Анализ финансового положения коммерческого банка

 

       По  данным табл.3 видно, что объем активов за анализируемый период  уменьшился на 2994 т.р. или 0,99 %. Данному изменению способствовало уменьшение работающих активов (приносящих доход) на 229 777 т.р. или 0,92 %.

       Рост  активов, не приносящих доход - на 226 783 т. р. обусловлено, преимущественно увеличение: 

• денежных средств банка – на 92 979 т. р.;
• корсчета в ЦБ – на 204 753 т. р.( 1,89 %);
• резервного счета в ЦБ РФ - на 15 046 т. р.

       При этом изменению также способствовало уменьшение:

• основных средств - на 0,98 % (1 586 т. р.);
• корсчета в других банках – на 69 363 т. р.(0,35%).

       В структуре активов приносящих доход  объём выданных ссуд за анализируемый  период снизился на 238388 т. р. (на 0,91 %), в результате чего удельный вес данной статьи в общем объёме активов, снизился с 79,38 % - на 01.10.2010 года до 73,32% - на 01.10.2011 года.

       В целом, активные операции, приносящие доход на 01.10.2010 года составляют 79,38 %, на 01.10.2011 года - 73,32 % от общей суммы активов (рекомендуемый уровень - 85 %). Величина имеет тенденцию к снижению, что нельзя считать положительным явлением. 

       1.2.2 Анализ структуры доходов и расходов. Анализ прибыли 

       За  анализируемый период основную часть  доходов (табл. 4) банк получает за счет процентных доходов. Их доля в общем объеме доходов составляет: на 01.10.2010 года - 55,07% (355 412 т.р.), на 01.10.2011 года - 62,29% или 310 548 т.р.

       Непроцентные  доходы составляют 45,23% и 38,47 % соответственно.

       Наибольшее  влияние на снижение доходов на 144 967т.р. оказывает снижение доходов от ссудных операций на 46 968 т.р. (темп роста 0,86%), а также снижение операционных доходов на  102 107т.р. (0,21%) 
 
 
 
 

       Таблица 4 

       Структура доходов ЗАО АИКБ «Енисейский  объединенный банк» 

Статья  доходов	01.10.2010		01.10.2011		изменение		влияние на рост общей суммы доходов
	всего, т.р.	уд. вес, %	всего, т.р.	уд. вес, %	абсолютное, т.р.	относительное,%
1	2	3	4	5	6	7	8
Процентные  доходы, всего	355 412	55,07	310 548	62,29	-44 864	0,87	-6,93
% полученные и аналогичные доходы от:
ссуд, предоставленных клиентам (некред.орг-м)	330511	51,21	283 543	56,87	-46 968	0,86	-7,26
размещения  средств в кред.орг-х	24 901	3,86	27 005	5,42	2 104	1,08	0,33
Непроцентные  доходы, всего	291 875	45,23	191 772	38,47	-100 103	0,66	-15,47
Комиссионные  доходы	162 241	25,14	164 245	32,94	2 004	1,01	0,31
Операционные  доходы:	129634	20,09	27 527	5,52	-102 107	0,21	-15,77
доходы  от операций с иностранной валютой	12050	1,87	16099	3,23	4 049	1,34	0,63
доходы  от переоценки иностранно валюты	446	0,07	2606	0,52	2 160	5,84	0,33
прочие  операционные доходы	117138	18,15	8822	1,77	-108 316	0,08	-16,73
Всего доходов	647 287	100	502 320	100	-144 967	0,78	-22,40

 
 

       Расходы банка (табл. 5) на 1.10.2011 года снизились на -83 430 т.р. и составили 471 428 т. р., темп роста составляет 0,85%. Из них процентные расходы составляют 20,40 %, непроцентные -  79,60%. Все процентные расходы состоят из привлеченных средств клиентов (некредитных организаций). В составе непроцентных расходов большое влияние уменьшение  расходов оказали расходы по функционированию банка (операционные расходы), их размер снизился на 98 813 т.р. (темп роста составляет 0,80%). 

       Таблица 5 

       Структура расходов ЗАО АИКБ «Енисейский объединенный банк» 

Статья  доходов	01.10.2010		01.10.2011		изменение		влияние на рост общей суммы доходов
	всего, т.р.	уд. вес, %	всего, т.р.	уд. вес, %	абсолютное, т.р.	относительное,%
1	2	3	4	5	6	7	8
Процентные  расходы, всего	87 488	15,77	96 148	20,40	8 660	1,10	1,56
привлеченным  средствам   клиентов (некредитных   организаций)	87 488	15,77	96 148	20,40	8 660	1,10	1,56
Непроцентные  расходы, всего	467 370	84,23	375 280	79,60	-92 090	0,80	-16,60
Комиссионные  расходы	10 005	1,80	16 728	3,55	6 723	1,67	1,21
Операционные  расходы	457 365	82,43	358 552	76,06	-98 813	0,78	-17,81
Всего расходов	554 858	100	471 428	100	-83 430	0,85	-15,04

  

 Анализ прибыли. Динамика доходов и расходов за период с 01.10.2010 года по 01.10.2011 года представлена в табл. 6.

