Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2014 в 13:38, контрольная работа

Краткое описание

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавлива¬ет цех № 1, шкафы – цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. НДС не начисляется. Разработаем операционный и финансовый бюджеты предприятия на основе поквартального прогноза сбыта продукции, представленного отделом маркетинга

Содержание

1 Разработка операционного и финансового бюджета предприятия 3
2 Задание для варианта № 1 16
Список литературы 18

Вложенные файлы: 1 файл

Моя КР фин политика вар 1.doc

— 993.00 Кб (Скачать файл)

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

(Финуниверситет)

Тульский филиал Финуниверситета

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

 

по  дисциплине  «Долгосрочная и краткосрочная

финансовая политика»

Вариант № 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тула 2014 г.

 

 

Содержание:

 

 

 

1

Разработка операционного и финансового бюджета предприятия

3

2

Задание для варианта № 1

16

 

Список литературы

18


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

 

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех № 1, шкафы – цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. НДС не начисляется. Разработаем операционный и финансовый бюджеты предприятия на основе поквартального прогноза сбыта продукции, представленного отделом маркетинга:

Таблица 1

Бюджет продаж

 

3. Запланированные продажи, руб.*

3.1. Столы

30 000

60 000

30 000

60 000

180 000

3.2. Шкафы

120 000

180 000

120 000

180 000

600 000

3.3. Итого продажи

150 000

240 000

150 000

240 000

780 000


*Здесь и далее для расчетов  использован табличный процессор  MS Exel

На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% – в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют.

Таблица 2

Бюджет поступлений от продаж (руб.)

 

Наименование/ период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

1. Остаток дебитор. Задолж. На начало

0

45000

72000

45000

0

2. Поступления от продаж всего, в том числе:

105000

213000

177000

213000

708000

I

105000

45000

   

150000

II

 

168000

72000

 

240000

III

   

105000

45000

150000

IV

     

168000

168000

4.  Дебитор. Задолж.  На конец периода

45 000

72 000

45 000

72 000

72 000


 

Механизм расчета поступлений от продаж:

 

 

Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы – 20 шт., шкафы – 30 шт.

 

Таблица 3

Объем выпуска готовой продукции в натуральных единицах

 

Наименование / период

I

II

Ill

IV

Всего

1. Плановый объем продаж, ед.

1.1. Столы

100

200

100

200

600

1.2. Шкафы

200

300

200

300

1 000

2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед.

2.1. Столы

40

20

40

20

20

2.2. Шкафы

60

40

60

30

30

3. Остатки готовой продукции на  начало периода, ед.

3.1. Столы

0

40

20

40

100

3.2. Шкафы

0

60

40

60

160

4. Объем выпуска готовой продукции, ед.

4.1. Столы (стр.1.1+2.1-3.1)

140

180

120

180

620

4.2. Шкафы(стр.1.2+2.2-3.2)

260

280

220

270

1030


 

Механизм расчета объемов выпуска готовой продукции

 

Расход материалов на единицу продукции представлен в табл. 4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, получим общую потребность в материалах (табл. 5). В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП – 10 руб., сосна – 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.

Таблица 4

Норма расхода основных материалов на единицу продукции

Наименование

Вид продукции

 

Столы

Шкафы

ДСП

2

3

Сосна

1

2


 

Таблица 5

Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование / период (квартал)

I

II

Ill

IV

Всего

1. Количество единиц продукции, подлежащих  изготовлению (ед.)

1.1. Столы (стр.4.1 табл.3)

140

180

120

180

620

1.2. Шкафы (стр.4.2табл.3)

260

280

220

270

1030

2. Потребности в материалах для  производства готовой продукции, м

2.1. Столы

ДСП (стр.1.1*2м)

280

360

240

360

1240

Сосна (стр.1.1*1м)

140

180

120

180

620

2.2. Шкафы

ДСП (стр. 1.2*3м)

780

840

660

810

3090

Сосна (стр. 1.2*2м)

520

560

440

540

2060

2.3.  Итого ДСП

1060

1200

900

1170

4330

2.4. Итого Сосна

660

740

560

720

2680

3. Цена за м, руб.

3.1. ДСП

10

10

10

10

10

3.2. Сосна

20

20

20

20

20

4. Прямые затраты на материалы,  руб.

