Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2013 в 11:34, курсовая работа
Основной целью деятельности предприятий в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.
Для достижения поставленной цели предприятия должны:
- выпускать высококачественную продукцию, обновлять ее в соответствии со спросом;
- рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;
Введение………………………………………………………………………………..3
1. Экспресс-анализ финансового состояния………………………………………..5
1.1. Оценка финансовой устойчивости………………………………………………5
1.2. Оценка ликвидности……………………………………………………………..7
1.3. Оценка оборачиваемости………………………………………………………..9
1.4. Оценка рентабельности…………………………………………………………..11
2. Операционный анализ…………………………………………………………….14
3. Отчет о движение денежных средств……………………………………………17
4.Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами предприятия………………………………………………………………………….21
Заключение…………………………………………………………………………..24
Список литературы………………………………………………………………….
Руководитель |
Петров Н.С. |
Главный |
Антонова А.А. | ||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
« |
» |
г. |
Приложение 2
Приложение к Приказу Минфина России от 22.07.2003 №67н (в редакции Приказа Минфина России от 18.09.2006 №115н с кодами показателей бухгалтерской отчетности, утвержденными Приказом Госкомстата России от 14.11.2003 №475, Минфина России от 14.11.2003 №102н от 14.11.2003) | |||||||||
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
КОДЫ | ||||||||
Форма №2 по ОКУД |
0710002 | ||||||||
за полугодие 2010 г. |
Дата (год, месяц, число) |
||||||||
Организация ООО «САДКО» |
по ОКПО |
50876387 | |||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||
Вид деятельности розничная торговля |
по ОКВЭД |
52.1 | |||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности ООО |
65 |
16 | |||||||
по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
Показатель |
За
отчетный |
За аналогичный период предыдущего года | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
8676 |
7054 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(8523) |
(6926) |
Валовая прибыль |
029 |
||
Коммерческие расходы |
030 |
() |
() |
Управленческие расходы |
040 |
() |
() |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
155 |
128 |
Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к получению |
060 |
||
Проценты к уплате |
070 |
() |
() |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
Прочие доходы |
090 |
||
Прочие расходы |
100 |
(32) |
(26) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
123 |
102 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
||
Текущий налог на прибыль |
150 |
(38) |
(35) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
85 |
67 |
СПРАВОЧНО |
200 |
||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | |||||
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||
наименование |
код | ||||
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
|||||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
|||||
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
|||||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|||||
Отчисления в оценочные резервы |
Х |
Х |
|||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|||||
Руководитель |
___________ |
Петров Н.С. |
Главный бухгалтер |
__________ |
Антонова А.А. |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
“ ” 20 г. |
Приложение 3
Агрегированный баланс за ___01.07.2010___ год
Статья |
Алгоритм расчета по строкам баланса |
Обозначение |
На начало года |
На конец года |
АКТИВ |
||||
I. Внеоборотные активы |
ВА |
87 |
81 | |
Основные средства |
110 + 120 |
ОС |
87 |
81 |
Долгосрочные
финансовые |
140 |
ДФВ |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
