Финансовый консалтинг в налогообложении

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  «СИНЕРГИЯ»

(НОУ «МФПУ «Синергия»  Омский филиал)

 

 

 

Специальность: финансы и кредит

                                     Дисциплина:  Финансовый консалтинг

 

РЕФЕРАТ

Тема: «Финансовый консалтинг в налогообложении»

 

Выполнила:  Гебеш Екатерина Михайловна Группа : № ЗФФ 311 (ОМ) Зач. книжка: № ОМЗФ 21-0516 Проверил:   Дацык А. В.                                                                                    Оценка: _______________

 

 

 

 

 

 

Омск  2012 
Введение

 

Потребность  в деловом  консультировании растёт очень быстрыми темпами, а финансовый консалтинг в области налогообложения, уж тем более, становится всё более востребованной услугой у налогоплательщиков, так как консультирование со специалистом в этой сфере позволяет уменьшить, не нарушая законодательства, совокупность  налоговых платежей, снизить риски неправильного  исчисления и уплаты налогов, защитить себя от ущерба, связанного с налоговыми санкциями, улучшить конечные результаты деятельности.

Вопросы в сфере налогового консалтинга  в наши дни обсуждаются очень активно, идут споры относительно  различных его сторон ( например, стоит ли выделить налоговое консультирование как самостоятельный вид деятельности, принимать дополнительные поправки в законодательство для регулирования этой деятельности, или же достаточно существующей базы, регулирующей например аудиторскую деятельность).

Формирование правильных взаимоотношений государства и налогоплательщиков считается  важной составной частью налоговой политики. Не вызывает сомнений, что  государство в лице своих налоговых органов должно в глазах налогоплательщиков выглядеть компетентным и справедливым. Налоговые органы формируют не только свой образ, но в определенной степени и образ государства в целом. Поэтому

Работа с налогоплательщиками  должна иметь приоритетное значение в деятельности налоговых органов. В то же время и у налогоплательщика  есть свои интересы. Ему важно иметь  полную и достоверную информацию, позволяющую эффективно вступать в  налоговые правоотношения, а при  отсутствии такой информации – специалиста  или организацию, способных дать такую информацию, а также рекомендацию или совет. И государство должно создать условия, при которых  налогоплательщик сможет реально воспользоваться  и информацией, и рекомендациями. Для этого существует две возможности: во-первых, обязать налоговые органы “повернуться лицом” к налогоплательщикам; во-вторых, дать возможность независимым  от налоговых органов специалистам консультировать налогоплательщиков.

 

Финансовый консалтинг в налогообложении.

 

Сегодня можно  с уверенностью утверждать, что налоговое Консультирование в  России оформилось как явление.

В настоящее время к услугам  налоговых консультантов в большей  степени прибегают юридические  лица. Однако потребность в налоговом  консультировании все чаще испытывают и физические лица.       

В современных условиях налоговое  законодательство предусматривает  институт налогового представительства  и консультирования, который позволяет  обеспечивать квалифицированное предоставление правовой помощи налогоплательщикам при решении налоговых вопросов, начиная от частных консультаций и заканчивая защитой их прав и законных интересов в суде и налоговых органах, что соответствует европейской и мировой практике.  
Налоговые консультанты в этом случае играют значительную роль как лица, обладающие специальными знаниями и навыками. Введение в Российской Федерации института налоговых консультантов является важной и необходимой задачей в развитии правовых основ Российского государства.      

Прежде  чем говорить об определении термина «налоговое консультирование» или как его ещё называю «налогового консалтинга», необходимо и логично выяснить, что понимается под «консультированием» / «консалтингом» вообще. Консалтинг (консультирование) - это профессиональная деятельность в области решения различных проблем клиента (создания и управления функционированием организаций, например), осуществляемая лицом или группой лиц, не являющихся собственниками или сотрудниками этих организаций; это специфический вид услуги, это нематериальная услуга, результат такой услуги часто сильно отсрочен, контроль за качеством услуги достаточно сложен.       

