Финансовое планирование и прогнозирование текущей деятельности организации

;- улучшатся и показатели  ликвидности, но их уровень еще  недостаточен, поэтому задача следующего  периода - повысить показатель ликвидности, возможно, за счет дальнейшего  снижения кредиторской задолженности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое планирование - основа процесса формирования и использования финансовых ресурсов предприятия определяется в соответствии с его долго- и краткосрочными целями. Целью планирования финансов является определение возможных объемов поступления денежных средств и их расходование в плановый период. Финансовое планирование решает задачи обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определяет пути эффективного вложения капитала, оценивает степень рациональности его использования; выявляет внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет эффективного использования денежных средств.

Планирование как функция является элементом системы управления любой организации. Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйственного управления, которое отражается в соответствующих финансовых планах. Финансовые планы составляются во всех звеньях финансовой системы, причем формы финансового плана отражают специфику соответствующего звена финансовой системы. Финансовое планирование на предприятии включает в себя три основные подсистемы: перспективное финансовое планирование, текущее финансовое планирование, оперативное финансовое планирование. Каждой из этих подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, на который эти планы разрабатываются. В ходе финансового планирования большое внимание уделяется более полному выявлению внутренних резервов, эффективному использованию производственных мощностей, рациональному расходованию материальных, трудовых, финансовых ресурсов. Финансовые планы строятся по форме баланса доходов и расходов.

В практике финансового планирования применяют следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование. Метод экономического анализа используется для определения основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Оценка оперативного, текущего, перспективного финансового планирования по предприятию показала:

ООО «Сатурн» ,что за период 2010 по 2012 годы общее финансовое положение - улучшилось.

Анализ финансового состояния трех лет показал положительные моменты того, что произошло увеличением собственных оборотных средств, это подтверждает и то, что предприятие обходилось без заемных средств.

Отрицательный фактор предприятия ООО «Сатурн» показывает кризисное финансовое состояние, в том что, хотя и произошло увеличение собственных оборотных средств, но их не достаточно для покрытия запасов. Критическое финансовое положение также характеризуется ситуацией, когда предприятие имеет просроченную дебиторскую задолженность в 2012 году.

Также положение фирмы ухудшено в плане маневренности капитала, что удручает общее положение обеспеченности материальных запасов, вследствие чего финансовой устойчивости предприятия, но обеспеченность собственными средствами позволяет ООО «Сатурн» функционировать в стабилизационной форме (основные средства предприятия за анализируемый период с 2010 по 2012 годы увеличились на 4 758,4 тыс.руб.).

Расчет оперативного финансового планирования показывает что, в феврале, мае и июне предприятие будет испытывать недостаток денежных средств, ему потребуется внешнее финансирование в виде краткосрочных кредитов или реструктуризация выплат.

На основании данных выводов можно предложить основные предложения в финансовом планировании ООО «Сатурн»:

- Управление бюджетом  организации должен давать возможность  непрерывного контроля в процессе  периода работы, а не только  после его окончания. Здесь необходима  система управленческого учета, организованная на электронных  носителях.

- Для успешного планирования  целесообразно стандартизировать  учетные данные с целью их  совместного использования всеми  отделами ООО «Сатурн».

- Необходимо вести сбор  дополнительной информации (учетных  данных), не содержащейся в существующих  планах и бюджетах .

- Использование системы  бюджетирования требует специальной  формы организации бюджетного  процесса. Поэтому на предприятии  должен быть организованно-методический  центр по бюджетированию -- или бюджетная служба, или бюджетный комитет, или аналогичная структура.

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Артеменко, В.Г. Финансовый  анализ / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. -М. :ДИС, 2000 - 205с.

2. Бернстайн, Л.Т. Анализ финансовой отчетности / Л.Т. Бернстайна. - М. : Финансы и статистика, 2000. - 84 с.

3. Горфинкеля, В.Я. Экономика  предприятия. / В.Я. Горфинкеля. - М.: Варна, 2001.- 147с.

4. Грибов, В.Д. Экономика предприятия. / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. - М. : МИК, 2001.- 127с.

5. Добров, В.Н. Финансирование  и кредитование в

промышленности / В.Н. Добров, В.И. Крышенинников. - М.: Издательство,

2001.- 192с.

6. Ермолович, Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Л.Л. Ермолович. - Мн. : БГЭУ, 2002. - 265 с.

7. Ефимова, О.В. Финансовый  анализ / О.В. Ефимова. - М: Бухгалтерский  учет, 2001 .-104с.

8. Ковалёв, А.И. Анализ хозяйственного  состояния предприятия / А.И. Ковалёв, В.П. Привалов. - М : Центр экономики и маркетинга, 2003.-415 с.

9. Колчина, Н. В. Финансы предприятий: учеб, пособие / Н. В. Колчина, В. Г. Поляк, Л. П. Павлова. - М : ЮНИТИ, 2004. - 240 с.

10. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки / М.Н. Крейнина. - М. : ИКЦ ДИС, 2004. - 124 с.

11. Любушин, Н.П. Анализ финансово  экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-471 с.

12. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. - МИНСК : ООО «Новое знание», 2002. - 683 с.

13. Сергеев, И. В.Экономика предприятия / И. В. Сергеев. - М. : Финансы, 2002.-421

14. Сафронов, Н.А. Экономика  предприятия / Н.А. Сафронов. - М.: Экономист, 205.-264 с.

15. Стоянова, Е.С. Финансовый  менеджмент. Российская практика. / Е.С. Стоянова. - М. : Инфра, 2004. -164 с.

16. Табурачка, П.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / П.П. Табурачка, В.М. Тумин. - М: Феникс, 2002. -143с.

17. Чуев, И.Н. Экономика предприятия / И.Н. Чуев, Л.Н. Чечевицына. - М.: Издательство, 2003.-414 с.

18. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин. -М.: Инфра-М, 2004.-164 с.

19. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа предприятия / А.Д. . Шеремет, Р.С. Сайфуллин, Е.В. Негашев. - М.: Экономика, 2005. -135 с.

20. Булатов, А.С. Экономика: учеб, пособие / А.С. Булатов. - М. : БЕК, 2004. -

21. Уткин, Э.А. Бизнес-план. Организация  и планирование предпринимательской  деятельности / Э.А. Уткин. М.: АКАЛИС, 2003. - 215 с.

22. Аверьянов, В.С. Монополия  услуг / В.С. Аверьянов // Экономист - 2002.-№6.-С.9-13.

23. Ефимова, О. В. Анализ показателей  ликвидности/О. В. Ефимова// Бухгалтерский  учет - 2000. -№ 11. - С. 27-28.

24. Федоров, А.С. Обзор практики  исчисления рентабельности / А.С. Федоров//Экономика - 2006.-№ 4. - С.20-23.

25. Яковлев, Р.Д. Финансовый  учет на предприятиях / Р.Д. Яковлев// Российский экономический вестник - 2006. - №8.-С. 12-18.

26. Яковлев, Р.Д. Управление  финансами / Р.Д. Яковлев - Российский  экономический вестник - 2004.-№5.-С.9-13.