Финансовый план предприятия ООО «CatfishMaster»

V. Права финансовой службы.

1. Требовать от руководителей подразделений компании принятие мер к повышению эффективности использования средств предприятия, сохранности собственности предприятия;
2. Контролировать финансовую деятельность подразделений предприятия и давать их руководителям рекомендации по организации и ведению финансовой работы;
3. Оперативно управлять денежными средствами предприятия;
4. Получать от всех структурных подразделений компании материалы, данные, необходимые для выполнения возложенных функций;
5. По поручению руководства представлять предприятие в любых организациях по вопросам, относящимся к компетенции подразделения.

VI. Ответственность финансовой службы.

1. В отношении своей работы ФС в целом ответственно за ее своевременное выполнение, за непревышение  и экономию запланированных расходов, а также за поддержание установленного  для результатов работы уровня качества;
2. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных настоящим положением на отдел задач  и функций несет финансовый директор;
3. Степень ответственности других сотрудников устанавливается должностными инструкциями.

2.3. Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия.

1. Проведение финансово-экономического анализа.

Анализ финансового состояния  предприятия включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов  о финансовых результатах работы оцениваемого предприятия за прошедшие  периоды для выявления тенденций  в его деятельности и определения  основных финансовых показателей. Для  анализа финансового состояния предприятия ООО «CatfishMaster» необходимы следующие формы:

• Бухгалтерский баланс. фиксируется стоимость остатков необоротных и оборотных активов капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих пассивов; информация о состоянии хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив;
• Отчет и прибылях и убытках. общий анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе абсолютных значений показателей баланса предприятия.

 

2. Разработка учетной политики.

Разработана единая учетная политика и для бухгалтерского, и для  налогового учета. Начальным этапом бухгалтерского учета является сплошное документирование всех хозяйственных  операций путем составления определенных материальных носителей первичной  учетной информации.

3. Принятие решений в области  кредитной политики.

Оптовые клиенты магазина могут пользоваться услугой покупки товара в кредит при заключении соответствующих договоров с банками-партнерами.

4. Управление денежными средствами.

Анализ, оптимизация и контроль за денежными средствами. Обеспечение  финансовой устойчивости фирмы.

5. Управление дебиторской задолженностью.

Вопросом дебиторской задолженности занимается генеральный директор. Основной целью является увеличение прибыли компании. Рассрочка предоставляется только постоянным оптовым клиентам, которые пользуются услугами магазина более года.

6. Финансовое планирование. Бюджетирование.

За бюджет продаж отвечает менеджер, который согласуется с главным бухгалтером, а утверждается генеральным директором. За бюджет доходов и расходов несёт ответственность главный бухгалтер, согласуется и утверждается генеральным директором. Прогнозный баланс и бюджет движения денежных средств  выполняются также по предыдущей схеме.

Табл. 3. Формирование, согласование и утверждение бюджетов:

Бюджет	Ответственный за формирование	С кем согласуется бюджет	Утверждение бюджета	Срок утверждения
Бюджет продаж	Менеджер	Главный бухгалтер	Генеральный директор	10 дней
Бюджет расходов и доходов	Главный бухгалтер	Генеральный директор	Генеральный директор	12 дней
Бюджет движения денежных средств	Главный бухгалтер	Генеральный директор	Генеральный директор	12 дней
Прогнозный баланс	Главный бухгалтер	Генеральный директор	Генеральный директор	14 дней

7. Управление затратами. Управление финансовыми рисками.

Проводится анализ возможных финансовых рисков и оценка возможных финансовых потерь.

При проведении хозяйственных операций оценивается ее риск:

1. Допустимый;
2. Критический ;
3. Катастрофический.

Фирма стремится не производить таких операций, которые бы имели высокую степень риска (катастрофическую и критическую).

 

 

 

 

 

 

3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия.

Табл. 4. Коэффициенты ликвидности:

№	Наименование коэффициента	На начало 2011	На конец 2011	Рекомендуемое значение
1	Коэффициент текущей ликвидности	215/128=1,7	209/114=1,8	1 - 2
2	Коэффициент срочной ликвидности	215-10/128=1,6	209-16/114=1,7	0,7 - 1
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	53/128=0,4	67/114=0,6	0,2 - 0,25

 

Коэффициент текущей ликвидности  на начало года и на конец соответствует  рекомендуемым значениям. Коэффициент  срочной ликвидности превышает  норматив, так как уровень запасов  в магазине невелик, то коэффициент текущей и срочной ликвидности близки по значению. Коэффициент абсолютной ликвидности выше рекомендуемых значений, то есть большую часть кредиторской задолженности предприятие могло бы погасить за счет денежных средств.

