Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Мая 2012 в 17:11, курсовая работа
В соответствии с назначением данной работы, в ней рассматриваются следующие задачи:
1. экономическая сущность оборотного капитала;
2. нормирования оборотных средств предприятия;
3. источники финансирования оборотных средств и определение их излишка (недостатка);
4. анализ и основные показатели характеризующие эффективность использования оборотного капитала;
ВВЕДЕНИЕ 1
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА 2
1.1 Понятие оборотного капитала 2
1.2 Состав оборотного капитала 3
1.3 Кругооборот оборотного капитала 5
1.4 Источники финансирования недостатка оборотных средств 7
1.5 Задачи финансовых служб в области управления оборотным капиталом 9
2. АНАЛИЗ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА 10
2.1 Прирост собственных оборотных средств, их излишек или недостаток 10
2.2. Нормирование оборотных средств 12
2.3 Эффективность использования оборотных средств 17
3. УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ «ООО Кемеровский РЫБОКОМБИНАТ» 21
3.1 Методика расчета потребности в оборотном капитале 21
3.2 Эффективность использования оборотных средств 23
3.3 Анализ продолжительности оборота оборотного капитала 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 32
Приложение 1 33
По данным аналитической таблицы 4.1. для выполнения производственного плана предприятию необходимо привлечь 57963,6 тыс .руб. на один финансовый цикл.
Далее проводится анализ управления оборотными средствами, т.е. определение их излишка или недостатка (см. табл. 1.2.).
Таблица 1.2
Определение излишка (недостатка) оборотных средств на 2006г
Показатели | Планируемый расчет на финансовый цикл, тыс.руб. | Фактически в наличии, тыс.руб. | Отклонение факта от плана, тыс.руб. |
11. Сырье и материалы | 28069,2 | 24869,5 | -3199,7 |
12. Незавершенное производство | 16 | 21 | 5 |
13. Готовая продукция | 20956,8 | 18070 | -2886,8 |
14. Расходы будущих периодов | 36594 | 22550 | -14044 |
15. Дебиторская задолженность | 51425 | 52721,5 | 1296,5 |
16. Краткосрочные финансовые вложения | 441,6 | 607,5 | 165,9 |
17. Денежная наличность | 531 | 432,5 | -98,5 |
18. Кредиторская задолженность | 80070 | 83117 | 3047 |
19. Потребность на финансовый цикл | 57963,6 | 36155 | -21808,6 недостаток |
При общем недостатке оборотных средств в размере -21808,6 тыс.руб. на предприятии существует излишек в обеспечении незавершенного производства на 5, дебиторской задолженности 1296,5, краткосрочных финансовых вложений 165,9, кредиторской задолженности 3047 тыс.руб.
Необходимо помнить, что недостаток одних оборотных средств не может быть компенсирован излишком других.
Таблица 2.1
Оборачиваемость активов
Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение (+/-) |
1.Выручка-нетто, тыс.руб. | 172673 | 205155 | 32482 |
2.Среднее значение активов | 251916 | 191015,5 | -60900,5 |
3.Оборачиваемость активов (п.1/п.2) | 0,68 | 1,07 | 0,39 |
4.Период оборота (360/п.3), дни | 529,4 | 336,4 | -193 |
Расчет высвободившихся из оборота средств в следствии сокращения оборота: С доп. = (О отч. - О баз.)*В / 360,
С доп. =(336,4-529,4)*205155/360 = -109985,87 тыс.руб.
Таблица 2.2
Оборачиваемость текущих активов
Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение (+/-) |
1.Выручка-нетто, тыс.руб. | 172673 | 205155 | 32482 |
2.Среднее значение текущих активов | 156913,5 | 119272 | -37641,5 |
3.Оборачиваемость текущих активов (п.1/п.2) | 1,1 | 1,72 | 0,62 |
4.Период оборота (360/п.3), дни | 327,2 | 209,3 | -117,9 |
С доп. =(209,3-327,2)*205155/360 = -67188,26 тыс.руб.
Таблица 2.3
Оборачиваемость запасов
Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение (+/-) |
1.Выручка-нетто, тыс.руб. | 172673 | 205155 | 32482 |
2.Среднее значение запасов | 71673 | 65510,5 | -6162,5 |
3.Оборачиваемость запасов (п.1/п.2) | 2,4 | 3,13 | 0,73 |
4.Период оборота (360/п.3), дни | 150 | 115 | -35 |
С доп. =(115-150)*205155/360 = -19945,62 тыс.руб.
Таблица 2.4
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение (+/-) |
1.Выручка-нетто, тыс.руб. | 172673 | 205155 | 32482 |
2.Среднее значение дебиторской задолженности | 82110 | 52721,5 | -29388,5 |
3.Оборачиваемость дебиторской задолженности (п.1/п.2) | 2,1 | 3,89 | 1,79 |
4.Период оборота (360/п.3), дни | 172,4 | 92,5 | -79,9 |