Сегодня практически каждая сфера жизни  общества имеет свой вид консалтинга. В своей работе Посадский А.П. выделил восемь отраслей консультирования по принципу предметности, которые в свою очередь делятся на подотрасли: управленческий консалтинг, администрирование, финансы, маркетинг, производство, консалтинг  сфере информационных технологий, управления кадрами и специальный консалтинг.     

Такой вид консультирования, как налоговое консультирование, Посадский А.П. отнес к финансовому  консалтингу (что в свою очередь  входит в управленческий консалтинг).      

Далее можно привести определение консалтинга в налогообложении:     

Консалтинг  в налогообложении (консультирование по налогам и сборам) – это вид  профессиональной деятельности по оказанию заказчику (консультируемому лицу) на платной основе услуг, содействующих должному исполнению налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами, иными  лицами обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Более ёмким и отражающим всю специфику  данной категории, по моему мнению является определение Демишевой Т. А. –  налоговое консультирование - это вид профессиональной деятельности по оказанию заказчику (консультируемому лицу) на платной основе услуг, содействующих оптимальному и должному исполнению налогоплательщиками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах по исчислению и уплате налогов и сборов.

Оно призвано помочь юридическим  лицам, индивидуальным предпринимателям и иным физическим лицам правильно  рассчитать и уплатить налоги, заполнить  соответствующие документы, оптимизировать свои налоговые расходы и другое. Налоговые законы требуют постоянных изменений, связанных с политическими  и экономическими изменениями. И  налоговое консультирование - это  передача знаний о системе налогообложения  и происходящих в ней изменениях в распоряжение клиента. Для самого налогового консультанта консультирование - это очень интересный и перспективный  вид бизнеса, потому что долговременная тенденция состоит в усложнении систем налогообложения и налоговых  законодательств, что будет приводить  к повышению спроса на этот вид  консалтинга. Благодаря этому сегодня  налоговое консультирование - один из самых уважаемых и высокооплачиваемых видов консультирования.

С учетом изложенного выше и используя  свою точку зрения, можно сделать  вывод: финансовый консалтинг в налогообложении (налоговый консалтинг) - это вид профессиональной деятельности по оказанию заказчику, т.е. консультируемому лицу (налогоплательщику, плательщику сборов, налоговому агенту) консультационных услуг на платной основе при решении им  различных проблем, осуществляемая лицом или группой лиц, обладающих специальными знаниями в области налогов и налогообложения, законодательства о налогах и сборах, уголовного, гражданского, административного права и т.д., обладающими правом на осуществление данной деятельности.

Сущность  налогового консультирования заключается  в оказании помощи, а именно консультационной, в отношении разрешения проблем, связанных с налогообложением юридических или физических лиц, пи которой консультант сам не отвечает за результат внедрения принятых решений, применения рекомендаций консультанта. Сущность деятельности консультанта состоит не только в предоставлении частных ответов на конкретные вопросы  относительно  исчисления и уплаты налогов и сборов, но и в оказании консультационных услуг более широкого значения, например относительно возможных вариантов снижению общего налогового бремени налогоплательщика до приемлемого уровня и в рамках закона.

Помощь при применении налогового законодательства будет  полезна любому предприятию, так  как для эффективного взаимодействия с налоговыми органами необходимо постоянно отслеживать изменения не только законодательства, но и подзаконных актов, судебной практики.

Налоговый консалтинг включает в себя  консультирование по определению общей модели налогообложения  в зависимости от вида деятельности организации, вопросы налогового планирования, которые являются неотъемлемой частью финансового планирования организации, а также другие вопросы. Налогообложение – это один из серьезных факторов, влияющих на результаты финансово-хозяйственной деятельности компании. Внедрение эффективной системы налогового планирования позволяет сэкономить денежные средства и способствует развитию бизнеса.

