Ефективність діяльності комерційних банків на валютному ринку

 

     Викликає занепокоєння зменшення  портфелю цінних паперів, як в загальних активах за абсолютним обсягом, так і питомою вагою. В цілому портфель цінних паперів за рік зменшився на 410,68 тис. грн. або на 3,5%, що

в цілому до бази складає 35,7%. При тому що на кінець року з’явилися цінні папери для  продажу на суму 238,47 тис. грн. Особливої уваги потребує інвестиційна діяльність банку, яка поряд з кредитною є основною. Цінні папери для інвестицій зменшилися на 649,15 тис. грн. або на 56,4%. Але кредитний портфель, навпаки, збільшився на 877,40 тис. грн. або на 51%.

     Приріст основних засобів на 44,42 тис. грн. або на 4,5% є наслідком розвитку банку, або підвищення рівня технічного забезпечення тощо. У цьому випадку зміни можна вважати нормальними. Але якщо тенденцію підвищення питомої ваги основних засобів не буде зупинено. Структура активів банку погіршиться і перетвориться на неефективну.

     Збільшилися інші активи на 106,45 тис.грн. або на 23,3%. Але більшість  активів  протягом  2010р. зменшалася:

- грошові кошти зменшилися на 140,25 тис. грн. або 27,2%;

- кошти в ПРБ – на 282,45 тис. грн. або на 32,1%;

- портфель цінних паперів – на 410,68 тис.грн. або на 35,7%.

- кошти в інших банках – на 242,86 тис. грн. або на 20,2 %, з яких залишки на коррахунках зменшилися на 155,86 тис. грн. або на 15%, а депозити і кредити в інших банках зменшилися на 87,00 тис. грн. або на 52,4%;

   На основі балансового звіту  та приміток до нього розглянемо  динаміку, склад та структуру  високоліквідних активів комерційного  банку, дані розрахунку наведенні  в табл. 2.3.

 

Таблиця 2.3

Динаміка, склад і структура високоліквідних активів Кредитпромбанку.

 

 

    Високоліквідні активи зменшилися  за період, що досліджується, на 908,72 тис. грн. або на 23,9%, зменшення  зберігається по всіх видах  активів.

Все це свідчить про небезпечний стан фінансової діяльності комерційного банку.

Загальний аналіз доходу банку передбачає попереднє  його групування за джерелами утворення. Згідно з класифікацією, запропонованою ПРБ для складання Звіту про  прибутки та збитки (додаток №3), доход  банку поділяється на операційний і неопераційний.

Динаміку  доходів та витрат  комерційного банку розглянуто у табл.2.4.

В цілому доход порівнянно з попереднім роком  збільшився на 115,57 тис.грн., при тому що витрати зменшилися на 46,66 тис.грн.

Процентні доходи збільшилися на 171,80 тис.грн., відповідні витрати збільшилися на 27,42 тис.грн. Чистий процентний доход за звітний рік станове 322,59 тис.грн., це на 144,38 тис.грн. більше чистого процентного доходу за попередній рік.

Комісійні доходи збільшилися на 28,79 тис.грн., відповідні витрати зменьшилися на 34,23 тис.грн. Чистий комісійний доход за звітний рік станове 254,09 тис.грн., це на 63,02 тис.грн. більше ніж за попередній рік.

Доходи  від платних послуг, зокрема від  здійснення інкасації виручки клієнтів за звітний рік в читому вигляді складають 7,65 тис.грн. Це на 10,94 тис.грн. меньше , ніж за попередній рік. Це обумовлюється тим, що кількість клієнтів, які уклали договір на інкасацію збільшилася, але відсотки за надану послугу не виправдовують себе.

 Доходи  від курсової різниці в наслідок купівлі-продажу іноземної валюти порівнянно з попереднім роком зменшилися на 17,22 тис. грн., в наслідок чого чисті доходи від курсової різниці в результаті купівлі-продажу іноземної валюти за звітний рік зменшилися на 19,14 тис.грн., порівняно з попереднім роком.

В цілому витрати зменьшилися, але це все  відбулося при одночасному збільшенні витрат на робітників. Причиною тому є  збільшення штатного розкладу.

В загальній  своїй кількості чистий прибуток за звітний рік збільшився на 162,23 тис. грн. порівняно з попереднім роком.

Коефіцієнт  миттєвої ліквідності:

                                   (2.5) 

кошти на кор.рахунках

кошти в касі

Д-  кошти залучені на поточ.рахунки

         КМЛ( на початок року) =(1037,78+385,69) /  6100,21 х 100%

КМЛ (на поч.року) = 23,33

КМЛ( на кінець року) =( 881,92 + 100,01) /  5 292,89 х 100%

КМЛ( на кінець року) = 18,55

Коефіцієнт  миттєвої ліквідності показує, яку  частину залучених на поточні рахунки коштів банк може сплатити у терміновому порядку. Згідно розрахунків на кінець року цей показник зменшився, при одночасному зменшенні всіх необхідних показників. При чому за рік кошти на коррахунку зменшилися на 15% на кінець року, порівніно з сумою , яка була на початок року; кошти в касі на кінець року зменшилися на 74%, та залучені кошти на поточні рахунки зменшилися на 13%, порівняно з сумою на початок року.

