Отчет по практике в ОАО «Восточный экспресс-банк»

 

Обязательные резервы представляют собой средства, депонированные в  ЦБ РФ и не предназначенные  для  финансирования  ежедневных  операций Банка. Следовательно,  они  исключаются  из состава денежных средств и  их эквивалентов для целей составления  Отчета о движении денежных средств.

 

Таблица 2

Финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи

	2008	2007
Вложения в компании	26 138	26 143
Облигации федерального займа (ОФЗ)	8 379	20 580
	34 517	46 723

 

На 31 декабря 2008 года облигации федерального займа на сумму 8 284 рублей находились в залоге под полученный ломбардный кредит у ЦБ РФ.

 В течение 2008 и 2007 годов  Банком приобретались облигации  федерального займа (ОФЗ). ОФЗ   котируются на активном рынке  ценных бумаг и отражаются  по справедливой стоимости, основанной  на рыночных котировках.

 Вложения в компании отражаются  по справедливой стоимости, которая  приравнена к первоначальной  стоимости в связи с отсутствием  для этих бумаг рыночных котировок.  Руководство считает, что это  лучший способ представления  справедливой стоимости, и уверено,  что резерв под обесценение  ценных бумаг не обязателен  в 2008 году (2007: нет).

В консолидированной финансовой отчетности также отражены вложения Банка в следующие компании:

 Таблица 3

Название	% владения	Вид деятельности	Страна регистрации	2008	2007
ООО "Торгово-          промышленная фирма           "АВК-ГАММА"	100	Коммерция	Россия	26 032	26 032
ООО «ВЭБ-финанс»	100	Коммерция	Россия	100	100
ООО «Восточное бюро кредитных историй»	50	Коммерция	Россия	_	5
ЗАО «Сибирское бюро           кредитных историй»	20	Коммерция	Россия	6	6
				26 138	26 143

 

Банк  контролирует или имеет  значительное влияние на дочерние и  ассоциированные  компании, указанные  выше.

Средства  в других банках. Справедливая стоимость средств, размещенных под плавающую ставку, равна их балансовой стоимости. Оценочная справедливая стоимость средств, размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения.

Таблица 4

	2008	2007
Краткосрочные кредиты и депозиты в российских банках	-	1 795 849
Учтенные векселя кредитных  организаций	277 308	-
	277 308	1 795 849

 

Кредиты и авансы клиентам. Кредиты и авансы клиентам отражаются за вычетом резерва под обесценение. Оценочная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам представляет собой дисконтированную сумму ожидаемых оценочных будущих денежных потоков. С целью определения справедливой стоимости, ожидаемые денежные потоки дисконтируются с учетом эффективной процентной ставки.

Согласно заключению независимых  аудиторов кредиты клиентам за анализируемый  период составили:

Таблица 5

	2008	2007
Текущие кредиты	21 345 043	17 492 168
Просроченные кредиты : - просроченная часть кредитов  в соответствии с договором - текущая задолженность по кредитам, имеющим просроченную часть	540 021 2 624 570 3 164 591 24 509 634	564 991 1 306 038 1 871 029 19 363 197
За вычетом резерва на возможные  потери по кредитам	(1 283 427)	(986 112)
Итого кредитов клиентам	23 226 207	18 377 085

 

Вышеуказанная сумма представляет собой максимальную подверженность Банка кредитному риску на отчетную дату без учета удерживаемых залогов  либо усиления кредита.

  Структура кредитного портфеля ОАО КБ «Восточный» по отраслям экономики:

  Таблица 6  

	2008		2007
	Сумма	%	Сумма	%
Физические  лица	24 383 737	99.5	19 170 779	99.0
Торговля  и общественное питание	575	-	2 849	-
Производство	973	-	1 659	-
Прочее	124 349	0,5	187 910	1.0
Итого кредитов и авансов клиентам (общая сумма)	24 509 634	100.0	19 363 197	100.0

 

Статья «Наращенный процентный доход и прочие активы» включает в себя такие позиции как:

Таблица 7

	2008	2007
Задолженность клиентов по ранее проданным, а затем компенсированным по условиям гарантии, кредитам	1 035 691	862 857
Наращенный  процентный доход	644 659	264 600
Переплата по налогу на прибыль	176 049	87 684
Прочие  дебиторы и предоплаты	96 043	-
Расчеты с ФГУП Почта России	1 097	34 304
Расчеты  с  Сибирской  межбанковской валютной  биржей, г. Новосибирск	3 187 229	5 289
Прочее	326 692 5 467 460	6 175 1 260 909
За вычетом  резерва по прочим активам	(1 130 530)	(687 167)
Итого:	4 336 930	573 742

 

Оборудование и прочие основные средства отражаются по стоимости за вычетом накопленного износа и при необходимости резерва на постоянное снижение стоимости. Если балансовая стоимость актива  превышает его расчетную возмещаемую стоимость,  то  балансовая  стоимость актива

уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница  относится на счет прибылей и убытков. Расчетная возмещаемая стоимость определяется как наибольшая из чистой цены продажи актива и ценности его использования.

 Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли/убытка. Ремонт и эксплуатационные затраты списываются на расходы в Отчет о прибылях и убытках в периоде их возникновения.

На конец отчетного периода  движение по статьям основных средств  выглядело следующим образом:

 

 

 

 

 

Таблица 8

	Земля	Здания	Капитальные затраты	Оборудование	Итого
Первоначальная стоимость
Сальдо на 01 января 2007	-	272 455	77 851	235 374	585 680
Приобретено	2 000	298 735	177 797	159 158	637 690
Выбытия	-	(2 995)	-	(43 906)	(46 901)
Переведено  в основные средства	-	64 130	(64 130)	-	-
Сальдо на 31 декабря 2007	2 000	632 325	191 518	350 626	1 176 469
Приобретено	1 607	538 535	197 015	156 333	893 490
Выбытия	-	(19 888)	-	(6 419)	(26 307)
Переведено  в основные средства	-	181 745	(181 745)	-	-
Сальдо  на 31 декабря 2008	3 607	1 332 717	206 788	500 540	2 043 652
Накопленный износ
Сальдо  на 1 января 2007	-	3 606	-	41 300	44 906
Начислено	-	7 980	-	67 806	75 786
Выбытия	-	(26)	-	(14 543)	(14 569)
Сальдо  на 31 декабря 2007	-	11 560	-	94 563	106 123
Начислено	-	18 497	-	86 133	104 630
Выбытия	-	(354)	-	(3 033)	(3 387)
Сальдо  на 31 декабря 2008	-	29 703	-	177 663	207 366
Остаточная  стоимость на 31 декабря 2007	2 000	620 765	191 518	256 063	1 070 346
Остаточная  стоимость на 31 декабря 2008	3 607	1 303 014	206 788	322 877	1 836 286

 

На 31 декабря 2008 года основные средства Банка были застрахованы российскими страховыми компаниями (ЗАО «Уралсиб Страховая Группа», ОАО «Военная Страховая Компания», ЗАО «Цурих», ОАО «Росстрах», ООО «Первая Cтраховая Компания» и ОАО «Югория») на сумму 282 384 рублей (2007: 185 254 рублей).

  Нематериальные активы. Нематериальные активы первоначально оцениваются по фактической стоимости. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы амортизируются в течение срока полезного использования, составляющего от 3 до 7 лет, и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематериального актива. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов анализируются, как минимум, ежегодно в конце каждого отчетного года. По состоянию на 31 декабря 2008 года движение по статьям нематериальных активов представляло собой:

Таблица 9

	Товарный знак
Первоначальная стоимость
Сальдо на 1 января 2007	-
Приобретено	600
Выбытия	-
Сальдо на 31 декабря 2007	600
Приобретено	-
Выбытия	-
Сальдо на 31 декабря 2008	600
Накопленный износ
Сальдо на 1 января 2007	-
Начислено	33
Выбытия	-
Сальдо на 31 декабря 2007	33
Начислено	68
Выбытия	-
Сальдо на 31 декабря 2008	101
Остаточная стоимость на 31 декабря 2007 г.	567
Остаточная стоимость на 31 декабря 2008 г.	499

 

Нематериальным  активом банка является его товарный знак.

 

«Обязательства»

Средства  других банков, средства клиентов и  привлеченные средства (заемные средства). Оценочная справедливая стоимость обязательств с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию кредитора. Оценочная справедливая стоимость заемных средств с фиксированной процентной ставкой и прочих заемных средств, не имеющих рыночной котировки, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок по новым долговым инструментам с аналогичным сроком погашения.

   В ОАО КБ «Восточный»  средства других банков на  отчетную дату включали следующие  позиции:

Таблица 10

	2008	2007
Краткосрочные необеспеченные кредиты  банков России	120 000	1 366 812
Необеспеченные кредиты, полученные от Банка России	4 753 000	-
Обеспеченные кредиты, полученные от Банка России	708 000	-
Востро счета российских банков	-	39 703
Итого средств других банков	5 581 000	1 406 515

 

Необеспеченные  краткосрочные кредиты предоставлялись  ОАО «Ганзакомбанк» и ОАО «Краснодарский Краевой Инвестиционный Банк» по процентным ставкам от 10.75% до 15% годовых со сроком погашения в январе 2009.

 Необеспеченные  кредиты от ЦБ РФ предоставлялись  в рамках заключенного Генерального соглашения о предоставлении Банком России кредитной организации кредитов без обеспечения. В связи с ограничениями со стороны ЦБ РФ в рамках данного соглашения Банк привлекал денежные средства максимальным сроком на 5 недель.

 В сентябре 2008 года Банк получил кредит от Банка России, обеспеченный поручительством ОАО «УРСА Банк», со сроком погашения в марте 2009.

Ломбардный  кредит с процентной ставкой 10.8% годовых  и со сроком погашения в марте 2009 был получен от ЦБ РФ под залог  облигационного федерального займа.

   Средства клиентов и привлеченные средства  на отчетную дату включали в себя следующие позиции:

Таблица 11

	2008	2007
Государственные и общественные организации
— Текущие/расчетные счета	2 094	474
— Срочные депозиты	52 283	38 489
Прочие юридические лица
— Текущие/расчетные счета	164 670	121 658
— Срочные депозиты	583 734 748 404	605 911 727 659
Физические лица
— Текущие счета/счета до востребования	1 263 444	974 104
— Срочные вклады	16 387 175 17 650 619	10 087 673 11 061 777
Итого средства клиентов	18 453 400	11 828 309