Анализ финансовой деятельности

     Собственный капитал представляет собой совокупность финансовых ресурсов компании, сформированных за счёт средств учредителей (участников) и финансовых результатов собственной деятельности. В случае акционерного общества собственный капитал называют также акционерным капиталом.

     Заемный капитал — капитал, полученный в виде долгового обязательства.

     Показатели  собственного и заемного капитала ООО «Трансфин-М»  за 2008 и 2009 гг. представлены в таблицах 6 и 7.

Таблица 6 – Показатели собственного и заемного капитала ООО «ТрансФин-М» за 2008 г.

 

Таблица 7 – Показатели собственного и заемного капитала ООО «ТрансФин-М» за 2009 г.

 

     По  данным таблиц 6 и 7 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в общей сумме капитала предприятия в 2008 г. и в 2009 г. принадлежит заемному капиталу. 

Финансовые  результаты предприятия

     Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную  денежную оценку в системе показателей  финансовых результатов. Обобщенно  наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия  представлены в форме №2 «Отчет о  прибылях и убытках». К ним относятся:

   1) прибыль (убыток) от реализации  продукции;

2) прибыль  (убыток) от прочей реализации;

3) доходы  и расходы от внереализационных  операций;

4) балансовая  прибыль;

5) налогооблагаемая  прибыль;

6) чистая  прибыль и др.

     Финансовые  результаты ООО «Трансфин-М» за 2008 и 2009 гг. представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Финансовые результаты ООО «ТрансФин-М» за 2008 и 2009 гг., тыс.руб.

 

     Из  данных таблицы видно, что в 2008 г. чистая прибыль составляла 47888 тыс.руб., а в 2009 г. возросла до 122248 тыс. руб. Это можно расценивать как положительную тенденцию в работе предприятия. 

Показатели  доходов и расходов

     Доходы  предприятия – увеличение экономических выгод в результате поступления актива или погашения обязательств, приводящие к увеличению капитала этого предприятия.

     Расходы – это уменьшение экономических  выгод в результате выбытия активов (МПЗ, денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящие к уменьшению капитала этого  предприятия, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников  имущества).

     Прибыль представляет собой форму прибавочной  стоимости, сформированной  в процессе воспроизводства для удовлетворения различных потребностей.

     Различают следующие виды прибылей:

1. прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость и акцизов) и затратами на производство и реализацию, включаемым в себестоимость продукции;
2. балансовая (валовая) прибыль определяется балансированием общей суммы всех видов прибылей и всех убытков. В балансовую прибыль включаются:

• прибыль от реализации товаров, работ, услуг;

• прибыль или убыток от реализации оборотных средств или других активов;
• доходы от ценных бумаг;
• доходы, связанные с финансовыми операциями;
• внереализационные доходы;

3. чистая прибыль – разница между балансовой прибылью и обязательными платежами из прибыли (налог на прибыль предприятия, налоги, относимые на финансовые результаты).

     Себестоимость продукции - это затраты предприятия  на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме. Различают плановую и фактическую себестоимость. 
            Плановая себестоимость продукции включает в себя только те затраты, которые при данном уровне техники и организации производства являются для предприятия необходимыми. Они исчисляются на основе плановых норм использования оборудования, трудозатрат, расхода материалов. 
             Отчетная себестоимость определяется фактическими затратами на изготовление продукции.

       По последовательности формирования различают себестоимость технологическую (операционную), цеховую, производственную и полную.                             Технологическая себестоимость используется для экономической оценки вариантов новой техники и выбора наиболее эффективного. Она включает затраты, имеющие непосредственное отношение к выполнению операций над определенным изделием.

     Цеховая себестоимость имеет более широкий  спектр затрат: кроме технологической  себестоимости включает затраты, связанные  с организацией работы цеха и управления им.

       Производственная себестоимость  включает производственные затраты  всех цехов, занятых изготовлением  продукции, и расходы по общему  управлению предприятием. Полная  себестоимость включает в себя  производственную себестоимость  и внепроизводственные (коммерческие) расходы.

     Показатели  доходов и расходов предприятия  ООО «ТрансФин-М» за 2008 и 2009 гг. представлены в таблицах 9 и 10.

     Таблица 9 – Показатели доходов и расходов ООО «ТрансФин-М» за 2008 г.

 

     Таблица 10 – Показатели доходов и расходов ООО «ТрансФин-М» за 2009 г.

 

     Из  данных таблиц видно, что прибыль  в 2009 году существенно увеличилась  по сравнению с 2008 годом. В 2008 г. чистая прибыль составляет 47888 тыс.руб., а  в 2009 г. увеличилась до 122248 тыс.руб. 

2.2 Основные финансовые показатели отчетности ООО «ТрансФин-М» 

     Важнейшими  коэффициентами отчетности, используемыми  в финансовом управлении предприятия, являются коэффициенты ликвидности, коэффициенты деловой активности, коэффициенты рентабельности, коэффициенты структуры капитала.

     Задача  анализа ликвидности предприятия  состоит в том, чтобы дать оценку кредитоспособности организации, т.е. способности своевременно и полностью  рассчитаться по всем своим обязательствам.

     Рассчитаем  основные показатели ликвидности ООО« ТрансФин-М» за 2008 и 2009 гг. и представим их в таблице 11.

     Общий коэффициент покрытия (коэффициент  текущей ликвидности) характеризует  отношение суммы текущих активов  к общей сумме краткосрочных  обязательств или насколько предприятие  может покрыть текущие обязательства, мобилизовав все оборотные средства (стр. 290/стр.690 =(1- 2)):

     2008 г.: Кп.= 2680430/4276883=0,63;

     2009г.: Кп.=  7229833/1285745=5,62;

     Коэффициент критической ликвидности (промежуточный  коэффициент покрытия) показывает какая  часть текущих активов за минусом  запасов и долгосрочной дебиторской  задолженности показывает текущие  обязательства предприятия. Помогает оценить возможность погашения предприятием своих краткосрочных обязательств, в случае его критического положения, то есть когда не будет возможности продать запасы ((стр.290 – стр.210)/стр.690=(0,7 – 0,9)):

     2008 г.: Кк.л. = (2680430-855693)/4276883=0,43;

     2009 г.: Кк.л. = (7229833-3252552)/1285745=3,09;

     Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности  предприятие в состоянии погасить с помощью наиболее ликвидных  активов, то есть денежных средств и  краткосрочных финансовых вложений (стр.250 +260/стр.610+620 = (0,2 – 0,7)):

     2008 г.: Ка.л. = 1516286+78/4124026+63121=0,36;

     2009г.: Ка.л.=3065736+704/799150+218178=3,01;

     Таблица 11 – Коэффициенты ликвидности ООО «Трансфин-М»