Анализ финансового положения коммерческого банка

• вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала;
• содержит в ликвидной форме средства в объёме, равном обязательствам до востребования;
• имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов (а следовательно, по мнению авторов, и в три раза больше, чем собственного капитала);
• содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объёме, равном суммарным обязательствам;
• имеет капитальные активы в сумме, равной размеру собственного капитала;
• обладает капиталом, который в три раза больше, чем уставный фонд.

       Таким образом, итоговая формула для вычисления текущего индекса надёжности выглядит следующим образом:

       N = к 1 *45 + к 2 *20 + к 3 / 3*10 + к 4*15 + к 5 *5 + к 6 / 3*5    

       Окончательное ранжирование банков в рейтинговом  списке проводится в порядке убывания значений индексов банков, прошедших  систему отсечек.

       Проведём  анализ текущего индекса надёжности для АИКБ «Енисейский объединенный банк». На основе имеющегося баланса проведем группировку балансовых счетов на отчетные даты по состоянию на 2010, 2011 год (табл. 10).

       Таблица 10

       Группировка счетов баланса АИКБ «Енисейский  объединенный банк»

       

	01.10.2010	01.10.2011
Уставный  фонд (УФ)	309 680	328 720
Собственный капитал (К)	420 230	429 009
Обязательства до востребования (ОВ)	2159490	2068749
Суммарные обязательства (СО)	3333255	3321482
Ликвидные активы (ЛА)	1794780	1937368
Активы  работающие (рисковые) (АР)	836574	1547439
Защита  капитала (ЗК)	80338	78752

 

                                                                                                            тыс. руб.

       На  основании данных приведенных в табл. 10 рассчитаем коэффициенты, необходимые для расчета обобщающего показателя - текущего индекса надежности (см. табл. 11).

       Таблица  11

       Значение  коэффициентов 

Показатель	01.10.2010	01.10.2011	оптимальное значение	отклонение  за период
Генеральный коэффициент надёжности (К1)	0,5	0,28	1	-0,22
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2)	0,83	0,94	1	0,11
Кросс-коэффициент (К3)	3,98	2,15	3	-1,83
Генеральный коэффициент ликвидности (К4)	0,56	0,61	1	0,05
Коэффициент защищенности капитала (К5)	0,19	0,18	1	-0,01
Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6)	1,36	1,31	3	-0,05

 

       По  данным табл. 11 видно, что в динамике коэффициенты, рассчитываемые, для определения текущего индекса надежности меняются. Так, генеральный коэффициент надежности на 01.10.2011  года снизился на 0,22 пунктов. Этому способствовало увеличение работающих активов на 710865 т.р. и незначительный рост собственного капитала на 8 779. На увеличение коэффициента мгновенной ликвидности на 0,11 пункта повлиял рос ликвидных активов на 142588 т. р. Уменьшение объемов привлеченных средств на 11773 т. р. и увеличение при этом размера работающих активов привело к снижению кросс-коэффициета на 1,83 пункта. Вырос генеральный коэффициент ликвидности на 0,05 пункта. На 01.10.2011 года наблюдается незначительное снижение коэффициента К5 на 0,01. К6 – снизился на 0,05 пункта.

       Динамика  изменения коэффициентов за отчетный период представлена на рис 3. 

       Рис.3 Динамика изменения коэффициентов, применяемых для расчета текущего индекса надежности. 

       На  основании рассчитанных значений коэффициентов  определим текущий индекс надежности ЗАО АИКБ «Енисейский объединенный банк».

       Таким образом, итоговая формула для вычисления текущего индекса надёжности выглядит следующим образом:

       Таблица 12

       Текущий индекс надежности АИКБ «Енисейский объединенный банк»

	01.10.2010	01.10.2011
Текущий индекс надежности (N)	64	50,8

 

       По  данным табл. 12 видно, что как по состоянию на 01.10.2010  и на 01.10.2011 года Енисейский объединенный банк имеет низкое  значение  коэффициента  текущий надёжности:  64 и 50,8 соответственно (при оптимальном значении 100). Положение, при рейтинговом подходе оценки, остаётся крайне нестабильным.

       Для сравнения проведена оценка балансов (прил. 5 - 7) на 01.10.2011 года таких банков: ООО КБ "СТРОМКОМБАНК", АКБ "ЕНИСЕЙ" (ОАО), АКБ "БАНК ХАКАСИИ" (ОАО). 

       Таблица 13

       Группировка счетов баланса сравниваемых банков

Название  банка	Уставный фонд	Собственный капитал	Обязательства до востребования	Суммарные обязательства	Ликвидные активы	Активы работающие	Защита капитала
ООО КБ "СТРОМКОМБАНК"	70 000	351 897	729 732	2 456 516	623 585	258 530	23 555
АКБ "ЕНИСЕЙ" (ОАО)	158 251	324 071	738 452	2 080 853	635 616	250 483	271 017
АКБ "БАНК ХАКАСИИ" (ОАО)	295 900	444 394	1 375 065	3 336 226	976 215	607 191	137 917

 

         Таблица 14

       Текущий индекс надежности сравниваемых банков 

Название  банка	Итоговый балл надежности	Генеральный коэффициент  надёжности	Коэффициент мгновенной ликвидности	Кросс-коэффициент	Генеральный коэффициент  ликвидности	Коэффициент защищенности капитала	Коэффициент фондовой капитализации прибыли
ООО КБ "СТРОМКОМБАНК"	122,5	1,36	0,85	9,50	0,26	0,07	5,03
АКБ "ЕНИСЕЙ" (ОАО)	114,47	1,23	0,86	8,31	0,44	0,84	2,05
АКБ "БАНК ХАКАСИИ" (ОАО)	74,35	0,73	0,71	5,49	0,33	0,31	1,5

 

       Исходя  из проведенных расчетов построим рейтинг банков (рис.4).

       

       Рис.4 Рейтинг банков по текущему индексу надежности.

       На  рис.4 видно, что на 01.10.2011 года АИКБ «Енисейский объединенный банк» находится на последнем месте по своей надежности (финансовой устойчивости) среди своих конкурентов.

       Целью стремлений любого работающего банка  должно быть как можно большее  приближение расчетных величин  к  “идеально надёжному” банку. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Заключение 

       В результате прохождения практики были закреплены пройденные в университете теоретические знания, приобретены  практические навыки.

       Преддипломная практика проходила на ЗАО АИКБ «Енисейский объединённый банк», г.Красноярск.

       Была  изучена история создания и преобразования банка.

       В ходе преддипломной практики были собраны и проанализированы данные по ЗАО «ИНК Н 24» за последние три года, они лягут в основу моего будущего дипломного проекта.

       Были  изучены все виды деятельности ЗАО АИКБ «Енисейский объединённый банк»,.

       Обобщающая  оценка деятельности банка производится на основании результатов осуществленного  экономического анализа ее. При этом используется система абсолютных и  относительных показателей, которые  характеризуют динамику развития банковской деятельности и ее направление, финансовое положение и финансовые результаты деятельности банка.

       Так в рассматриваемом примере за анализируемый период (год) валюта баланса - нетто снизилась на 2994 тыс.руб. или на 0,08%. Этот показатель отображает падение общей величины средств баланса банка, которая является интеграционной финансовой характеристикой объемов выполняемых операций. Величина уставного фонда увеличилась на 19040 тыс.руб., что позволило увеличить сумму собственных средств (капитала) банка на 8779 тыс.руб. Рост объема средств повысил конкурентно способность банка, сделал возможным дальнейшее его развитие.