Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

      1. Оборачиваемость в оборотах: 

              (2) 

              (3), 

      где  ДЗ – дебиторская задолженность;

         КЗ – кредиторская задолженность;

         Выручка от продажи - показатель формы № 2. 

      2. Оборачиваемость в днях: 

      Расчетный период в нашем случае - 360 дней. 

               (4) 

               (5) 

      При проведении анализа целесообразно  также рассчитать долю дебиторской (кредиторской) задолженности в общем объеме текущих активов и долю сомнительной задолженности, если она имеется, в составе дебиторской (кредиторской) задолженности. Этот показатель характеризует «качество» дебиторской (кредиторской) задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности. 

      3. Доля дебиторской задолженности  в общем объеме активов: 

              (6) 

      4. Доля сомнительной задолженности  в составе дебиторской задолженности  определяется следующим образом: 

             (7) 

      Доля  кредиторской задолженности в общем  объеме активов и сомнительной задолженности  в составе кредиторской задолженности рассчитывается аналогичным образом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2 Организационно-экономическая  характеристика ООО  «Лабиринт» 

      2.1 Организационно-правовая характеристика 

      Полное  официальное наименование предприятия ¾ Общество с ограниченной ответственностью «Лабиринт». Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, фирменное наименование, штампы и бланки со своим  наименованием,  собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном  порядке товарный знак.

      Местонахождение общества: 350059, Россия, г. Краснодар ул. Ставропольская, 212.

      ООО «Лабиринт» осуществляет свою деятельность на основании Устава и несет ответственность  по своим обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом. Требования устава общества обязательны для исполнения всеми органами общества.

      ООО «Лабиринт» было основано в августе 1998 года для обеспечения потребностей рынка телекоммуникационных услуг Кубани в строительстве сооружений связи.

      Предприятие «Лабиринт» ¾ многопрофильная компания, занимающая ведущие позиции на рынке связи Южного федерального округа и быстро распространяющая перспективные деловые контакты на всю территорию России и за её рубежи.

      В составе компании:

• филиалы в Краснодарском крае, Ростовской и Волгоградской областях, Республике Адыгея, а также представительство в республике Узбекистан;
• структурные подразделения: Управление производственно-технической комплектации, СМУ № 1, ПСО, Управление механизации и транспорта, служба Горизонтально-направленного бурения;
• дочерние предприятия: Торговый дом «Югсвязькомплект», Адыгейская телефонная компания, Техцентр «Bobcat-Юг», Производство пластиковых труб и окон.

      Организационную структуру управления предприятия  представим следующим образом (рис. 2.1). 

      

      

      

      

      

        

      

        

      

        

        

      Рис. 2.1 – Структура управления ООО «Лабиринт» 

      Предприятие ООО «Лабиринт» выполняет следующие виды услуг:

• Проектирование

      Проектирование  объектов и сооружений связи, включая  магистральные инженерные сети, линейные станционные сооружения проводной связи, сооружения радиосвязи, радиовещания и телевидения, объекты производственного назначения, жилые дома, общественные здания и сооружения.

• Проектный инжиниринг
• Строительство

1. Строительство линейных сооружений проводной связи, радиовещания и телевидения, волоконно-оптических линий связи.
2. Строительство объектов гражданского и производственного назначения.
3. Строительство сетей электро-, водо-, теплоснабжения и канализации.

• Производство

      Разработка, внедрение, производство строительных материалов, конструкций и изделий для строительства и монтажа.

      4. Монтаж

      Монтаж, наладка, испытания и эксплуатация оборудования связи, радио, телевидения, локальных вычислительных сетей, пусконаладочные работы.

      5. Структурированные кабельные сети (СКС).

      6. Научно-исследовательские и внедренческие работы и др.

      Для удобства клиентов и быстроты выполнения полного цикла строительных работ на объектах связи, компанией «Лабиринт» создана сеть филиалов в наиболее крупных городах ЮФО. Теперь воспользоваться услугами, предоставляемыми компанией, возможно, обратившись в любой из филиалов, тем самым, исключив поездку из своего региона в г. Краснодар, где находиться главный офис фирмы.

      Сегодня компанией сформирована сеть филиалов, которая позволяет эффективно взаимодействовать с клиентами на всей территории ЮФО. Сейчас сеть предприятия насчитывает 5 филиалов в самых крупных городах северного Кавказа. Все они располагают офисами и собственными автопарками, что позволяет быстро и качественно обслуживать клиентов.

      Итак, основными направлениями деятельности «Лабиринт» являются проектирование, комплектация, строительство и монтаж сооружений связи под «ключ»; операторская деятельность; гражданское строительство; продажа и обслуживание легковых автомобилей и строительной техники известных западных фирм.