Табл. 5. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости):

№	Наименование коэффициента	На начало	На конец	Значение
1	Коэффициент общей оборачиваемости  капитала (ресурсоотдача)	4871/367,5=13.25	5296/367,5=14.4	Показывает эффективность использования  имущества. Отражает скорость оборота
2	Коэффициент отдачи собственного капитала	4871/170,5=28.6	5296/170,5=31.1	Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки  приходится на 1 рубль собственного капитала
3	Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности	4871/139=35	5296/139=38.1	Показывает, за сколько в среднем  дней оборачиваются запасы в анализируемом  периоде
4	Срок погашения дебиторской  задолженности	360/35=10.3	360/38.1=9.5	Показывает, за сколько в среднем  дней погашается дебиторская задолженность  организации
5	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	3364/121=27.8	3639.26/121=30	Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации
6	Срок погашения кредиторской задолженности	360/27.8=13	360/30=12	Показывает средний срок погашения  долгов организации по текущим обязательствам

 

Ресурсоотдача растет в отчетном году, также растет коэффициент отдачи собственного капитала. Срок погашения  дебиторской задолженности снижается, за счет роста коэффициента ее оборачиваемости. Также снижается срок погашения  кредиторской задолженности.

Табл. 6. Коэффициенты финансовой устойчивости:

Наименование коэффициента	На начало	На конец	Норматив	Значение
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого  оборотного капитала)	339-128/339=0,6	396-114/396=0,7	≥ 0,1	Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные  активы
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	135/339=0,4	206/396=0,5	0,4 ÷ 0,6	Показывает долю собственных средств  во всех источниках предприятия и  определяет степень независимости  предприятия от внешних источников финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости	135+76/339=0,6	206+76/396=0,7	≥ 0,6	Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут  быть направлены на финансирование инвестиций

 

Из таблицы видно, что  все коэффициенты финансовой устойчивости на начало и конец года соответствуют  нормативным значениям. То есть предприятие  не подвержено риску банкротства.

 

Табл. 7. Показатели рентабельности:

№	Наименование показателя	На начало 2012	На конец 2012	Значение
1	Рентабельность Продаж,%	1507/4871*100=30,9	1656,74/5296*100=31,3	Сколько прибыли приходится на единицу  реализованной продукции
2	Рентабельность Деятельности,%	1507/3364*100=44,8	1656,74/3639,26*100=45,5	Показывает уровень прибыли  на рубль себестоимости
3	Экономическая рентабельность (активов),%	1507/367,5*100=410	1656,74/367,5*100=451	Эффективность использования всего  имущества организации
4	Рентабельность собственного капитала,%	1145,32/170,5*100=671	1259,12/170,5*100=738	Эффективность использования собственного капитала

 

Из таблицы видно, что  показатели рентабельности на конец  года возрастают, то есть предприятие  эффективно ведет свою работу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Разработка финансового  плана предприятия.

4.1. План доходов и расходов.

Расчет плана доходов  и расходов предприятия представлен  в табл. 9.

Цель данного раздела  финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде  и предложить варианты ее распределения.

Табл. 8. Бюджет доходов и расходов ООО «CatfishMaster».

№	Показатель	Отчетный период	Планируемый период	Изменение
				Абс., т. р.	%
1	Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС	5296,00	5865,35	569,35	10,75
2	Переменные затраты	3428,26	3744,52	316,26	9,22
3	Валовая прибыль	1867,74	2120,83	253,09	13,55
4	Постоянные затраты	211,00	211,00	0,00	0,00
5	Прибыль от продаж	1656,74	1909,83	253,09	15,28
6	Прочие доходы	0,00	0,00	0,00	0,00
7	Прочие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00
8	Налогооблагаемая прибыль	1656,74	1909,83	253,09	15,28
9	Налог на прибыль	331,34	381,96	50,62	15,28
10	Чистая прибыль	1325,4	1527,87	202,47	15,28
11	Нераспределенная прибыль	183	1527,87	1344,87	735