130 + 135+ 145 + |
ПВА |
- |
- |
II. Оборотные активы |
ОА |
2745 |
2774 | |
Денежные средства и краткосрочные
финансовые |
260 + 250 |
ДСиВ |
42 |
38 |
Расчеты с дебиторами |
240 + 215 |
ДБ |
122 |
104 |
Запасы и затраты |
210 + 220 – 215 |
ЗЗ |
2574 |
2621 |
Прочие оборотные активы |
270 |
ПОА |
7 |
11 |
Всего активов |
ВБ |
2832 |
2855 | |
ПАССИВ |
||||
III. Собственные средства |
СС (СК) |
334 |
419 | |
Фонды собственных средств |
490–(450+470)+ +630+640+650 |
ФСС |
8 |
8 |
Нераспределенная
прибыль |
470 |
НП |
326 |
411 |
Прочие источники |
450 |
ПИ |
- |
- |
IV. Заемные средства |
ЗС (ЗК) |
2498 |
2436 | |
Краткосрочные обязательства |
610 + 620 + 660 |
КО |
2498 |
2436 |
Долгосрочные обязательства |
590 |
ДО |
- |
- |
Всего пассивов |
ВБ |
2832 |
2855 |
Приложение 4
Табличная
форма представления
экспресс-анализа финансового состояния
Наименование показателя |
Обозначение, формула расчета |
Значение |
Изменение | |||
на начало года |
на конец года |
нормативное |
абсолютное |
относительное | ||
Данные для расчета | ||||||
Внеоборотние активы |
ВА |
87 |
81 |
х |
-6 |
-6,89% |
Основные средства |
ОС |
87 |
81 |
х |
-6 |
-6,89% |
Оборотные активы |
ОА |
2475 |
2774 |
х |
+299 |
+12,08% |
Денежные средства и краткосрочные финансовые активы |
ДС и В |
42 |
38 |
х |
-4 |
-9,52% |
Расчеты с дебиторами |
ДБ |
122 |
104 |
х |
-18 |
-14,75% |
Запасы и затраты |
ЗЗ |
2574 |
2621 |
х |
+47 |
+1,82% |
Прочие оборотные активы |
ПОА |
7 |
11 |
х |
+4 |
+57,14% |
Валюта баланса |
ВБ |
2832 |
2855 |
х |
+23 |
+0,81% |
Собственные средства |
СК |
334 |
419 |
х |
+85 |
+25,45% |
Продолжение табл. 4 | ||||||
Фонд собственных средств |
ФСС |
8 |
8 |
х |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
НП |
326 |
411 |
х |
+85 |
+26,07% |
Заемные средства |
ЗК |
2498 |
2436 |
х |
-62 |
-2,48% |
Краткосрочные обязательства |
КО |
2498 |
2436 |
х |
-62 |
-2,48% |
Валюта баланса |
ВБ |
2832 |
2855 |
х |
+23 |
+0,81% |
Коэффициенты финансовой устойчивости | ||||||
Коэффициент автономии |
0,12 |
0,15 |
≥0,5 |
+0,03 |
+0,25% | |
Коэффициент финансового риска |
КФР = ЗС/СС |
7,48 |
5,81 |
≤ 1 |
-1,67 |
-0,22% |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
КО = СОС / ОА КО = СС + ДО – ВА / ОА |
0,09 |
0,12 |
≥ 0,1 |
+0,03 |
+0,33% |
Коэффициент маневренности |
Км = СОС / СС |
0,74 |
0,81 |
≥ 0,5 |
+0,07 |
+0,09% |
Коэффициент финансирования |
Кф = СС / ЗС |
0,13 |
0,17 |
≥ 1 |
+0,04 |
+0,31% |
Коэффициенты ликвидности | ||||||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Кал = ДС / КО |
0,02 |
0,02 |
0,2≤Кал≤0,5 |
0 |
0 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
Кбл = ДС + КФВ + ДЗ / КО |
0,07 |
0,06 |
0,4≤Кбл≤0,8 |
-0,01 |
-0,14% |
Коэффициент текущей ликвидности |
Ктл = ОА – РБП / КО |
1,09 |
1,14 |
1≤Ктл≤2 |
+0,05 |
+0,04% |
Коэффициенты оборачиваемости | ||||||
Коэффициент оборачиваемости активов |
КОа = В/А |
2,49 |
3,04 |
х |
+0,55 |
+0,22% |
Период обращения товарно-материальных запасов |
ПОз =360 * З / Срп |
131,36 |
108,73 |
х |
-22,63 |
-0,17% |
Период обращения дебиторской задолженности |
ПОдз = 360 * ДЗ / В |
6,23 |
4,31 |
х |
-1,92 |
-0,31% |
Период обращения собственного капитала |
ПОск = 360 * СК / В |
17,05 |
17,38 |
х |
+0,33 |
+0,02% |
Коэффициенты рентабельности | ||||||
Рентабельности активов |
Ра = (ЧП / А) * 100 |
2,36 |
2,98 |
х |
+0,62 |
0,26% |
Рентабельность продаж |
Рпр = (ЧП /В) * 100 |
0,95 |
0,98 |
х |
+0,03 |
+0,03% |
Рентабельность продукции |
Рп = (ЧП / Срп) * 100 |
0,97 |
0,99 |
х |
+0,02 |
+0,02% |
Продолжение табл. 4 | ||||||
Рентабельность собственного капитала |
Рск = (ЧП / СК) * 100 |
20,06 |
20,28 |
х |
+0,22 |
+0,01% |
Информация о работе Управление финансовыми ресурсами предприятия на примере ООО «САДКО»