Методика анализа финансовой отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Апреля 2014 в 20:20, контрольная работа

Краткое описание

Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополнятся относительными темпами роста (снижения). Степень агрегирования показателей определяет аналитик. Как правило, берут базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать изменение отдельных балансовых статей, а также прогнозировать их значения.

Содержание

Введение
Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования
1.1. Оценка имущественного положения.
1.1.1 Горизонтальный анализ баланса
1.1.2. Вертикальный анализ баланса.
1.1.3. Построение аналитического баланса-нетто.
1.1.4. Анализ качественных сдвигов в имущественном положении.
Оценка финансового положения.
2.1. Оценка ликвидности и платежеспособности
2.2. Оценка финансовой устойчивости.
2.3.Анализ движения капитала.
2.4. Анализ потоков денежных средств
2.5 Анализ деловой активности.
2.6 Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерской отчетности
Заключение
Список используемых источников

Скачать в ZIP архиве (133.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Методика анализа финансовой отчетности.doc

— 582.00 Кб (Скачать файл)

 

 

2 вариант

 

 

Показатели

Код строки

Сумма, тыс. руб.

В том числе

Относительные величины

По текущей деятельности

По  инвестиционной деятельности

По финансовой деятельности

Всего

По текущей деятельности

По  инвестиционной деятельности

По финансовой деятельности

По текущей деятельности

По финансовой деятельности

По финансовой деятельности

1. Остатки денежных средств на  начало года

010

  

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

2. Поступило денежных средств - всего

020

        

100

      

100

100

100

                    в том числе:

                        

Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг

030

                      

Выручка от продажи основных средств и иного имущества

040

                      

Авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

050

                      

Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

060

                      

Безвозмездно

070

                      

Кредиты полученные

080

                      

Займы полученные

085

                      

Дивиденды, проценты по финансовым вложениям

090

                      

Прочие поступления

110

                      

Справочно из стр. 020:

поступило из банка в кассу организации

 

295

                      

3. Направление денежных средств - всего

120

                      

                    в том числе:

                        

На оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг

130

                      

На оплату труда

140

                      

Отчисления на социальные нужды

150

                      

На выдачу подотчетных сумм

160

                      

На выдачу авансов

170

                      

На оплату долевого участия в строительстве

180

                      

На оплату машин и транспортных средств

190

                      

На финансовые вложения

200

                      

На выплату дивидендов, процентов

210

                      

На расчеты с бюджетом

220

                      

На оплату процентов по полученным кредитам, займам

230

                      

Прочие выплаты, перечисления и т.п.

250

                      

4. Остаток денежных средств на  конец года

260

  

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х


 

Косвенный метод достаточно трудоемок и в данной методике не приводится.

Способ оценки достаточности денежных средств состоит в определении числа их оборотов и длительности периода оборотов в днях. С этой целью рассчитывают коэффициент оборачиваемости денежных средств (число оборотов в течение анализируемого периода):

Длительность оборота в днях:

где Т — длительность анализируемого периода в днях (год, квартал).

 

АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

 

Для анализа деловой активности организации используют две группы показателей:

А. Общие показатели оборачиваемости.

Б. Показатели управления активами.

Таблица 11. 

Коэффициенты деловой активности

№

п/п

Наименование коэффициента

Способ расчета

Пояснения

А. Общие показатели оборачиваемости

1

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)(в оборотах)

 

Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации)

2

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств

(в оборотах)

 

Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных)

3

Коэффициент отдачи нематериальных активов

(в оборотах)

Показывает эффективность использования нематериальных активов

4

Фондоотдача

( в оборотах)

Показывает эффективность использования только основных средств организации

5

Коэффициент отдачи собственного капитала

(в оборотах)

Показывает скорость оборота собственного капитала: сколько рублей выручки приходится на 1 руб. вложенного собственного капитала

Б. Показатели управления активами

6

Оборачиваемость материальных средств (запасов)

(в днях)

 

Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде

7

Оборачиваемость денежных средств(в днях)

 

Показывает срок оборота денежных средств

8

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности)(в оборотах)

Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период

9

Срок погашения дебиторской задолженности

(в днях)

Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации

10

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности(в оборотах)

Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации

11

Срок погашения кредиторской задолженности

(в днях)

Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам

12

Период погашения задолженности поставщикам

Показывает средний срок погашения задолженности поставщикам и подрядчикам

13

Период хранения производственных запасов

***

14

Длительность нахождения в авансах поставщикам

***

  

Пояснения

15

Длительность процесса производства

***

16

Длительность хранения готовой продукции на складе

***


 

Данные коэффициенты необходимо рассмотреть в динамике и проанализировать их изменение.

 

Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности

 

Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным ф. №2 проводят с использованием метода горизонтального анализа.

Так, по данным приложения (ф. №2) составляется следующая таблица.

Таблица 12- Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

 

Показатели

Отчетный период, тыс. руб.

Аналогичный период предыдущего года, тыс. руб.

Отчетный период в % к данным предыдущего года

Выручка от продажи продукции

      

Себестоимость проданной продукции

      

Валовая прибыль

      

Расходы периода

      

Прибыль от продаж

      

Прочие доходы

     

Прочие расходы

      

Прибыль до налогообложения

      

Налог на прибыль

      

Чистая прибыль

      

 

Изменения в структуре прибыли анализируются с использованием методов вертикального анализа.

Соответствующие расчеты такие по данным приложения (ф. №2) приведены в таблице.

Таблица 13- Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

 

Показатели

 

Отчетный период, %

 

Аналогичный период предыдущего года, %

Отклонение данных отчетного года от показателей предыдущего года

Прибыль до налогообложения

100

100

—

В том числе

 

 

 

валовая прибыль

      

прибыль от продаж

      

от операционной деятельности

      

от внереализационных операций

      

налог на прибыль

      

прибыль от обычной деятельности

      

чистая прибыль

      

 

КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПО СВОДНЫМ КРИТЕРИЯМ ОЦЕНКИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

В Методических рекомендациях по разработке финансовой политики предприятия, утвержденных приказом Министерства экономики РФ от 1 октября 1997 г. № 118, предлагается все Показатели финансово-экономического состояния организации разделить на два уровня — первый и второй. Эти категории имеют между собой существенные качественные различия.

В первый уровень входят показатели, для которых определены нормативные значения. К их числу относятся показатели платежеспособности и финансовой устойчивости.

Анализируя динамику этих показателей, следует обратить внимание на тенденцию их изменения. Если их значения ниже или выше нормативных, то это следует рассматривать как ухудшение характеристик анализируемой организации. Выделяют несколько состояний показателей первого уровня (см. табл.).

Таблица 14-  Состояние показателей первого уровня

Тенденции

Улучшение значений

Значения устойчивости

Ухудшение показателей

Соответствие

нормативам

1

2

3

Нормальные значения (I)

I.1

I.2

I.3

Значения не

соответствуют нормативным (II)

II.1

 

II.2

 

II.3

 


  • Состояние I.1 — значения показателей находятся в пределах рекомендуемого диапазона нормативных значений («коридора»), но у его границ. Анализ динамики показателей свидетельствует, что движение происходит в сторону наиболее приемлемых значений (движение от границ к центру «коридора»). Если группа показателей данного уровня находится в состоянии I.1, то данному аспекту финансового состояния организации можно дать оценку «отлично».
  • Состояние I.2 — значения показателей находятся в рекомендуемых границах, а анализ динамики показывает их устойчивость. В таком случае по данной группе показателей финансовое состояние организации можно определить как «отличное» (значения показателей находятся в середине «коридора») или «хорошее» (значения у одной из границ «коридора»).
  • Состояние I.3 — значения показателей находятся в рекомендуемых границах, но анализ динамики указывает на их ухудшение (движение от середины «коридора» к его границам). Оценка финансового состояния в этом случае — «хорошо».

• Состояние II.1 — значения показателей находятся за пределами рекомендуемых, но наблюдается тенденция к улучшению. В этом случае, в зависимости от отклонения от нормы и темпов движения к ней, финансовое состояние организации может быть охарактеризовано как «хорошее» или «удовлетворительное».

• Состояние П.2 — значения показателей устойчиво находятся вне рекомендуемого «коридора». Оценка — «удовлетворительно» или «неудовлетворительно». Выбор оценки определяется величиной отклонения от нормы и оценками других аспектов финансово-хозяйственного состояния организации.

• Состояние II.3 — значения показателей находятся за пределами нормы и все время ухудшаются. Оценка — «неудовлетворительно» .

Применяя данную методику к полученным нами результатам по коэффициентам платежеспособности и финансовой устойчивости, можно сделать выводы, представленные в таблице  .

Таблица 15-  Оценка состояния показателей первого уровня

Наименование показателя

Соответствие нормативу

Тенденция

Состояние показателя

Оценка

L1

Соответствует нормативу

Ухудшение

I.3

Хорошо

L2

Не соответствует нормативу

Ухудшение

II.3

Неудовлетворительно

L3

Не соответствует нормативу

Ухудшение

II.3

Неудовлетворительно

L4

Соответствует нормативу

Устойчивая

I.2

Отлично

L6

Соответствует нормативу

Устойчивая

I.2

Отлично

L7(U2)

Соответствует нормативу

Улучшение

I.1

Отлично

U1

Соответствует нормативу

Улучшение

I.1

Отлично

U3

Соответствует нормативу

Улучшение

I.1

Отлично

U4

Соответствует нормативу

Улучшение

I.1

Отлично

U5

Соответствует нормативу

Ухудшение

I.3

Хорошо

Информация о работе Методика анализа финансовой отчетности