Финансовый план предприятия ООО «CatfishMaster»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2013 в 06:20, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсового проекта является составление финансового плана предприятия ООО «CatfishMaster».
В задачи курсового проекта входят:
Анализ финансового состояния предприятия в отчётном году;
Прогнозирование деятельности предприятия;
Анализ прогнозированного финансового состояния ООО «CatfishMaster».

Содержание

Введение...................................................................................................................3
1. Общая характеристика предприятия.................................................................5
2. Организация финансовой службы предприятия..............................................7
2.1. Структура финансовой службы предприятия................................................7
2.2. Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия.............................................................................................................9
2.3. Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия................12
3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия................................15
4. Разработка финансового плана предприятия..................................................18
4.1. План доходов и расходов...............................................................................18
4.2. План движения денежных средств...............................................................20
4.3. Прогнозный баланс........................................................................................22
4.4. Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде...................................................................................................................24
Вывод......................................................................................................................28
Список литературы................................................................................................30

Скачать в ZIP архиве (79.17 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Курсовая (Восстановлен).docx

— 82.48 Кб (Скачать файл)

Из таблицы 8 видно, что выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%. Валовая прибыль возросла на 13,55%, постоянные затраты остались без изменения. Прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в прогнозном году на 15,28%. В 2012 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль в прогнозном году идет в нераспределенную прибыль.

Показатель	Янв.	Фев.	Март	Апр	Май	Июнь	Июль	Авг	Сен	Окт	Нояб	Дек	Итого год
1. Товарооборот	191,33	110,61	126,76	110,61	159,04	175,18	207,46	239,75	191,64	142,9	110,61	143,86	1909,75
2. Стоимость закупаемых товаров	397,71	227,51	261,55	227,51	329,63	363,67	431,75	499,84	397,71	295,63	227,51	295,5	3955,52
3. Валовый доход	588,53	339,17	389,05	339,17	488,79	538,66	638,4	738,14	588,53	438,92	339,17	438,82	5865,35
4. Издержки обращения	397,2	228,56	262,29	228,56	329,75	363,48	430,94	498,39	396,89	296,02	228,56	294,96	3955,52
4.1. - материальные затраты	100,13	57,33	65,89	57,33	83,01	91,57	108,69	125,81	100,13	74,45	57,33	73,29	994,96
4.2. - оплата труда	234,5	134,63	154,6	134,63	194,55	214,53	254,48	294,43	234,5	174,58	134,63	174,43	2334,49
4.3. - страховые взносы	59,63	33,66	38,86	33,66	49,25	54,44	64,83	75,21	59,32	44,05	33,66	44,3	590,87
4.4. - амортизация	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	35,2
4.5. - прочие расходы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
5. Прибыль от реализации	189,6	110,46	126,29	110,46	157,95	173,78	205,43	237,09	189,6	142,12	110,46	150,59	1903,83
6. Прочие доходы и расходы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
7. Налог на прибыль	37,82	21, 19	25,16	21, 19	31,49	34,66	40,99	47,32	37,82	28,32	21,16	34,84	381,96
8. Чистая прибыль	151,28	87,97	100,63	87,97	125,96	138,62	163,95	189,27	151,28	113,29	87,97	129,68	1527,87

Табл. 9. Бюджет доходов и расходов по месяцам торгового предприятия.

4.2. План движения денежных средств.

Таблица 10. Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества:

Форма расчетов	Покупатели	Поставщики
Оплата по факту	92	80
Предоплата
Оплата с отсрочкой платежа в т. ч.
на 30 дней	8	20

Оплата с покупателями составляет 9% по факту сделки, и 8% отсрочки на срок 30 дней. Форма расчета с поставщиками составила 80% по факту, а 20% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.

Показатели	янв.	фев.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сент.	окт.	нояб.	дек.	Итого за год
Денежные средства на начало периода	67,00	1,51	220,33	298,54	414,96	467,92	471,05	588,52	731,95	964,46	1158,04	1300,06
1. Поступления денежных средств от покупателей	2359,08	2248,67	2081,70	1957,82	2474,88	2889,61	3355,50	3894,10	3449,75	2641,85	2030,53	2278,29	31661,79
2. Выплата денежных средств поставщикам	2369,85	1645,73	1733,50	1557,96	2128,48	2391,80	2808,72	3247,58	2699,00	2040,71	1579,90	1930,99	26134,22
3. Выплата денежных средств работникам	39,00	239,70	139,83	159,80	139,83	199,75	219,73	259,68	299,63	239,70	179,78	139,83	2256,23
4. Налоги (налог на прибыль)	37,82	21, 19	25,16	21, 19	31,49	34,66	40,99	47,32	37,82	28,32	21,16	34,84	381,96
5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на з\п)	1,00	62,32	36,35	41,55	36,35	51,94	57,13	67,52	77,90	62,32	46,74	36,35	577,48
6. Прочие денежные выплаты	102,73	59,93	68,49	59,93	85,61	94,17	111,29	128,41	102,73	77,05	59,93	77,05	1027,31
7. Приобретение основных средств													0
8. Получение поступлений от возврата займов	126,00												126,00
9. Выплата дивидендов												600,00	600,00
10. Погашение долгосрочных кредитов и займов													0
11. Получение краткосрочных кредитов и займов													0
12. Погашение краткосрочных кредитов и займов						114,00							114,00
13. Выплата процентов по кредитам и займам													0
14. Прочие поступления													0
15. Прочие выплаты													0
16. Итого приток денежных средств	2485,08	2248,67	2081,70	1957,82	2474,88	2889,61	3355,50	3894,10	3449,75	2641,85	2030,53	2278,29	31787,79
17. Итого отток денежных средств	2550,58	2029,84	2003,50	1841,40	2421,93	2886,48	3238,02	3750,67	3217,25	2448,27	1888,51	2812,71	31089,15
Денежные средства на конец периода	1,51	220,33	298,54	414,96	467,92	471,05	588,52	731,95	964,46	1158,04	1300,06	765,64

Табл. 11. Бюджет движения денежных средств:

Проанализировав данные из таблицы 11, можно сказать, что ООО «CatfishMaster», зависит от сезонности спроса. И результаты деятельности за каждый месяц существенно отличаются друг от друга как раз из-за влияния сезонности.

4.3. Прогнозный баланс.

В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.

Табл. 12. Прогнозирование активов.

Статьи актива баланса		На начало периода	На конец периода
Внеоборотные активы		187	501,8
Оборотные активы, в т.ч.:		209,00	1044,7
	запасы	16	16
	дебиторская задолженность	126	565,57
	денежные активы	67,00	463,13
ИТОГО		396	1546,50

Расчет активов предприятия:

1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:

ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.

2. Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб.

3. Дебиторская задолженность на конец периода:

Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - погашение дебиторской задолженности =126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб.

4. Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице "Прогнозирование движения денежных средств" = 463,13 тыс. руб.

Табл. 13. Прогнозирование капитала.

Статьи пассива баланса		На начало периода	На конец периода
Собственный капитал		206	983,87
Долгосрочный заемный капитал		76	76
Краткосрочный заемный капитал, в т.ч.:		114	486,63
	кредиты и займы	0	0
	кредиторская задолженность	114	581,49
ИТОГО		396	1546,50

Расчет капитала предприятия.

1. Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года

СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб.

2. Долгосрочный заемный капитал на конец периода:

ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного кредита =76 тыс. руб.

3. Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:

Краткосрочный кредит на конец периода:

ККк=ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов = 0

Кредиторская задолженность на конец периода:

КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.

Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось.

4.4. Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде.

Экспресс оценка финансового состояния предприятия.

Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.

Табл. 14. Коэффициенты ликвидности.

№ п/п	Наименование коэффициента	2011	2012	Рекомендуемое значение
1	Коэффициент текущей ликвидности	209/114=1,8	1044,7/486,63=2,1	1 - 2
2	Коэффициент срочной ликвидности	209-16/114=1,7	1044,7-16/486,63=2,1	0,7 - 1
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	67/114=0,6	463,13/486,63=0,9	0,2 - 0,25

Коэффициент текущей ликвидности увеличивается в прогнозном году. Так же увеличивается коэффициент срочной ликвидности, и так как величина запасов магазина не велика, то вышеназванные коэффициенты имеют одинаковое значение. Рост коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен существенным ростом денежных средств на фирме, эти деньги рекомендуется потратить на погашение задолженностей.

Табл. 15. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости).

№ п/п	Наименование коэффициента	2011	2012	Значение
1	Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	5296/367,5=14.4	5865,35/1014,6=5,8	Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота
2	Коэффициент отдачи собственного капитала	5296/170,5=31.1	5865,35/590,8=9,9	Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала
3	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	5296/139=38.1	5865,35/390,2=15	Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде
4	Срок погашения дебиторской задолженности	360/38.1=9.5	360/15=24	Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации
5	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	3639.26/121=30	3955,52/347,75=11,4	Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации
6	Срок погашения кредиторской задолженности	360/30=12	360/11,4=32	Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам

Снижение ресурсоотдачи обусловлено ростом активов, также как снижение отдачи собственного капитала обусловлено увеличением последнего. Снижение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности происходит из-за предоставления поставщиками отсрочки по платежам для ООО «CatfishMaster», а фирма, в свою очередь, предоставила свою отсрочку для покупателей. Однако срок погашения дебиторской задолженности остается меньше, чем срок погашения кредиторской задолженности.

Табл. 16. Коэффициенты финансовой устойчивости.

Наименование коэффициента	2011	2012	Норматив	Значение
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала)	396-114/396=0,7	1044,7-486,63/1044,7=0,5	≥ 0,1	Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	206/396=0,5	983,87/1546,50=0,6	0,4 -0,6	Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости	206+76/396=0,7	983,87+76/1546,50=0,7	≥ 0,6	Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций

Информация о работе Финансовый план предприятия ООО «CatfishMaster»