      Компания  сотрудничает с крупнейшими корпорациями России, такими как ОАО «Мобильные Теле Системы», ОАО «МегаФон», ОАО «Ростелеком», ОАО «Южная телекоммуникационная компания», ОАО «Сибирьтелеком», «Huawei Technologies» и другие.

      В распоряжении предприятия «Лабиринт» все виды строительных лицензий, парк машин и механизмов, насчитывающей свыше 500 единиц современной строительной техники, в том числе таких известных фирм-производителей как «Bobcat», «Terex».

      Таким образом, ООО «Лабиринт» является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствие на основании Устава и несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. 

      2.2 Анализ основных экономических  показателей 

      Изучение  динамики основных экономических показателей деятельности предприятия является важным составным элементом анализа. В результате проведенного анализа выявляются возможные альтернативные решения и осуществляется их оценка на предмет реализации. Реальность принимаемых решений в значительной мере зависит от качества их аналитического обоснования. Введение с 01.01.2000 г. нового порядка учета доходов и расходов предприятий, приближение форм бухгалтерской отчетности к требованиям международных стандартов вызывает необходимость использования новой методики финансового анализа, соответствующей условиям рыночной экономики. Итак, анализ экономических показателей деятельности предприятия является прерогативой высшего звена управления предприятием, способного принимать решения по формированию и использованию капитала и доходов, а также влиять на движение денежных потоков.

      Экономические показатели предприятия ООО «Лабиринт» за последние несколько лет приведены в табл. 2.1 - 2.2.  

      Таблица 2.1 - Ресурсы предприятия ООО «Лабиринт» за период 2009-2011 г.г. 

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г. %	Абсолютное отклонение, +,-
Среднесписочная численность работников, чел.	1457	2498	2986	204,9	+1529
Финансовые  вложения (долгосрочные), тыс. р.	27285	127884	401485	1471,4	+374200
Финансовые  вложения (краткосрочные), тыс. р.	-	-	7099	-	-
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. р. в том числе производственных, тыс. р.	197846	340527	380733	192,4	+182887
Производственные  затраты: всего, тыс. р., в том числе	934904	1159349	516762	55,8	-418142
материальные, тыс. р.	705387	677794	328829	46,6	-376558
на оплату труда, тыс. р.	153180	325051	105205	68,7	-47975
отчисления на социальные  нужды,  тыс. р.	56320	107869	27616	49,0	-28704
амортизация, тыс. р.	20017	48635	55112	275,3	+35095
Прочие  затраты, тыс. р.	189812	1028436	296400	156,2	+106588

 

     Анализ  ресурсов предприятия ООО «Лабиринт» по данным таблицы 2.2 выявил ощутимый рост показателей среднесписочной численности работников ¾ на 104,9% и среднегодовой стоимости основных средств ¾ на 92,4%, а также резкий скачок роста долгосрочных финансовых вложений. Данный показатель составил 1471,4%.

     Также наблюдается устойчивая динамика снижения производственных затрат ¾ на 44,2%.

     В настоящее время, с переходом  экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

      Таким образом, предприятие ООО «Лабиринт» работает и осуществляет свою деятельность согласно существующих норм и законов, в целях получения прибыли. Значительное место в деятельности «Лабиринт» занимает предоставление широкого спектра услуг в области связи. Предприятие является членом Ассоциации Производителей Оборудования Связи (АПОС). Компания сама строит сети и АТС, используя при этом современные материалы и продукцию производства собственных заводов. 

      Таблица 2.2 - Основные экономические показатели ООО «Лабиринт» за период 2009-2011 г.г. 

Показатель 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2011 г. к 2009 г., % Абсолютное отклонение, +,- Выручка от продаж, р. 1478138 2671086 864157 58,5 -613981 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, р. 1124716 2184445 813162 72,3 -311554 Коммерческие  расходы, р. - 3341 - - - Прибыль (убыток) от продаж, р. 353422 483300 50995 14,4 -302427 Чистая  прибыль, р. 262945 356609 30148 11,5 -232797 Прочие  операционные доходы, р. 511 78725 1177398 - +1176887 Прочие  операционные расходы, р. 631 78677 1175669 - +1175038 Внереализационные расходы, р. 3020 6622 10522 348,4 +7502 Внереализационные доходы, р. 131 6336 13268 - +13137 Прибыль (убыток) до налогообложения, р. 345980 469223 39667 11,5 -306313 Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи, р. 83035 112614 9520 11,5 -73515 Сальдо  чрезвычайных результатов, р. - - - - - Рентабельность  продаж, % 23,4 17,6 4,6 - -18,8