Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2014 в 13:38, контрольная работа
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавлива¬ет цех № 1, шкафы – цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. НДС не начисляется. Разработаем операционный и финансовый бюджеты предприятия на основе поквартального прогноза сбыта продукции, представленного отделом маркетинга
1 Разработка операционного и финансового бюджета предприятия 3
2 Задание для варианта № 1 16
Список литературы 18
Покупка оборудования (см. табл. 16 «Инвестиционный бюджет») в 1-м месяце 1-го квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная со 2-го квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности)
Таблица 15
Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)
Наименование / период |
I |
II |
Ill |
IV |
Всего |
1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) (стр. 3.3 табл.1) |
150 000 |
240 000 |
150 000 |
240 000 |
780 000 |
2. Себестоимость реализованной |
121006 |
193984 |
121864 |
194434 |
631289 |
3. Валовая прибыль |
28 994 |
46 016 |
28 136 |
45 566 |
148 711 |
4. Коммерческие расходы(стр. 4 табл.13) |
5900 |
8600 |
5900 |
8600 |
29000 |
5. Управленческие расходы(стр. 9 табл.14) |
5129 |
5137 |
5094 |
5051 |
20411 |
6. Прибыль (убыток) от продаж (стр. 1.3 – 1.4 – 1.5) |
17 965 |
32 279 |
17 142 |
31 915 |
99 300 |
7 . Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
8. Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
9. Проценты к уплате(табл. 15.1) |
3000 |
2880 |
2520 |
2160 |
10560 |
10. Прочие доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
11. Прочие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
12. Прибыль (убыток) до налогообложения |
14 965 |
29 399 |
14 622 |
29 755 |
88 740 |
13. Текущий налог на прибыль |
2993 |
5880 |
2924 |
5951 |
17748 |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
14. Изменение отложенных |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
15. Изменение отложенных |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
16. Прочее |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
17. Чистая прибыль |
11 972 |
23 519 |
11 698 |
23 804 |
70 992 |
18. Нераспределенная прибыль за период |
11 972 |
23 519 |
11 698 |
23 804 |
70 992 |
19. Нераспределенная прибыль |
11 972 |
35 491 |
47 188 |
70 992 |
Таблица 15.1
Расчет процентов по кредиту
Наименование / период (месяц) |
1 |
2 |
3 |
Всего I квартал |
Остаток кредита на начало периода |
100000 |
100000 |
100000 |
100000 |
Начисленные проценты (12% год.) |
1000 |
1000 |
1000 |
3000 |
Погашение основной суммы кредита |
0 |
0 |
0 |
0 |
Остаток кредита на конец периода |
100000 |
100000 |
100000 |
100000 |
Наименование / период (месяц) |
4 |
5 |
6 |
Всего II квартал |
Остаток кредита на начало периода |
100000 |
96000 |
92000 |
100000 |
Начисленные проценты (12% год.) |
1000 |
960 |
920 |
2880 |
Погашение основной суммы кредита |
4000 |
4000 |
4000 |
12000 |
Остаток кредита на конец периода |
96000 |
92000 |
88000 |
88000 |
Наименование / период (месяц) |
7 |
8 |
9 |
Всего III квартал |
Остаток кредита на начало периода |
88000 |
84000 |
80000 |
88000 |
Начисленные проценты (12% год.) |
880 |
840 |
800 |
2520 |
Погашение основной суммы кредита |
4000 |
4000 |
4000 |
12000 |
Остаток кредита на конец периода |
84000 |
80000 |
76000 |
76000 |
Наименование / период (месяц) |
10 |
11 |
12 |
Всего IV квартал |
Остаток кредита на начало периода |
76000 |
72000 |
68000 |
76000 |
Начисленные проценты (12% год.) |
760 |
720 |
680 |
2160 |
Погашение основной суммы кредита |
4000 |
4000 |
4000 |
12000 |
Остаток кредита на конец периода |
72000 |
68000 |
64000 |
64000 |
Предприятие планирует в 1-м месяце 1-го квартала приобрести производственное оборудование для цеха № 1 стоимостью 12 тыс. руб., – производственное оборудование для цеха № 2 стоимостью 24 тыс. руб. и офисное оборудование стоимостью 3 тыс. руб. (Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в периоде приобретения, начисление амортизационных отчислений начинается в 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования). Амортизация всех основных средств начисляется линейным способом
Таблица 16
Инвестиционный бюджет (руб.)
