Анализ кредитного портфеля банка на примере ОАО Сбербанк России

- по ссудам, предоставленным физическим  лицам, — до 30 календарных дней.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:

- имеются просроченные платежи  по основному долгу и/или по  процентам в течение последних 180 календарных дней:

- по ссудам, предоставленным юридическим  лицам, — свыше 30 дней;

- предоставленным физическим лицам, — свыше 60 дней;

- ссуда реструктурирована и  по ней имеются просроченные  платежи по основному долгу  и/или по процентам, а финансовое  положение заемщика оценивается  как плохое;

- ссуда предоставлена заемщику  прямо либо косвенно (через третьих  лиц) в целях погашения долга  по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.[10]

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 1.

Таблица1 Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

 

Обслуживание долга	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Финансовое положение
Хорошее	I категория качества Стандартные  ссуды	II категория качества Нестандартные  суды	III категория качества Сомнительные  ссуды
Среднее	II категория качества Нестандартные  суды	III категория качества Сомнительные ссуды	IV категория качества Проблемные  ссуды
Плохое	III категория качества Сомнительные  ссуды	IV категория качества Проблемные  ссуды	V категория качества Безнадежные  ссуды

 

Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса.

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

P = PP * (1 - (ki * Обi/Ср)), (1)

где Р — минимальный размер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;

РР — размер расчетного резерва;

ki — коэффициент (индекс) категории  качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki принимается  равным 1, для обеспечения II категории качества ki — равным 0,5; Обi — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);

Ср — величина основного долга по ссуде.

Если ki * Обi >= Ср, то Р принимается равным 0.

Рассмотрим методы анализа и оценки кредитного портфеля.

При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций:

- первая – диверсификации кредитного  портфеля банка;

- вторая – качество кредитного портфеля банка;

- третья – доходность кредитного  портфеля банка.

Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить:

1. ф.№101 «Оборотная ведомость по  счетам кредитной организации»  и расшифровки к синтетическим  счетам;

2. ф.№102 «Отчет о прибылях и  убытках»;

3. ф. №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая  форма)»;

4. ф.№115 «Информация о качестве  ссуд, ссудной и приравненной  к задолженности»;

5. ф.№118 «Данные о крупных кредитах»;

6. ф.№128 «Данные о средневзвешенных  процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией»;

7. ф. № 302 «Сведения о кредитах  и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных  регионов»;

8. ф.№325 «Процентные ставки по  межбанковаким кредитам»;

9. ф.№501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах».

Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.

Анализ можно проводить по следующим этапам:

Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.

Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

- по основным видам ссудной задолженности;

- по видам кредитных продуктов;

- по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;

- по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

- по срокам погашения выданных кредитов;

- по валютам выдаваемых кредитов;

- по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).

Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля.

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

- выбор критериев оценки;

- способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;

- определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);

- оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;

- оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.[9]

 

 

2. Анализ кредитного портфеля  банка на примере ОАО "Сбербанк России"

Оптимальный кредитный портфель коммерческого банка — это такой кредитный портфель, при котором аккумулирование и распределение кредитных ресурсов происходят таким образом, что выданные ссуды соответствуют имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам, уровень доходности по ним является максимально возможным в данных условиях, а степень риска сводится к минимально допустимому уровню. Формирование оптимального кредитного портфеля — одна из ключевых задач и главных проблем деятельности банка.[9]

 

2.1. Характеристика кредитной деятельности ОАО "Сбербанк России"

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР”.  Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы.

Основные показатели деятельности Сбербанка России за 9 месяцев 2013 года по состоянию на 30 сентября 2013г.(млрд. руб):

- капитал – 13,7;

- чистая прибыль – 268,3;

- кредиты физическим лицам (до  вычета резервов под обесценение) – 3432,3; 

- кредиты юридическим лицам (до вычета резервов под обесценение) – 8942,6; 

- резерв под обесценение кредитного  портфеля – 614,3;

- средства физических лиц – 7 593,1 млрд. руб.;

- средства корпоративных клиентов – 3 665,3 млрд. руб.;

Филиальная сеть Сбербанка России (ед.):

- территориальные банки - 17

- внутренние структурные подразделения  – 17 700.

В соответствии с задачами стратегии банка в течение 2008-2013 гг. Сбербанк России развивался как универсальный коммерческий банк, максимально ориентируясь на клиента, превращая Сбербанк в «сервисную» компанию по обслуживанию индивидуальных и корпоративных клиентов. Банк добивался существенного повышения операционной эффективности на основе самых современных технологий, методов управления, оптимизации и рационализации деятельности по всем направлениям за счет внедрения Производственной Системы Сбербанка, разработанной на базе технологий Lean. Стратегия так же подразумевала развитие операций на международных рынках, прежде всего в странах СНГ направляя усилия на совершенствование обслуживания всех групп клиентов, создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям, обеспечение необходимого уровня эффективности банковской деятельности в условиях снижения доходности финансовых инструментов и сокращения процентной маржи.

В условиях усиления конкуренции Банк сохранил доминирующее положение на розничных рынках за счет оптимизации продуктового ряда, проведения гибкой процентной политики. Для обеспечения лучшего развития кредитных операций с населением в Банке был пересмотрен процесс работы по выдаче кредитов, созданы специальные "Кредитные фабрики", позволяющие рассматривать больший объем заявок на выдачу кредитов с минимизацией человеческих ресурсов и автоматизацией анализа кредитоспособности заемщика снижая при этом риски по не возвратам кредитов. [15]

 

2.2. Анализ кредитного портфеля ОАО Сбербанк России

В Сбербанке действует обязательная независимая экспертиза кредитных риском, которая проводиться на этапе принятия решения о выдаче кредита заемщикам среднего и крупного бизнеса, а так же крупнейшим клиентам. Принятая в банке система оценки кредитного риска позволяет оценить ожидаемый уровень кредитного риска.

Банк использует две унифицированные централизованные технологии кредитовая малого бизнес "Кредитная фабрика" - при оценке риска в момент обращения кредита рейтинг присваивается сделке и "Кредитный конвейер" - долгосрочный рейтинг с учетом специфики данной категории клиентов присваивается клиенту.

Рассмотрим качество ссудной и приравненной к ней задолженности в сравнении на дату  в таблице 1

Таблица 1 Качество ссудной и приравненной к ней задолженности

млн.руб.	1 янв. 2013		1 янв. 2012
	требования по ссудам	требования по процентным доходам	требования по ссудам	требования по процентным доходам
Категории качества ссудной задолженности
I	5 171 925	14 588	3 485 093	7 976
II	3 919 897	28 221	3 497 106	19 752
III	709 280	5 052	731 235	5 860
IV	174 849	933	161 625	656
V	394 322	6 329	409 211	7 151
Задолженность по ссудам и процентам по ним	10 370 273	55 123	8 284 270	41 395
Задолженность по ссудам и акционерам (участникам) кредитной организации и по процентам по данным ссудам 1	852	-	-	-
Объем просроченной задолженности	269 038	4 414	274 754	4 807
Объем реструктурированной задолженности	1 022 959	10 012	1 036 401	8 630
Обеспечение, всего, в том числе:	9 575 210	Х	8 276 763	Х
I категории качества	233 885	Х	135 648	Х
II категории качества	3 533 496	Х	3 485 185	Х
Продолжение Таблицы 1
Расчетный резерв на возможные потери без учета резерва по портфелям однородных ссуд	655 972	8 291	681 567	8 787
Расчетный резерв с учетом обеспечения без учета резерва по портфелям однородных ссуд	517 637	7 737	555 908	8 249
Фактически сформированный резерв на возможные потери, всего, в том числе по категориям качества:	597 522	8 716	625 398	8 858
I	498	-	507	-
II	59 949	1 252	47 419	242
III	86 262	1 010	101 227	1 270
IV	82 409	441	80 379	346
V	368 405	6 013	395 866	7 001