Анализ финансовых результатов коммерческого банка

 

2.3 Анализ соблюдения экономических нормативов ООО КБ «Эл банк» за I полугодие 2009 года

 

Анализ  ликвидности ООО КБ «Эл банк»  на основе исследования ежедневных экономических  нормативов показал, что все экономические  нормативы за период с 1 января по 1 июля 2009 года удовлетворяют нормативным  значениям, установленным Инструкцией  ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об  обязательных нормативах банков» (анализ экономических нормативов представлен  в приложении Д).

Норматив  достаточности капитала по состоянию  на 1 января 2009 составляет 35,86%, при минимальном  допустимом значении 11% (превышает на 24,86). На 1 февраля Н1 уменьшился на 0,89%, в связи со снижением капитала на 2262 тыс. руб. и ростом КРВ на 673 тыс. руб. На 1 марта Н1 вырос на 0,34 % по сравнению с началом года, затем продолжил свое падение, принимая на отчетные даты следующие значения: на 1 апреля - 30,28%; на 1 мая - 28,43%; на 1 июня – 29,21% (отмечен небольшой рост); на 1 июля-29,09%. Таким образом по состоянию  на 1 июля норматив достаточности капитала составил 29,09%, что означает снижение норматива на 6,77% по сравнению с  базисным периодом, темп снижения составляет 18,88%. Не смотря на то, что капитал по сравнению с началом года увеличился на 596 тыс. руб, а КРВ уменьшился на 1822 тыс. руб., Н1 продолжил падение. Это вызвано значительным ростом суммы активов, взвешенных с учетом риска Ар. На 1 января Ар составляла 241717, на 1 июля – 302784 тыс. рублей, т.е. выросла на 61067 тыс. руб. (Приложение Д, Таблица 1). Следует отметить, что норматив достаточности капитала на 1 июля превышал минимальное допустимое значение на 18,09%.

Сценарий негативного развития: В результате снижения собственных средств банка в последующие периоды, либо при увеличении кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, или при увеличении суммы активов, взвешенных с учетом риска возможно нарушение норматива достаточности капитала. Руководству банка необходимо увеличить капитал банка в целях ограничения риска несостоятельности банка.

Минимально  допустимое значение норматива мгновенной ликвидности составляет 15%, на рисунке 5 видно, что значения норматива Н2 на отчетные даты первого полугодия  значительно превышают минимально допустимое числовое значение.

 

Рисунок 6.

 

Так по состоянию  на 1 января Н2 принимал значение 86,16%; на 1 февраля-85,82%; на 1 марта-86,20%, на 1 апреля-94,00%, на 1 мая - 74,71%, на 1 июня-104,22%; на 1 июля – 96,14%. Наиболее сильное снижение норматива  мы наблюдаем на 1 мая, это связано  со снижением высоколиквидных активов, по сравнению с базисным периодом они снизились на 31060 тыс. руб., в  то время как обязательства до востребования снизились лишь на 29703 тыс. руб.(Приложение Е) Полученные значения норматива мгновенной ликвидности  на отчетные даты удовлетворяют значениям, установленным Инструкцией 110-И, ограничивает риск потери ликвидности в течение  одного операционного дня, то есть у  банка имеется возможность погасить обязательства до востребования  с помощью высоколиквидных активов.

Норматив текущей ликвидности по состоянию на 1 июля принимает значение 100,89%, что на 3,7% больше показателя норматива на 1 января.

 

Рисунок 7

 

На рисунке 7 мы видим, что максимальные значения норматив принимал по состоянию на 1 февраля, на 1 апреля и на 1 июля –  они составили 110,48%, 103,87% и 100,89% соответственно. Минимальные значения норматив принимал 01.01, 01.03 и 01.05 – 97.19%, 94.89% и 80,52% соответственно. Снижение норматива обусловлено снижением ликвидных активов на отчетные даты. Рис8. (Приложение Е, Таблица 1).

 

Рисунок 8.

 

На Рисунке 8 мы видим, что максимальное превышение ликвидных активов приходится на 1 февраля, соответственно Н3 принимает  максимальное в периоде значение 110,48%, ликвидные активы принимают  значение 70122 тыс. руб., а обязательства  – 63471 тыс. руб. Ликвидные активы банка  LAT с января по июль снизились на 22295 тыс. руб., обязательства OVT снизились на 25189 тыс. руб.

Значимую  роль в состоянии норматива текущей  ликвидности составляют средства на

корреспондентском счете банка – расшифровка 8921, значение которой по сравнению с  началом года снизилось с 18266 тыс. руб. до 8785 тыс. руб. Рисунок 8. (Приложение Е, Таблица 2)

 

Рисунок 9.

 

Норматив долгосрочной ликвидности по состоянию на 1 января составил 66,50%, а на 1 июля -50,01% при максимальном значении норматива 120%. На рисунке 10 мы видим тенденцию изменения значений норматива долгосрочной ликвидности.

 

 

Снижение  Н4 на 16.49% по сравнению с базисным периодом обусловлено уменьшением  размера кредитных требований на срок до 365 или 366 календарных дней. Значение Крд на 1 июля снизилось на 29446 тыс. руб по сравнению со значением  Крд на 1 января 2009 г. За анализируемый  период нарушений по нормативу долгосрочной ликвидности не выявлено.

Норматив  максимального размера риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении  одного заемщика или группы связанных  заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных  требований банка к заемщику или  группе связанных заемщиков к  собственным средствам банка. Максимально  допустимое числовое значение устанавливается  в размере 25 % от капитала. По состоянию  на 1 июля значение норматива Н6 составляет 23,56 %, то есть ниже максимально допустимого  числового значения на 1,44%. Снижение норматива Н6 произошло в следствии увеличения собственных средств банка на 596 тыс.руб. Максимальный размер крупных кредитов на одного заемщика или группу взаимосвязанных лиц по состоянию на 1 июля составляет 21000 тыс.руб. По данным формы 118 «Данные о крупных кредитах» на 1 июля сумма кредита у ООО «Проект Голд», составляет 21000 тыс.руб.(а так же ООО «Проект Плюс»-21000 тыс. руб. и ООО «ЛК «Рост» - 21000 тыс. руб.), в предыдущий период величина кредитного риска на группу заемщиков ЗАО «Барс» и ООО ЧОП «Гарант» составляла 21332 тыс.руб. Таким образом при снижении кредитного риска на 332 тыс. руб. и росте капитала на 596 тыс. рублей, произошло снижение Н6. Угроза нарушения норматива может возникнуть при резком падении капитала, либо при увеличении кредитного риска заемщика, таким образом, необходимо не дать капиталу снизиться, а лучше увеличить его, контролировать выдачу крупных кредитов.

Сценарий негативного развития: Капитал снижается на 5137 тыс. рублей, это в свою очередь влечет за собой рост Н6 до 25%.

Максимальный  размер крупных кредитных рисков Н7 по состоянию на 1 января и на 1 июля составил 78,66% и 158,57% соответственно. На рисунке 11 видно, как изменяются значения норматива в анализируемом  периоде.

 

Рисунок 11.

 

Таким образом  мы видим, что период активного роста  Н7 приходится на март-май 2009 г, это вызвано  тем, что совокупная величина крупных  кредитных рисков в этот период возросла (Рисунок 12).

 

Рисунок 12.

 

Максимально допустимое числовое значение норматива  Н7 устанавливается в размере 800% - полученное значение на отчетную дату ниже установленного на 641,43.

Норматив  совокупной величины риска по инсайдерам Н 10.1 не должен превышать 3 % - регулирует совокупный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдачи кредита банком. По состоянию на 1 января норматив Н 10.1 составлял 0,82 %, по состоянию на 1 июля 1,03 % – увеличилась на 0,21%. Совокупная сумма требований ко всем инсайдерам банка за анализируемый период увеличилась на 195 тыс.руб. Таким образом угрозы нарушения норматива нет, возможна выдача кредитов инсайдерам банка.

 

2.5 Анализ ликвидности ООО Кб «Эл банк» на основе показателей активов и пассивов по срокам востребования и погашения за 1-ое полугодие 2009 года

 

Проанализируем  состояние ликвидности ООО КБ «Эл банк» на основе показателей  активов и пассивов по срокам востребования  и погашения (данные по форме 125) (Табл 22. Приложение Ж)

 

Таблица 22- Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения за 1-е полугодие 2009 г.

Наимено-вание	До востр. И на 1 день	До 5 дней	До 10 дней	До 20 дней	До 30 дней	До 90 дней	До 180 дней	До 270 дней	До 1 года	Свыше 1 года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Активы
1. Денежные средства
01.01.2009	67208	67208	67208	67208	67208	67208	67208	67208	67208	67208
01.02.2009	48652	48652	48652	48652	48652	48652	48652	48652	48652	48652
01.03.2009	43160	43160	43160	43160	43160	43160	43160	43160	43160	43160
01.04.2009	43020	43020	43020	43020	43020	43020	43020	43020	43020	43020
01.05.2009	35720	35720	35720	35720	35720	35720	35720	35720	35720	35720
01.06.2009	53371	53371	53371	53371	53371	53371	53371	53371	53371	53371
01.07.2009	47540	47540	47540	47540	47540	47540	47540	47540	47540	47540

 

В таблице  представлены сведения об активах и  пассивах по срокам востребования и  погашения за 1-е полугодие 2009 года. По данным таблицы видно, что дефицит  ликвидных средств наблюдается  в основном по срокам погашения и  востребования от «5 дней» до «90 дней». На 01.07.2009 г. дефицит ликвидных средств  наблюдается так же по срокам «До 270 дней», «До 1 года» и «Свыше 1 года». Наибольший дефицит ликвидности  на 01.07.2009 г. наблюдается по срокам погашения  «До 20 дней», он составил 46552 тыс. рублей.