Налоговое консультирование осуществляется специалистами используя  индивидуальный подход к каждому  заказчику, учитывает специфику  его деятельности и особенности  налогообложения в каждой отрасли. Налоговый консалтинг позволит сделать  налоговые платежи равномерными и умеренными, обеспечивающими репутацию  аккуратного налогоплательщика  при снижении общего налогового бремени  до приемлемых размеров.

Услуги  по налоговому консультированию можно  разделить на следующие направления:

1. налоговые консультации;
2. налоговые экспертизы (правовая экспертиза нормативных и иных актов налоговых органов во время налоговых проверок и других форм налогового контроля);
3. налоговое консультирование по вопросам защиты интересов налогоплательщиков;
4. подготовка жалоб на неправомерные действия должностных лиц налоговых органов;
5. подготовка налоговых исков;
6. ведение налоговых споров в суде, т.е. представление интересов клиента в суде;
7. оптимизация текущих налоговых выплат и налоговое планирование (налоговое консультирование по вопросам разработки и внедрения корректного налогообложения деятельности организации и отдельных хозяйственных операций (сделок, договоров); разработка различных вариантов законодательно обоснованных схем налогообложения;
8. предварительная оценка налоговых последствий заключения договоров (осуществления других хозяйственных операций) в целях предотвращения
9. негативных для заказчиков последствий;
10. налоговое консультирование по соглашениям об избежании двойного налогообложения (в настоящее время в РФ действуют конвенции об избежании двойного налогообложения более чем с 70 странами мира).

Рассматривая  российский рынок консультационных услуг в сфере налогообложения, следует отметить, что субъектный состав консультантов, способных оказывать и реально оказывающих услуги по вопросам налогообложения, весьма разнообразен. Это юристы, адвокаты и экономисты, специализирующиеся в области налогового права (как частнопрактикующие, так и работающие в профессиональных организациях), аудиторы и аудиторские компании.

Консультации  в области налогообложения оказываются  сегодня как публично (публичный  консалтинг), так и в частном  порядке (заранее определенному  кругу покупателей). Можно встретить  и компании, ориентированные на абонентское (прикрепленное) обслуживание крупных клиентов и специализирующиеся в проработке сложных вопросов. Как правило, это аудиторские компании, которые одновременно консультируют своих аудируемых лиц по вопросам налогообложения, либо адвокатские компании и консультирующие своих клиентов, и защищающие их в суде во время налоговых споров.

Практика  показывает, что сферы налогового консультирования следует разделить  на два сегмента: внешний и внутренний. Внешний консультант- это специализированная консалтинговая фирма или частный предприниматель, имеющий специальную подготовку и аттестат налогового консультанта. Цель их деятельности: комплексное консультирование клиента по вопросам оптимизации платежей по налогам и сборам. Защита интересов клиента во всех инстанциях. Внутренний консультант – это специалист по налогообложению в штатном составе организации. Цель его деятельности: создание и поддержание в актуальном состоянии системы управления налогами и сборами, как элемент комплексной системы управления. И так, цели деятельности внешних и внутренних консультантов взаимоувязаны и дополняют друг друга. Внешний налоговый консультант не сможет уберечь организацию от налоговых рисков, которые сопровождают любое решение, принимаемое руководством фирмы, если в ней отсутствует налоговая политика как составная часть финансовой политики. С другой стороны внутренний налоговый консультант не всегда сможет разобраться в тонкостях налогового законодательства в определенной узкой сфере налогов.

 

Финансовый консалтинг в налогообложении сегодня.

В настоящее время практически  каждая сфера жизни общества имеет  свой вид консалтинга, и сфере  налогообложения не является исключением. Сегодня можно с уверенностью утверждать, что налоговый консалтинг в России оформилось как явление. К услугам налоговых консультантов в большей степени прибегают юридические лица. Однако потребность в налоговом консультировании все чаще испытывают и физические лица, т.е. эти услуги нужны всем участникам налоговых правоотношений, которые уплачивают налоги и сборы.