Банкротство коммерческой организации: процедура, анализ и антикризисное управление

 

Изменение стоимости основных фондов произошло за счет вывода из эксплуатации зданий, машин и оборудования. На долю производственного и хозяйственного инвентаря приходится в 2012 году 3,8% основных фондов, эта группа относится к  пассивной части основных фондов, косвенно влияющая на увеличение объема производства.

Структуру основных средств  рассмотрим на рис. 2.

Рис. 2. Структура основных средств

Во взаимосвязи с основными  средствами на предприятии работают и оборотные средства. К оборотным  средствам относятся предметы труда, которые целиком потребляются в  течение одного производственного  цикла и полностью переносят  свою стоимость на себестоимость  готовой продукции. Показатели оборотных  средств оказывают влияние на улучшение всех основных показателей  деятельности предприятия (таблица  3).

Таблица 3

Показатели динамики структуры  оборотных средств  ООО «Стройинвестресурс» за 2010-2012 гг.

Показатели	Стоимость оборотных средств, тыс. руб.			Структура оборотных средств, %			Темп изменения, 2011 к 2010 в %	Темп изменения, 2012 к 2011 в %
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
Оборотные средства всего, в  том числе:	67029	70588	75643	100	100	100	105,3	107,2
а) запасы	45625	53362	51644	68,1	75,6	68,3	116,9	0,97
б) дебиторская задолженность	10061	8710	17032	15,0	12,3	22,5	86,6	195,5
в) денежные средства	11091	7685	6687	16,5	10,9	8,8	69,2	87,0

На конец 2011 года оборотные  средства ООО «Стройинвестресурс» увеличились на 5,3% или на 3559 тыс. руб. На конец 2012 года оборотные средства составили 75673 тыс.руб. и увеличились по сравнению с 2011 годом на 7,2% или на 5055 тыс. руб. На предприятии в 2012 году увеличилась дебиторская задолженность почти в 2 раза – на 95,5%.

Из таблицы  4 видно, что кредиторская задолженность в 2011 году уменьшилась на 1161 тыс. руб., в 2012 году – на 32576 тыс. руб. Краткосрочная кредиторская задолженность в 2011 году увеличилась на 2887 тыс. руб., за счет увеличения авансов выданных и увеличения расчетов по налогам и сборам. В 2012 году краткосрочная кредиторская задолженность уменьшилась на 1640 тыс. руб. за счет уменьшения расчетов по налогам и сборам и расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 4

Анализ состава и структуры  кредиторской задолженности  ООО «Стройинвестресурс» за 2010-2012 гг.

Показатель	2010		2011		2012		Откло-нение (+,-) 2011 к 2010	Откло-нение (+,-) 2012 к 2011
	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %
Краткосрочная кредиторская задолженность, всего:	17095	27,5	19982	32,8	18342	64,6	+2887	-1640
- расчеты с поставщиками и подрядчиками	5114	8,2	2407	3,9	1047	3,7	-2707	-1360
- авансы  полученные	3563	5,7	6604	10,8	9486	33,4	+3041	+2882
- расчеты по налогам  и сборам	4718	7,6	6767	11,1	4783	16,8	+2049	-1984
- прочая	3700	5,9	4204	6,9	3026	10,6	+504	-1178
Долгосрочная кредиторская задолженность, всего:	45046	72,5	40998	67,2	10062	35,4	-4048	-30936
- прочие  долгосрочные обязательства	45046	72,5	40998	67,2	10062	35,4	-4048	-30936
Итого:	62141	100	60980	100	28404	100	-1161	-32576

     

Долгосрочная кредиторская задолженность в 2012 году уменьшилась  на значительную сумму 32576 тыс. руб. Это произошло в результате того, что у предприятия появились денежные средства в результате увеличения дохода от реализации продукции и оно смогло рассчитаться по своим обязательствам.

Таким образом, из заемных  средств предприятие прибегает только к краткосрочным заемным средствам, большая часть которых представлена кредиторской задолженностью.

Таблица 5

Анализ состава и структуры  дебиторской задолженности ООО «Стройинвестресурс» за 2010-2012 гг.

Показатель	2010		2011		2012		Откло-нение (+,-) 2011 к 2010	Откло-нение (+,-) 2012 к 2011
	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %
Краткосрочная дебиторская задолженность, всего:	10061	100	8710	100	17032	100	-1351	+8322
- расчеты с покупателями и заказчиками	4650	46,2	3587	41,2	1885	11,3	-1063	-1702
- авансы  выданные	1740	17,3	1218	14,0	7669	45,1	-522	+6451
- прочая	3671	36,5	3905	44,8	7418	43,6	+234	+3513

 

              Из таблицы 5 видно, что дебиторская задолженность в 2011 году уменьшилась на 1351 тыс. руб., уменьшение произошло за счет уменьшения расчетов с покупателями и заказчиками и авансов выданных.  В 2012 году произошло увеличение  дебиторской задолженности на 8322 тыс. руб. за счет увеличения авансов выданных на сумму 6451 тыс. руб. и прочей дебиторской задолженности – 3513 тыс. руб.

