Лабораторная работа по "Финансовому менеджменту"

Стоимость печи не была включена в отчет о прибыли, т.к. эти затраты  относятся к капитальным инвестициям. Целесообразно начислить амортизацию на сумму стоимости печи. Если это будет равномерное начисление износа за пять лет работы, то за рассматриваемые шесть месяцев следует начислить 3 000 руб. (30 000 руб./5 лет = 4000 руб. в год и делим пополам для срока в полгода). Это снижает плановую чистую прибыль с 7 608 до 4 608 руб.

План движения денежных средств

 

Отчет о прибыли и  убытках показывает Кате, что если все будет идти по плану, она получит  прибыль. Однако этот отчет ничего не говорит ей о движении денежных средств в течение этих шести месяцев.

Задание 8

Составим таблицу, представляющую движение денежных средств в деле по месяцам при условии, что планы Кати реализуются.

Решение задания 8

                           Таблица 10 - Отчет о движении денежных средств с марта по август.

	Месяцы
	март	апрель	май	июнь	июль	август
Приход:
1. Выручка	-	-	2900	2300	3500	7100
Итого доходов:	0	0	2900	2300	3500	7100
Расход:
1. Аренда	600	-	-	600	-	-
2. Сырье	1450	1150	1750	3550	3550	3550
3. Проценты по займу	582	582	582	582	582	582
4. Прочие	450	450	450	450	450	450
Итого расходов:	3082	2182	2782	5182	4582	4582
Сальдо на начало месяца	18500*	15418	13236	13354	10472	9390
Чистые денежные средства	-3082	-2182	118	-2882	-1082	2518
Сальдо на конец месяца	15418	13236	13354	10472	9390	11908
* Заем 48 500 руб., полученный в феврале, минус 30 000 руб., уплаченные за печь и другое оборудование также в феврале.

 

План движения денежных средств определяет разницу между  стоимостью проданного товара и приходом наличных денег, что очень важно.

План отчета о прибыли  показывает, что Катя получит прибыль, если все будет идти согласно ее плану. Снова мы видим, что существует разница между объявлением прибыли и наличием чистых денежных средств.

План движения денежных средств определяет потребность  в них на протяжении шести месяцев. План движения денежных средств дал Кате то, что он дает всякому менеджеру - возможность управления движением денежных средств.

Заключение  дополнительного договора

Таблица 11 - Движение денежных средств по месяцам с учетом дополнительных

                          кредитов 

	Месяцы
	март	апрель	май	июнь	июль	август
Приход:
1. Выручка	- -	- -	2900 -	2300 1000	3500 1000	7100 -
Итого доходов:	0	0	2900	3300	4500	7100
Расход:
1. Аренда	600	-	-	600	-	-
2. Сырье	1450	1150	1750	3550	3550	3550
3. Проценты по займу	582	582	582	594	606	606
4. Прочие	450	450	450	450	450	450
Итого расходов:	3082	2182	2782	5194	4606	4606
Сальдо на начало месяца	18500*	15418	13236	13354	11460	11354
Чистые денежные средства	-3082	-2182	118	-1894	-106	2494
Сальдо на конец месяца	15418	13236	13354	11460	11354	13848

 

Таким образом, на основе отчета о прибыли и движении денежных средств, прибыль составит: 4608 - 12- 24 – 24 = 4548 руб.

 Изменение  плановых объемов производства

Если выпуск продукции  составит 5100 руб. в  июне, 5100 руб. - июле и 7100 руб. в августе, то Кате удастся сохранить положительное конечное сальдо в отчетном периоде.

Таблица 12 - Движение денежных средств по месяцам при изменении объемов производства

	Месяцы
	март	апрель	май	июнь	июль	август
Приход:
1. Выручка	-	-	2900	2300	3500	4100
Итого доходов:	0	0	2900	2300	3500	5100
Расход:
1. Аренда	600	-	-	600	-	-
2. Сырье	1450	1150	1750	2550	2550	3550
3. Проценты по займу	582	582	582	582	582	582
4. Прочие	450	450	450	450	450	450
Итого расходов:	3082	2182	2782	4182	3582	4582
Сальдо на начало месяца	18500*	15418	13236	13354	11472	11390
Чистые денежные средства	-3082	-2182	118	-1882	-82	518
Сальдо на конец месяца	15418	13236	13354	11472	11390	11908

 

Таким образом, при сокращении объемов выручки на 4000 руб. от  запланированных и сокращении затрат на сырье на 2000 руб. от   запланированных прибыль составит: 4608 - 4000 + 2000 = 2608 руб.

 

Балансовый  отчет

 

Задача 9

Подготовим для Кати два прогноза балансового отчёта: на 1 марта и 31 августа. Когда мы их сравним, то сможем увидеть, что собственный капитал Кати вырос.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение задачи 9. Решение сведено в таблицу 13:

 

Таблица 13 - Балансовый отчет (вертикальный) на 1 марта и на 1 сентября 2010 г

Постоянные активы	1 марта, руб.	1 сентября, руб.
Печь	30 000	24 000
Текущие активы
Торговые дебиторы	-	14 200
Премия (Grant)	1 000	1 000
Денежные средства	18 500	11 908
Итого текущих активов	19 500	27 108
Чистые текущие  активы	19 500	27 108
Чистые активы, всего	49 500	51 108
Источники средств:
Начальный капитал (кредит)	48 500	48 500
Премия (Grant)	1 000	1 000
Нераспределенная прибыль		1 608
Собственный капитал  предпринимателя	49 500	51 108