Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2014 в 13:38, контрольная работа
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавлива¬ет цех № 1, шкафы – цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. НДС не начисляется. Разработаем операционный и финансовый бюджеты предприятия на основе поквартального прогноза сбыта продукции, представленного отделом маркетинга
1 Разработка операционного и финансового бюджета предприятия 3
2 Задание для варианта № 1 16
Список литературы 18
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
(Финуниверситет)
Тульский филиал Финуниверситета
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Долгосрочная и краткосрочная
финансовая политика»
Вариант № 1
Тула 2014 г.
Содержание:
1 |
Разработка операционного и финансового бюджета предприятия |
3 |
2 |
Задание для варианта № 1 |
16 |
Список литературы |
18 |
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех № 1, шкафы – цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. НДС не начисляется. Разработаем операционный и финансовый бюджеты предприятия на основе поквартального прогноза сбыта продукции, представленного отделом маркетинга:
Таблица 1
Бюджет продаж
3. Запланированные продажи, руб.* | |||||
3.1. Столы |
30 000 |
60 000 |
30 000 |
60 000 |
180 000 |
3.2. Шкафы |
120 000 |
180 000 |
120 000 |
180 000 |
600 000 |
3.3. Итого продажи |
150 000 |
240 000 |
150 000 |
240 000 |
780 000 |
*Здесь и далее для расчетов
использован табличный
На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% – в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют.
Таблица 2
Бюджет поступлений от продаж (руб.)
Наименование/ период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Остаток дебитор. Задолж. На начало |
0 |
45000 |
72000 |
45000 |
0 |
2. Поступления от продаж всего, в том числе: |
105000 |
213000 |
177000 |
213000 |
708000 |
I |
105000 |
45000 |
150000 | ||
II |
168000 |
72000 |
240000 | ||
III |
105000 |
45000 |
150000 | ||
IV |
168000 |
168000 | |||
4. Дебитор. Задолж. На конец периода |
45 000 |
72 000 |
45 000 |
72 000 |
72 000 |
Механизм расчета поступлений от продаж:
Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы – 20 шт., шкафы – 30 шт.
Таблица 3
Объем выпуска готовой продукции в натуральных единицах
Наименование / период |
I |
II |
Ill |
IV |
Всего |
1. Плановый объем продаж, ед. | |||||
1.1. Столы |
100 |
200 |
100 |
200 |
600 |
1.2. Шкафы |
200 |
300 |
200 |
300 |
1 000 |
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед. | |||||
2.1. Столы |
40 |
20 |
40 |
20 |
20 |
2.2. Шкафы |
60 |
40 |
60 |
30 |
30 |
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед. | |||||
3.1. Столы |
0 |
40 |
20 |
40 |
100 |
3.2. Шкафы |
0 |
60 |
40 |
60 |
160 |
4. Объем выпуска готовой продукции, ед. | |||||
4.1. Столы (стр.1.1+2.1-3.1) |
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
4.2. Шкафы(стр.1.2+2.2-3.2) |
260 |
280 |
220 |
270 |
1030 |
Механизм расчета объемов выпуска готовой продукции
Расход материалов на единицу продукции представлен в табл. 4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, получим общую потребность в материалах (табл. 5). В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП – 10 руб., сосна – 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.
Таблица 4
Норма расхода основных материалов на единицу продукции
Наименование |
Вид продукции | |
| Столы |
Шкафы |
ДСП |
2 |
3 |
Сосна |
1 |
2 |
Таблица 5
Бюджет прямых затрат на материалы
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
Ill |
IV |
Всего |
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (ед.) | |||||
1.1. Столы (стр.4.1 табл.3) |
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
1.2. Шкафы (стр.4.2табл.3) |
260 |
280 |
220 |
270 |
1030 |
2. Потребности в материалах для
производства готовой | |||||
2.1. Столы | |||||
ДСП (стр.1.1*2м) |
280 |
360 |
240 |
360 |
1240 |
Сосна (стр.1.1*1м) |
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
2.2. Шкафы | |||||
ДСП (стр. 1.2*3м) |
780 |
840 |
660 |
810 |
3090 |
Сосна (стр. 1.2*2м) |
520 |
560 |
440 |
540 |
2060 |
2.3. Итого ДСП |
1060 |
1200 |
900 |
1170 |
4330 |
2.4. Итого Сосна |
660 |
740 |
560 |
720 |
2680 |
3. Цена за м, руб. | |||||
3.1. ДСП |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
3.2. Сосна |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
4. Прямые затраты на материалы, руб. | |||||
4.1. Столы | |||||
ДСП |
2800 |
3600 |
2400 |
3600 |
12400 |
Сосна |
2800 |
3600 |
2400 |
3600 |
12400 |
Итого: |
5600 |
7200 |
4800 |
7200 |
24800 |
4.2. Шкафы | |||||
ДСП |
7800 |
8400 |
6600 |
8100 |
30900 |
Сосна |
10400 |
11200 |
8800 |
10800 |
41200 |
Итого: |
18200 |
19600 |
15400 |
18900 |
72100 |
4.3. ВСЕГО: ( итого4.1 + итого4.2) |
23800 |
26800 |
20200 |
26100 |
96900 |
Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП – 212 м, сосна – 132 м (табл. 6).