 

График 1.

 

На графике 1 представлены абсолютные показатели избытка (дефицита) ликвидности за 1-е  полугодие 2009 года. Из графика видно, что в целом наибольший дефицит  ликвидности наблюдается по срокам погашения от «До востребования  и до 1 дня» и до «До 90 дней», и избыток  наблюдается от «До 180» до «Свыше года». Более подробно рассмотреть  абсолютные показатели избытка(дефицита) ликвидности за последние три  месяца можно на графике 2

 

График 2. Абсолютные показатели избытка (дефицита) ликвидности за март-май 2009 года.

 

На графике 2. представлены абсолютные показатели дефицита ликвидности по состоянию  за II квартал 2009 года, где изображена динамика изменений ликвидности за анализируемые периоды. Дефицит ликвидности наблюдается по срокам от «До востребования и на 1 день» до «До 180 дней». Наибольший избыток ликвидности наблюдается по сроку «До 270 дней». Кредитный портфель на 01.06.2009 года составил 241841 тыс. рублей, что на 6860 тыс. рублей меньше, чем показатель на 01.05.2009 г.

 

 

На графике 3 представлена динамика роста ликвидных  активов на начало и конец анализируемого периода.

 

 

На графике 4 показана динамика роста обязательств банка на начало и конец 1-го полугодия 2009 года. Из графиков 3 и 4 мы видим стабильный рост ликвидных активов и обязательств банка, что является положительной  тенденцией увеличения оборотов. Рост активов вызван наращиванием кредитного портфеля по срокам «свыше 90 дней» и  до «Свыше 1 года», в период 1 полугодия  объем предоставленных кредитов составил137 786 тыс. рублей, а обязательства  банка на 1 июля составили 247 727 тыс. рублей (выросли по сравнению с началом  года на 31 949 тыс. руб.), из них: депозиты юридических лиц – 80438 тыс. руб.(выросли  на 51261 тыс. руб.), а вклады физических лиц 150 765 тыс. рублей(выросли на 4119 тыс.руб.).(данные формы 302 «Сведения о размещенных  и привлеченных средствах кредитных  организаций»)

 Для поддержания текущей ликвидности на каждый день, необходимо приложить усилия для перераспределения ежедневных потоков в сторону повышения размера ликвидных средств по срокам от «5 дней» до «90 дней». И продолжать привлечение средств на срок от «180 дней» до «свыше года».

 

 

2.5 Анализ состояния ликвидности в иностранной валюте

 

За период с 1 января по 1 июля 2008 года анализ состояния  ликвидности иностранной валюте не проводился, так как валютная позиция составляет менее 2 % от собственных  средств капитала. Валютный риск признается управляемым и уровень минимального риска минимальным.

 Проведя исследование финансового состояния и ликвидности ООО КБ «Эл банк», можно сделать следующие выводы:

По сравнению  с началом года капитал банка  увеличился с 88541 тыс.руб. до 89137 тыс.руб., то есть на 596 тыс.руб., или на 0,7%. По сравнению с предыдущим периодом собственные средства банк увеличились с 84628 тыс.руб. до 89137 тыс.руб. – на 4509 тыс.руб., темп роста составляет 5,3 %,

В анализируемом  периоде были предприняты действия для повышения ликвидности банка, поддержания нормативов, увеличения собственных средств. В Центральном  Банке России были получены кредиты  ломбардный и залоговый в общей  сумме 3550 тыс. руб.

В данном периоде размер сформированных резервов на возможные потери по ссудам и  приравненной к ним задолженности  сократился на 3593 тыс. руб., а размер расчетного резерва сократился на 5856 тыс. руб., общий объем ссуд и приравненной к ней задолженности вырос  на 41168 тыс. руб.

Были  приложены усилия по сокращению расходов, тщательный анализ заемщиков при  выдаче кредитов, позволил сократить  некачественную ссудную задолженность, остановить рост расходов на формирование резервов на возможные потери.

В результате совместной работы кредитного отдела и правового управления и службы безопасности, была погашена ссудная  задолженность по ИП Хрипковой З.П. в сумме 6132 тыс. руб. и восстановлен резерв на возможные потери.

Значения экономических нормативов за 1-ое полугодие 2008 года находятся в пределах значений установленных Инструкцией 110-И, - позволяет сделать вывод о том, что предприятие находится в удовлетворительном состоянии, достаточно собственных средств для покрытия кредитных и рыночных рисков.

Как известно основной целью коммерческих банков является наращивание кредитного портфеля с целью получения прибыли  от размещенных активов. В настоящее  время в ООО КБ «Эл банк» размер собственных средств не позволяет наращивать кредитный портфель, при возможном снижении собственных средств банка максимальная величина кредитного риска снизится. Таким образом, следует увеличить размер капитала банка, что позволит наращивать кредитный портфель, а также прибыль от размещаемых активов.