Рост дебиторской задолженности  объясняется тем, что предприятие  в целях сохранения объема реализации на прежнем уровне вынуждено иногда контактировать с ненадежными партнерами, которые могут задержать расчеты  за продукцию.

Поэтому в целях укрепления финансового положения представляется целесообразным налаживать сбыт продукции  по каналам, не вызывающим рост дебиторской  задолженности.

Из таблицы 6 видно, что деятельность предприятия в 2011 году ухудшилась. Прибыль до налогообложения составила 13210 тыс. руб., что меньше 2010 года на 1099 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения операционных расходов на 14130 тыс. руб. и внереализационных расходов на 854 тыс. руб. В 2012 году прибыль до налогообложения увеличилась на 4258 тыс. руб. Увеличение произошло за счет уменьшения операционных расходов на 10547 тыс. руб.

Таблица 6

Анализ прибылей и убытков ООО «Стройинвестресурс» за 2010-2012 гг.

Показатели	Года			Откло-нение (+,-) 2011 к 2010	Откло-нение (+,-) 2012 к 2011	Темп измене-ния 2011 к 2010, в %	Темп измене- ния 2012 к 2011, в %
	2010	2011	2012
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	125681	150870	157080	+25189	+6210	120,0	104,1
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	105220	127692	141986	+22472	+14294	121,4	111,2
Валовая прибыль	20461	23178	15094	+2717	-8084	113,2	65,1
Коммерческие расходы	3192	3080	3489	-112	+409	96,5	113,3
Прибыль (убыток) от продаж	17269	20118	11605	+2829	-8493	116,4	57,7
Прочие  доходы и расходы
Проценты к получению	-	97	497	+97	+400	-	512,4
Прочие операционные  доходы	9026	19645	23897	+10619	+4252	217,6	121,6
Прочие операционные  расходы	5470	19600	9053	+14130	-10547	358,3	46,2
Внереализационные доходы	310	650	236	+340	-414	209,7	36,3
Внереализационные расходы	6826	7680	9714	+854	+2034	112,5	126,5
Прибыль (убыток) до налогообложения	14309	13210	17468	-1099	+4258	92,3	132,2
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	9483	8668	39993	-815	+31325	91,4	461,4

 

Чистая прибыль  в 2012 году увеличилась на 31325 тыс. руб. В 2011 году увеличилась выручка от реализации на 25129 тыс. руб. или на 20%, себестоимость  проданных товаров, продукции, работ, услуг на 22472 тыс. руб. или на 21,4%. В 2012 году увеличилась выручка от реализации на 6210 тыс. руб. или на 4,1%, себестоимость  проданных товаров, продукции, работ, услуг на 14294 тыс. руб. или на 11,2%. В 2011 году прибыль от продаж составила 2829 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2010 годом на 16,4%. В 2012 году  прибыль от продаж уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 8493 тыс. руб. или на 34,9%.

Увеличение выручки от реализации, себестоимости проданных  товаров и чистой прибыли видно  на рис. 3.

Рис. 3.Увеличение выручки от реализации, себестоимости проданных товаров и чистой прибыли

Проведем анализ ликвидности  баланса ООО «Стройинвестресурс» за 2010-2012 гг.

Рассчитаем текущую ликвидность:

ТЛ 2010 = (11091+10061)- (17095+0) = 4057

ТЛ 2011 = (7685+8710)- (19982+0) = -3587

ТЛ 2012 = (6687+17032)- (18813+0) = 4906

Рассчитаем перспективную  ликвидность:

ПЛ 2010 = 45877- 46055 = -178

ПЛ 2011 = 54193 - 43503 = 10690

ПЛ 2012 = 51924 - 11912 = 40012

Таблица 7

Анализ ликвидности баланса ООО «Стройинвестресурс» за 2010-2012 гг.(тыс. руб.)

Актив	2010	2011	2012	Пассив	2010	2011	2012	Платежный излишек или недостаток
								2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Наиболее ликвидные  активы (А1)	11091	7685	6687	1. Наиболее срочные  обязательства (П1)	17095	19982	18813	-6004	-12297	-12126
2. Быстро реализуемые  активы (А2)	10061	8710	17032	2.Краткос-рочные  пассивы (П2)	0	0	0	10061	8710	17032
3. Медленно реализуемые  активы (А3)	45877	54193	51924	3.Долгос-рочные пассивы (П3)	46055	43503	11912	-178	10690	40012
4. Трудно реализуемые  активы (А4)	80190	84827	86119	4.Постоян-ные  пассивы (П4)	84069	91884	130889	-3879	-7057	-44770
Баланс	147219	155415	161762	Баланс	147219	155415	161762