Наименование / период |
I |
II |
Ill |
IV |
Всего |
I. Приобретение внеоборотных | |||||
1. Оборудование А (для цеха № 1) | |||||
1.1. Балансовая стоимость |
12000 |
12000 |
12000 |
12000 |
12000 |
1.2. Амортизационные отчисления (срок использования – 5 лет) |
400 |
600 |
600 |
600 |
2200 |
1.3. Остаточная стоимость |
11600 |
11000 |
10400 |
9800 |
9800 |
2. Оборудование В (для цеха № 2) | |||||
2.1. Балансовая стоимость |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
2.2. Амортизационные отчисления (срок использования – 5 лет) |
800 |
1200 |
1200 |
1200 |
4400 |
2.3. Остаточная стоимость |
23200 |
22000 |
20800 |
19600 |
19600 |
3. Оборудование С (для офиса) | |||||
3.1. Балансовая стоимость |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3.2. Амортизационные отчисления (срок использования – 5 лет) |
100 |
150 |
150 |
150 |
550 |
3.3. Остаточная стоимость |
2900 |
2750 |
2600 |
2450 |
2450 |
4. Итого приобретение | |||||
4.1. Балансовая стоимость |
39000 |
39000 |
39000 |
39000 |
39000 |
4.2. Амортизационные отчисления |
1300 |
1950 |
1950 |
1950 |
7150 |
4.3. Остаточная стоимость |
37700 |
35750 |
33800 |
31850 |
31850 |
II. Реализация внеоборотных |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Разработаем бюджет движения денежных средств, исходя из следующих условий: остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0. Покупка оборудования в 1-м месяце 1-го квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная со 2-го квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде). Оборудование А, В и С (табл. 16 ) оплачивается в периоде приобретения. Уставный капитал формируется в 1-ом квартале в размере 10 тыс. руб.
Таблица 17
Бюджет движения денежных средств (руб.)
Наименование / период |
I |
II |
Ill |
IV |
Всего |
1. Остаток Cash на начало периода |
0 |
9698 |
10231 |
20713 |
0 |
2. Приток денежных средств | |||||
Раздел I. Операционная деятельность: | |||||
2.1. Выручка от реализации |
105000 |
213000 |
177000 |
213000 |
708000 |
2.2. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.3. Итого по разделу I. |
105000 |
213000 |
177000 |
213000 |
708000 |
Раздел II. Инвестиционная деятельность: | |||||
2.4. Выручка от реализации |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.5. Внереализационные доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.6. Итого по разделу II. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Раздел III. Финансовая деятельность: | |||||
2.7. Увеличение уставного капитала |
10000 |
0 |
0 |
0 |
10000 |
2.8. Привлечение кредитов |
100000 |
0 |
0 |
0 |
100000 |
2.9. Эмиссия облигаций |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.10. Итого по разделу III. |
110000 |
0 |
0 |
0 |
110000 |
2.11. Итого приток |
215000 |
213000 |
177000 |
213000 |
818000 |
3. Отток денежных средств | |||||
Раздел I. Операционная деятельность | |||||
3.1. Оплата сырья и материалов(стр. 3 табл.7) |
14580 |
27320 |
23430 |
23510 |
88840 |
3.2. Прямая заработная плата(стр. 4.3 табл. 8) |
66000 |
74000 |
56000 |
72000 |
268000 |
3.3. Общепроизводственные расходы(стр. 4 «в целом по предприятию» табл. 9) |
68800 |
76800 |
58800 |
74800 |
279200 |
3.4. Коммерческие расходы(стр. 5 табл. 13) |
5900 |
8600 |
5900 |
8600 |
29000 |
3.5. Управленческие расходы(стр.10 табл.14) |
5029 |
4987 |
4944 |
4901 |
19861 |
3.6. Уплата налога на прибыль(стр.13 табл.15) |
2993 |
5880 |
2924 |
5951 |
17748 |
3.7. Уплата процентов (стр. 9 табл.15) |
3000 |
2880 |
2520 |
2160 |
10560 |
3.8. Итого по разделу I. |
166302 |
200466,7 |
154518,4 |
191922 |
713209 |
Раздел II. Инвестиционная деятельность | |||||
3.9. Приобретение внеоборотных активов |
39000 |
0 |
0 |
0 |
39000 |