       Таблица 6

       Динамика  доходов и расходов 

	01.10.2010	01.10.2011	изменение, т.р.	темп роста , %
Доходы	647 287	502 320	-144 967	0,78
Расходы	554 858	471 428	-83 430	0,85
Прибыль	92 429	30 892	-61 537	0,33

 

       Из  табл.6 видно, что за анализируемый период темп роста прибыли составил 0,33%., она снизилась на 61 537 т. р.  
 
 
 

       1.2.3 Система коэффициентов для анализа публикуемой отчётности 

       Рассчитаем  коэффициенты для анализа публикуемой  отчётности на 01.10.2010, 01.10.2011.

       Коэффициент достаточности капитала (К₁) – показывает, какую долю в структуре пассива занимает собственный капитал банка. Чем выше доля, тем надёжней и устойчивей банк.

       

.

       Коэффициент доли уставного фонда в капитале банка (К₂) - показывает в какой степени капитал банка сформирован за счёт средств учредеителей. Характеризует эффективность работы банка. Сумма средств инвестируемая в развитие банка должна быть равна по крайней мере взносам учредителей. Оптимальное значение 0,15 – 0,5.

       

.

       Уровень доходных активов (К₃) - показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Т.к. практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка.

       

.

       Коэффициент размещения платных средств (К₄)  - определяет долю платных привлеченных ресурсов, направляемых в доходные операции. Если коэффициент более 1-1,2 это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Необходимо отметить, что в статье “привлеченные ресурсы” учитываются депозиты до востребования, по которым не начисляются либо начисляются небольшие проценты, поэтому допустимые значения для данного коэффициента могут меняться в зависимости от объема средств, находящихся на текущих счетах в банке.

       

.

       Коэффициент мгновенной ликвидности (К₅ ) или (Н2)- позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счёт активов «первой очереди».Максимольное значение не устанавливается.

       

.

       Коэффициент общей ликвидности (К₆) -  характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Минимальное значение: 0,95. Ликвидные активы включают в себя денежные средства; счета в центральном банке; кредиты; вложения в ценные бумаги, паи, акции.

       

       Коэффициент рентабельности активов (К₇)  -  позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной политикой, а так же следствием чрезмерных операционных расходов. Высокая норма прибыли может быть результатом риска.Величина данного коэффициента может колебаться в зависимости от величины банка. Нормальными считаются следующие значения 0,005-0,05.

       

       Коэффициент рентабельности уставного капитала (К₈)  - предназначен для определения эффективности использования собственных средств. Нормативное значение не определяется из-за изменения конъюнктуры рынка

       

       Коэффициент рентабельности доходных активов (К₉)  -  характеризует общую эффективность проводимых доходных операций. Очень высокое значение коэффициента указывает на рискованность проводимых банком операций: преобладание высокодоходных операций является потенциальной опасностью невозврата ссуд в банк. Очень низкая доходность свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка.

       

       Коэффициент дееспособности (К₁₀) – позволяет оценить стабильность работы банка. Максимальное значение =1.

       

       Коэффициент дееспособности по кредитным операциям (К₁₁) – показывает стабильность  работы банка на кредитных рынках. Нормативное значение не установлено.

       

       Коэффициент дееспособности по фондовым операциям (К₁₂) - показывает стабильность  работы банка на фондовом рынке. Нормативное значение не установлено.

       

       Оценка  надёжности банка

       Коэффициент достаточности капитала К₁₃

       

       Коэффициент иммобилизации капитала К₁₄

       

         Оценка эффективности

       Коэффициент  доходности капитала (К₁₅) –показывает сколько прибыли приходится на 1 рубль вложенных собственных средств. 

       

       Коэффициент прибыльности активов (К₁₆) –показывает сколько прибыли приходится на 1 рубль активов приносящих доход.

       

       Коэффициент использования привлечённых средств  (К₁₇) – показывает эффективность использования привлечённых средств.

       

.

       _{Таблица 7} 

       Коэффициентов для анализа публикуемой отчётности 

Коэффициенты	01.10.2010	01.10.2011	Нормативное значение
Коэффициент достаточности капитала (К1)	0,13	0,13
Коэффициент доли уставного фонда в капитале банка (К2)	0,74	0,77	0,15-0,6
Уровень доходных активов (К3)	0,79	0,73
Коэффициент размещения платных средств (К4)	1,1	1,18	1-1,2
Коэффициент мгновенной ликвидности (К5 )	48,8	50,23	не установлено
Коэффициент общей ликвидности (К6)	0,55	0,59	min 0,95
Коэффициент рентабельности активов (К7)	0,004	0,002	0,005-0,05
Коэффициент рентабельности уставного капитала (К8)	0,05	0,02	не установлено
Коэффициент рентабельности доходных активов (К9)	0,22	0,19
Коэффициент дееспособности (К10)	0,86	0,91	max 1
Коэффициент дееспособности по кредитным операциям (К11)	0,25	0,31	не установлено
Коэффициент дееспособности по фондовым операциям (К12)	0	0	не установлено
Коэффициент достаточности капитала (К13)	0,14	0,16
Коэффициент иммобилизации капитала К14	0,19	0,18
Коэффициент  доходности капитала (К15)	0,04	0,02
Коэффициент прибыльности активов (К16)	0,005	0,003
Коэффициент использования привлечённых средств (К17)	0,005	0,002