Згідно  інструкції ПРБ “Про порядок регулювання  діяльності кредитних установ” від 28.06.2002р. показники ліквідності [5]

Н2 = ЛАт / (А-Ро) х 100%                              (2.6) 

ЛАт –  ліквідні активи, розраховуються як сума високоліквідних активів ( табл. 2.4.) та залишків на слідуючих рахунках (табл. 2.5.):

Таблиця 2.4

Ліквідні  активи ПАТ «КРЕДИТПРОМБАНК» за 2009р

 

Таблиця 2.5

Високоліквідні  активи  ПАТ «КРЕДИТПРОМБАНК»

          На початок року ЛАт = 515 373,24 + 1 507 194,86 = 2 022 568,10

          На кінець року ЛАт = 375 124,62 + 2 386 787,68 =  2 761 912,30

          До розрахунку загальної ліквідності  береться сума всіх активів балансу за мінусом залишків по слідуючим рахункам ( табл. 2.6.):  

Таблиця 2.6

Активи, які не впливають на ліквідність банку

 

Загальна  сума всіх активів на початок 2010 року складає 6 573 406,18, на кінець року 6 475 633,70.

На початок  року А = 6 573 406,18 – 1 373 681,68 =   5 199 724,50

На кінець року А = 6 475 633,70 – 1 226 172,02 = 5 249 461,68

Ро –  обов’язкові резерви банку –  на початок року 880 391,28, на кінець року 597 936,04.

На початок 01 січня 2010 року ліквідність філії  «Кредитпромбанк» складала:

Н2=2 022 568,10 / (5 199 724,50-880 391,28) х 100%

Н2= (2 022 568,10 / 4 319 333,22 ) х 100%

Н2 = 0,468259335 х 100%

Н2 = 46,8

Згідно  Інструкції ПРБ. “Про порядок регулювання  діяльності банків та кредитних установ” від 26.06.2002г. рекомендуєме мінімально припутсиме значення Н2-20%.

На початок 01 січня 2011 року ліквідність Кредитпромбанку  складала:

Н2=2 761 912,30 / (5 249 461,68-597 936,04) х 100%

Н2= ( 2 761 912,30 / 4 651 525,64 ) х 100%

Н2 = 0,43481822 х 100%

Н2 = 43,5

З аналізу  загальної ліквідності можна сказати, що в цілому банк дотримується норм , згідно з нормативами ліквідності. В результаті операцій в продовж року на кінець року вона декілька знизилася, але все рівно була більше, ніж встановлене мінімально припустиме значення ліквідності.

Слід наголосити, що, говорячи про ліквідність підприємства, часто ототожнюють це поняття з платоспроможністю. Однак ці поняття не тотожні. Так, коефіцієнти ліквідності можуть характеризувати фінансовий стан як задовільний, однак по суті ця оцінка помилкова, якщо в поточних активах значна питома вага припадає на неліквідні і короткострокову дебіторську заборгованість.

Платоспроможність означає наявність у підприємства грошових коштів і еквівалентів, достатніх  для розрахунків по кредиторській  заборгованості, що вимагає негайного погашення.

Причому наявність незначних залишків грошей на розрахунковому рахунку ще не означає, що підприємство неплатоспроможне, бо кошти на розрахунковий рахунок  можуть надійти впродовж кількох  днів. 

2.2. Динаміка  валютних операцій комерційного банку 

Валютні операції – операції, пов'язані з  використанням як засобу платежу  іноземної валюти і платіжних  документів в іноземній валюті, а  також з покладанням виконання  зобов'язань в інвалюті на третю  особу.

Під іноземною  валютою слід розуміти:

• іноземні грошові знаки у вигляді банкнотів, казначейських білетів, монет, що перебувають  в обігу та є законними платіжним  засобом на території відповідної  держави, а також вилучені з обігу  або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обмінові на грошові знаки, які перебувають у обігу;

• кошти  у грошових одиницях інших держав і міжнародних розрахункових  одиницях, що перебувають на рахунках або вносяться до банківських  або інших фінансово-кредитних  установ за межами України;

• платіжні документи та інші цінні папери, виражені в іноземні валюті або монетарних металах;

• монетарні  метали.

Валютні операції здійснюються уповноваженими банками.

З погляду  бухгалтерського обліку, розрахунки в іноземній валюті поділяються  за датою розрахунків та датою  операції і можуть бути балансовими та позабалансовими. Отже, існують різні типи валютних операцій, що має значення у процесі управління банківським бізнесом.