3.10. Долгосрочные финансовые |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.15. Итого по разделу II. |
39000 |
0 |
0 |
0 |
39000 |
Раздел III. Финансовая деятельность | |||||
3.16. Погашение кредитов |
0 |
12000 |
12000 |
12000 |
36000 |
3.17. Краткосрочные финансовые вложе |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.18. Выплата дивидендов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.19. Итого по разделу III. |
0 |
12000 |
12000 |
12000 |
36000 |
3.20. Итого отток |
205302 |
212467 |
166518 |
203922 |
788209 |
4. Остаток Cash на конец периода(стр. 1+ 2.11 – 3.20) |
9698 |
10231 |
20713 |
29791 |
29791 |
Справочно: | |||||
5. Сальдо по операционной |
-61302 |
12533 |
22482 |
21078 |
-5209 |
6. Сальдо по инвестиционной |
-39000 |
0 |
0 |
0 |
-39000 |
7.Сальдо по финансовой |
110000 |
-12000 |
-12000 |
-12000 |
74000 |
8. Изменение Cash(стр. 4 – 1) |
9698 |
533 |
10482 |
9078 |
29791 |
9. Свободный денежный поток (FCF) (стр. 2.11 – 3.20) |
9698 |
533 |
10482 |
9078 |
29791 |
Разработаем прогноз баланса исходя из следующих условий: уставный капитал сформирован в I-м квартале (10 тыс. руб.) и не изменяется в течение года.
Таблица 18
Прогноз баланса (руб.)
Наименование / период |
I |
II |
Ill |
IV |
Всего |
АКТИВ | |||||
Раздел I. Внеоборотные активы |
|||||
1.1. Балансовая стоимость |
39000 |
39000 |
39000 |
39000 |
39000 |
1.2. Начисленный износ(стр. 4.2 табл.16) |
1300 |
1950 |
1950 |
1950 |
7150 |
1.3. Остаточная стоимость |
37700 |
37050 |
37050 |
37050 |
31850 |
1.4. Незавершенные капитальные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.5. Долгосрочные финансовые |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.6. Итого по разделу I. |
37700 |
37050 |
37050 |
37050 |
31850 |
Раздел II. Оборотные активы |
|||||
2.1. Запасы сырья и материалов (прямые) (стр. 6.3 табл.11) |
5360 |
4040 |
5220 |
4760 |
4760 |
2.2. Незавершенная продукция |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.3. Готовая продукция(стр. 6 табл.11) |
38794 |
24210 |
39145 |
19411 |
19411 |
2.4. Дебиторская задолженность |
45 000 |
72 000 |
45 000 |
72 000 |
72 000 |
2.5. Авансы поставщикам за |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.6. Векселя к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.7. Краткосрочные финансовые |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.8. Денежные средства(стр. 4 табл.17) |
9698 |
10231 |
20713 |
29791 |
29791 |
2.9. Итого по разделу II |
98852 |
110481 |
110078 |
125962 |
125962 |
2.10. Итого актив |
136552 |
147531 |
147128 |
163012 |
157812 |
|
ПАССИВ | |||||
Раздел III. Источники собственных средств |
|||||
3.1. Уставный капитал |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
3.2. Резервный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.3. Нераспределенная прибыль(стр. 18 табл.15) |
11 972 |
23 519 |
11 698 |
23 804 |
70 992 |
3.4. Итого по разделу III. |
21972 |
33519 |
21698 |
33804 |
80992 |
Раздел IV. Долгосрочные обязательства(табл.15.1) |
100000 |
88000 |
76000 |
64000 |
64000 |
Раздел V. Краткосрочные обязательства |
|||||
5.1. Кредиторская задолженность за материалы(стр. 4 табл.7) |
14580 |
12740 |
10690 |
12820 |
12820 |
5.2. Задолженность перед |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.3. Задолженность по налогам |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.4. Задолженность по оплате труда |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.5. Авансы полученные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.6. Краткосрочные кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.7. Итого по разделу V. |
14580 |
12740 |
10690 |
12820 |
12820 |
5.8. Итого пассив |
136552 |
134259 |
108388 |
110624 |
157812 |
Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика