Базу ПФП составляет прогнозирование,
которое является воплощением стратегии
фирмы на рынке. Прогнозирование состоит
в изучении возможного финансового состояния
предприятия в длительной перспективе.
Основой прогнозирования служит анализ
и обобщение имеющейся информации с последующим
моделированием возможных вариантов развития
ситуации и финансовых показателей.
- Текущее финансовое планирование
Текущее планирование финансовой
деятельности состоит в разработке системы
финансовых планов по отдельным аспектам
финансовой деятельности предприятия.
Оно позволяет определить тактику предприятия
на более короткий период, как правило,
на год с разбивкой по кварталам. В отличие
от стратегических планов, которые носят
всегда прогнозный, вероятностный характер,
финансовые планы более конкретны и точны.
В процессе текущего финансового
планирования на предприятии разрабатываются
различные виды финансовых планов: доходов
и расходов, поступления и расходования
денежных средств, формирования и использования
финансовых ресурсов. Степень детализации
показателей каждого из видов финансового
плана определяется предприятием самостоятельно
с учетом специфики его деятельности.
План доходов и расходов по
основной деятельности имеет цель – определить
суммы чистой прибыли. Показателями этого
плана выступают объем производства продукции
(товаров, услуг), сумма и уровень доходов
от реализации продукции, сумма постоянных
издержек, сумма и уровень переменных
затрат, ставки и виды налоговых платежей,
сумма балансовой и чистой прибыли.
Цель разработки плана поступлений
и расходования денежных средств – обеспечение
постоянной платежеспособности на всех
этапах планового периода. План состоит
на всех этапах из двух частей: поступление
денежных средств и расходование денежных
средств. При планировании необходимо
учитывать не только поступление и расходование,
но и наличие определенных резервов.
В балансовом плане отражается
расчет состава активов и пассивов. Цель
разработки этого плана – определение
возможности прироста отдельных активов
и формирование оптимальной финансовой
структуры капитала предприятия, обеспечивающей
его финансовую деятельность.
При планировании пассивов
оптимизируется соотношение собственных
и заемных средств, состав заемных – краткосрочных
и долгосрочных – обязательств.
Разработка плана формирования
и использования финансовых ресурсов
состоит из двух частей: источники формирования
финансовых ресурсов и направления использования
финансовых ресурсов.
По мере реализации заложенных
в текущем финансовом плане мероприятий
регистрируются фактические результаты
деятельности предприятия. Финансовый
контроль осуществляется путем сопоставления
реальных показателей с плановыми.
- Оперативное финансовое планирование
Оперативное планирование финансовой
деятельности заключается в разработке
оперативных планов. Оно осуществляется
в целях контроля за поступлением фактической
выручки на расчетный счет и расходованием
наличных финансовых ресурсов предприятия.
Оперативные планы имеют краткосрочный
период (до года) и служат дополнением
к текущим финансовым планам. К ним относятся
кассовый план, кредитный план, календарь
денежных поступлений.
Кассовый план отражает поступление
наличных денег и их использование на
выплату заработной платы персоналу, на
командировочные, канцелярские и другие
расходы.
Кредитный план состоит из сумм
планируемых банковских ссуд на предстоящий
год и процентов за их пользование, а также
из объемов и сроков погашения банковских
кредитов.
Календарь поступления денежных
средств включает поступление денежных
потоков от всех видов деятельности и
их использование на предпринимательскую
деятельность. Платежный календарь обеспечивает
оперативное отслеживание всех расчетных
и платежных обязательств.
Заключительным этапом финансового
планирования является составление сводной
аналитической записки. В ней дается характеристика
основных показателей годового финансового
плана и делаются выводы о плановой обеспеченности
предприятия финансовыми ресурсами и
структуре их формирования.
Заключение.
Финансовое планирование играет
огромную роль в деятельности предприятий,
а именно:
- улучшает координацию
действий в организации;
- позволяет учитывать
быстрые изменения во внешней
среде;
- делает возможным реализацию
благоприятных возможностей для организации,
- улучшает информационный
обмен;
- способствует оптимальному
распределению ресурсов;
- четко очерчивает обязанности
и ответственность персонала;
- стимулирует работников
к лучшему исполнению своей
работы, а менеджеров к большей
обоснованности и реализации
своих решений;
- улучшает контроль в
организации.
Финансовое благополучие субъектов хозяйствования
зависит от использования эффективных
методов планирования финансов. Однако,
очень важно не просто использовать существующие
методы финансового планирования в России,
но и стараться все время усвоить новое,
отслеживать новые методики финансового
планирования, перенимать зарубежный
опыт.
Все подсистемы финансового планирования
на предприятии находятся во взаимосвязи
и осуществляются в определенной последовательности.
Исходный этап планирования - прогнозирование
основных направлений финансовой деятельности,
осуществляемое в процессе перспективного
планирования, которое определяет задачи
и параметры текущего финансового планирования.
База для разработки оперативных финансовых
планов формируется на стадии текущего
финансового планирования.
Список используемой литературы.
- Балабанов И. Т. Основы финансового
менеджмента: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2010.
- Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р.,
Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии.
– М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2011.
- Ковалев В.В. Финансовый менеджмент:
теория и практика – М.:ТК Велби, Проспект, 2009.
- Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗОВ. / Под ред. проф. Г. Б. Полякова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010.
- Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев
Е.В.. Методика финансового анализа. –
М.: «ИНФРА-М». 2010.
- Экономика предприятия: Учебник
/ под ред. Проф. Волкова О.И. – М.: «ИНФРА-М», 2009.