4.1. Столы

ДСП

2800

3600

2400

3600

12400

Сосна

2800

3600

2400

3600

12400

Итого:

5600

7200

4800

7200

24800

4.2. Шкафы

ДСП

7800

8400

6600

8100

30900

Сосна

10400

11200

8800

10800

41200

Итого:

18200

19600

15400

18900

72100

4.3. ВСЕГО: ( итого4.1 + итого4.2)

23800

26800

20200

26100

96900


 

Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП – 212 м, сосна – 132 м (табл. 6).

Таблица 6

Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)

 

Наименование / период

I

II

Ill

IV

Всего

I. Закупки материалов (в натуральном  выражении)

1. Потребности в материалах для  производства готовой продукции, м 

       1.1.  ДСП (стр.2.3табл. 5)

1060

1200

900

1170

4330

       1.2. Сосна (стр.2.4 табл.5)

660

740

560

720

2680

2. Запас материалов на конец  периода, м 

       2.1. ДСП

240

180

234

212

212

       2.2. Сосна

148

112

144

132

132

3. Запас материалов на начало  периода, м

       3.1. ДСП

0

240

180

234

234

       3.2. Сосна

0

148

112

144

144

4. Объем закупок материалов, м 

       4.1. ДСП (стр. 1.1 + 2.1 – 3.1)

1300

1140

954

1148

4542

       4.2. Сосна (стр. 1.2 + 2.2 – 3.2)

808

704

592

708

2812

II. Закупки материалов (в стоимостном выражении)

5. Прямые затраты на материалы, руб.

       5.1.  ДСП (стр. 4.1+4.2 табл.5)

10600

12000

9000

11700

43300

       5.2. Сосна  (стр. 4.1+4.2 табл.5)

13200

14800

11200

14400

53600

5.3. Всего  

23800

26800

20200

26100

96900

6. Запас материалов на конец  периода, руб.

       6.1. ДСП (стр. 2.1 * 10 руб.)*

2400

1800

2340

2120

8660

       6.2. Сосна (стр. 2.2.* 20руб.)

2960

2240

2880

2640

10720

6.3. Всего

5360

4040

5220

4760

19380

7. Запас материалов на начало  периода

0

5360

4040

5220

5220

8.  Сумма затрат на закупку материалов (стр. 5.3 + 6.3 – 7)

29160

25480

21380

25640

101660


*Данные таблицы 5

 

Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде. Остальные 50% - в следующем периоде.

 

 

Таблица 7

График оплаты приобретенных материалов (руб.)

 

 

 

Наименование / период

I

II

Ill

IV

Всего

1. Остаток кредиторской задолженности  за материалы на начало периода

0

14580

12740

10690

0

2. Выплаты по прямым закупкам  материалов

         

I

14580

14580

   

29160

II

 

12740

12740

 

25480

Ill

   

10690

10690

21380

IV

     

12820

12820

3. Итого денежных  выплат

14580

27320

23430

23510

88840

4. Кредиторская задолженность на  конец периода

14580

12740

10690

12820

12820


 

Предположим, что для изготовления  одного стола требуется 5 человеко-часов, одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет  20 руб. Для упрощения будем также предполагать, что задолженность по зарплате  отсутствует (она выплачивается в периоде начисления), страховые взносы на зарплату не начисляются.

 

Таблица 8

 Бюджет прямых затрат  на оплату труда

 

Наименование / период

I

II

Ill

IV

Всего

1. Количество единиц продукции, подлежащих  изготовлению (ед.)

       1.1. Столы (стр.4.1 табл.3)

140

180

120

180

620

       1.2. Шкафы (стр.4.2 табл. 3)

260

280

220

270

1030

2. Общие затраты рабочего времени, ч 

       2.1. Столы (стр. 1.1*5ч/ч)

700

900

600

900

3100

       2.2. Шкафы (стр. 1.2* 10ч/ч)

2600

2800

2200

2700

10300

2.3. Итого

3300

3700

2800

3600

13400

3. Почасовая ставка, руб.

20

20

20

20

 

4. Прямые затраты на оплату  труда, руб.

       4.1. Столы (стр. 2.1 * 3.)

14000

18000

12000

18000

62000

       4.2. Шкафы (стр. 2.2 * 3.)

52000

56000

44000

54000

206000

4.3. Итого (стр. 4.1 + 4.2)

66000

74000

56000

72000

268000

Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика