2, c.89].

Следовательно, в первую группу входят те активы, которые свободны от риска. Это средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РБ. В виде остатка средств в кассе активам банка присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает маленькую степень риска этой операции.

Во второй группе активы с минимальным коэффициентом риска - 10%. Это ссуды, гарантированные Правительством РБ; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Но, как показывает практика, вложение средств коммерческих банков под гарантии правительства, под залог государственных ценных бумаг оказывается самой рискованной операцией [6, c. 296].

100 % - максимальный риск имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка и собственные здания банка, конечно, вероятность потери средств по активам данной группы различается, но при конкретной ситуации они могут быть максимальными.