Таблица 6
Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)
Наименование / период |
I |
II |
Ill |
IV |
Всего |
I. Закупки материалов (в натуральном выражении) | |||||
1. Потребности в материалах для
производства готовой | |||||
1.1. ДСП (стр.2.3табл. 5) |
1060 |
1200 |
900 |
1170 |
4330 |
1.2. Сосна (стр.2.4 табл.5) |
660 |
740 |
560 |
720 |
2680 |
2. Запас материалов на конец периода, м | |||||
2.1. ДСП |
240 |
180 |
234 |
212 |
212 |
2.2. Сосна |
148 |
112 |
144 |
132 |
132 |
3. Запас материалов на начало периода, м | |||||
3.1. ДСП |
0 |
240 |
180 |
234 |
234 |
3.2. Сосна |
0 |
148 |
112 |
144 |
144 |
4. Объем закупок материалов, м | |||||
4.1. ДСП (стр. 1.1 + 2.1 – 3.1) |
1300 |
1140 |
954 |
1148 |
4542 |
4.2. Сосна (стр. 1.2 + 2.2 – 3.2) |
808 |
704 |
592 |
708 |
2812 |
II. Закупки материалов (в стоимостном выражении) | |||||
5. Прямые затраты на материалы, руб. | |||||
5.1. ДСП (стр. 4.1+4.2 табл.5) |
10600 |
12000 |
9000 |
11700 |
43300 |
5.2. Сосна (стр. 4.1+4.2 табл.5) |
13200 |
14800 |
11200 |
14400 |
53600 |
5.3. Всего |
23800 |
26800 |
20200 |
26100 |
96900 |
6. Запас материалов на конец периода, руб. | |||||
6.1. ДСП (стр. 2.1 * 10 руб.)* |
2400 |
1800 |
2340 |
2120 |
8660 |
6.2. Сосна (стр. 2.2.* 20руб.) |
2960 |
2240 |
2880 |
2640 |
10720 |
6.3. Всего |
5360 |
4040 |
5220 |
4760 |
19380 |
7. Запас материалов на начало периода |
0 |
5360 |
4040 |
5220 |
5220 |
8. Сумма затрат на закупку |
29160 |
25480 |
21380 |
25640 |
101660 |
*Данные таблицы 5
Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде. Остальные 50% - в следующем периоде.
Таблица 7
График оплаты приобретенных материалов (руб.)
Наименование / период |
I |
II |
Ill |
IV |
Всего |
1. Остаток кредиторской |
0 |
14580 |
12740 |
10690 |
0 |
2. Выплаты по прямым закупкам материалов |
|||||
I |
14580 |
14580 |
29160 | ||
II |
12740 |
12740 |
25480 | ||
Ill |
10690 |
10690 |
21380 | ||
IV |
12820 |
12820 | |||
3. Итого денежных выплат |
14580 |
27320 |
23430 |
23510 |
88840 |
4. Кредиторская задолженность на конец периода |
14580 |
12740 |
10690 |
12820 |
12820 |
Предположим, что для изготовления одного стола требуется 5 человеко-часов, одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 20 руб. Для упрощения будем также предполагать, что задолженность по зарплате отсутствует (она выплачивается в периоде начисления), страховые взносы на зарплату не начисляются.
Таблица 8
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Наименование / период |
I |
II |
Ill |
IV |
Всего |
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (ед.) | |||||
1.1. Столы (стр.4.1 табл.3) |
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
1.2. Шкафы (стр.4.2 табл. 3) |
260 |
280 |
220 |
270 |
1030 |
2. Общие затраты рабочего | |||||
2.1. Столы (стр. 1.1*5ч/ч) |
700 |
900 |
600 |
900 |
3100 |
2.2. Шкафы (стр. 1.2* 10ч/ч) |
2600 |
2800 |
2200 |
2700 |
10300 |
2.3. Итого |
3300 |
3700 |
2800 |
3600 |
13400 |
3. Почасовая ставка, руб. |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
4. Прямые затраты на оплату труда, руб. | |||||
4.1. Столы (стр. 2.1 * 3.) |
14000 |
18000 |
12000 |
18000 |
62000 |
4.2. Шкафы (стр. 2.2 * 3.) |
52000 |
56000 |
44000 |
54000 |
206000 |
4.3. Итого (стр. 4.1 + 4.2) |
66000 |
74000 |
56000 |
72000 |
268000 |
Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика