Классификация финансовых ресурсов по источникам формирования

Министерство образования  и науки Республики Казахстан

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                 

РЕФЕРАТ ПО ПРЕДМЕТУ «Бюджетирование в финансовых институтах»

НА ТЕМУ:

«Классификация  финансовых ресурсов по источникам формирования»

 

 

 

 

 

 

 

 

                                              Выполнила: магистрант 2 курса, 

     1 группы,

                                    специальности «Финансы»

                   Ильянок Надежда

 

 

 

 

                                                                                            

 

 

 

 

 

Алматы 2012

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………...3

 

1. Сущность и назначение финансовых ресурсов предприятия…………4
2. Классификация финансовых ресурсов по источникам формирования.5
1. Собственные источники формирования финансовых ресурсов…...8
2. Заемные источники формирования финансовых ресурсов……….13
3. Средства государственного бюджета как источник формирования финансовых ресурсов………………………………………………..16

 

Заключение………………………………………………………………….18

 

Список использованных источников……………………………………...20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства финансы  предприятий (организаций, учреждений) занимают исходное, определяющее положение, так как обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны. Финансы предприятий - это не только составная, но и специфическая часть финансов. Им присущи, с одной стороны, черты, характеризующие экономическую природу финансов в целом, а с другой - особенности, обусловленные функционированием финансов в разных сферах общественного производства. И тем важнее выбор их источников.

В современных условиях проблема эффективного использования финансовых ресурсов является весьма актуальной; так как постоянный дефицит как централизованных, так и децентрализованных финансовых ресурсов приводит к нарушениям нормального функционирования предприятий, организаций, отраслей и в целом народного хозяйства.

Финансовые  ресурсы предприятия - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих.

Основными элементами финансовых ресурсов предприятия являются: уставный фонд, амортизационный фонд, специальные фонды целевого назначения, неиспользованная прибыль, кредиторская задолженность всех видов, ресурсы, полученные из централизованных и децентрализованных фондов и другие.

В  условиях  перехода  к  рыночной  экономике  все  более  существенное значение  приобретает  управление   финансовыми  ресурсами.  Ключевое  место здесь занимают  проблемы  достаточности  оборотных  средств,  механизмов  их планирования  и  пополнения,  разумного  использования,  а  также   проблемы капитальных вложений.

    В данной работе  рассмотрены  общие вопросы  в определении финансовых ресурсов, их состав,  наиболее  значительные   источники финансовых ресурсов, проблемы,  возникающие  при формировании  и использовании  финансовых  ресурсов  в  настоящее  время  на предприятиях.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сущность и назначение финансовых ресурсов предприятия

 

В результате производства и реализации товаров (услуг) формируются финансовые ресурсы предприятия, обеспечивающие кругооборот основного и оборотного капитала и взаимоотношения с  учреждениями финансово-кредитной  системы.

Являясь материальными носителями финансовых отношений, финансовые ресурсы оказывают существенное влияние на все стадии воспроизводственного процесса, приспосабливая, тем самым, пропорции производства к общественным  потребностям. Значимость финансовых ресурсов обусловлена еще и тем, что преобладающая их часть создается предприятиями сферы материального производства, а затем перераспределяется в другие звенья национальной экономики. В этой связи, становится очевидной роль государства, которое в современных экономических условиях, помимо общеизвестных, классических функций (обороны, управления и т.д.), должно обеспечить и условия наиболее эффективного использования имеющихся в его распоряжении  ресурсов предприятий с целью  стимулирования экономического роста, являющегося необходимым условием стабильного, независимого и экономически состоятельного общества.

Как правило, при широком использовании  в экономической науке и на практике термин «финансовые ресурсы» понимают как денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов.

Однако денежные средства - это более широкое понятие, чем финансовые ресурсы, составляющие только часть денежных средств.

Различие между денежными  средствами и финансовыми ресурсами наглядно видно на примере дохода предприятия от продажи продукции. Сумма валового дохода представляет собой величину денежных средств, поступивших на расчетный счет предприятия в банке. Из этой суммы денежных средств значительную часть составляют оборотные средства, авансированные в процессе производства на оплату сырья, материалов, топлива, электроэнергии, и только часть является источником финансовых ресурсов.

Чтобы дать определение  финансовых ресурсов, необходимо, во-первых, рассматривать финансы как составную часть производственных отношений, во-вторых, следует учитывать, что финансовые ресурсы создаются и используются в процессе реализации финансовых отношений, и, в-третьих, само понятие ресурсы необходимо рассматривать как запасы (в т. ч. в денежной форме), которые могут быть использованы на определенные цели.

Таким образом, можно сказать, что финансовые ресурсы - это денежные средства, аккумулируемые в фондах целевого назначения для осуществления определенных затрат.

Финансовые  ресурсы предприятий - это денежные фонды целевого назначения, которые формируются в процессе распределения и перераспределения национального богатства, валового внутреннего продукта, национального дохода и используются для осуществления уставных целей предприятия.

Финансовыми средствами называются средства, которые могут быть использованы предприятием немедленно как знаки стоимости, характеризующие ее движение. Понятие средства целесообразно использовать при характеристике текущей деятельности. Например, предприятие может обладать финансовыми средствами, представленными деньгами (в кассе и на счетах) и государственными ценными бумагами.

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых является:

-Платежи органов финансово-банковской системы (налоговые платежи, платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи).

-Инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование «ноу-хау» - это комплекс технических знаний и коммерческих секретов.

-Инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, в государственные займы.

-Направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера.

-Использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство.

Финансовые  ресурсы предприятия могут быть классифицированы по направлениям вложения и по источникам формирования. Такая классификация лежит в основе построения бухгалтерского баланса предприятия (рисунок 1)

Итак, источники формирования финансовых ресурсов в денежном эквиваленте  всегда равны имуществу предприятия. Все имущество предприятия делят на внеоборотные активы (активы сроком службы более года) и оборотные активы (активы, которые оборачиваются достаточно быстро).

Финансовые ресурсы по источникам образования подразделяются на внутренние и  внешние.

Направления использования финансовых ресурсов	=	Источники формирования финансовых ресурсов
Имущество предприятия (актив бухгалтерского баланса)	=	Источники формирования имущества (пассив бухгалтерского баланса)
Внеоборотные активы		Капитал и резервы
Оборотные активы	=	Долгосрочные обязательства
		Краткосрочные обязательства

Рисунок 1 -  Структура бухгалтерского баланса

 

Из всей совокупности ресурсов традиционно  выделяют производственные ресурсы, то есть те, которые непосредственно участвуют в производственном процессе.

Предметы труда, средства труда  и  работников с их способностью к труду относят к производственным ресурсам предприятия.

Экономист должен искать наиболее эффективные пути использования  ресурсов предприятия.

 

 

2. Классификация финансовых ресурсов по источникам формирования

 

Известны различные структурные  схемы классификации источников финансовых ресурсов предприятий. Наиболее распространённым является деление  на собственные и заёмные финансовые ресурсы. Принципиальное различие между данными видами ресурсов заключается в том, что при ликвидации предприятия его владельцы имеют право на часть имущества, оставшуюся после расчётов с третьими лицами. Кроме деления на собственные и заёмные средства известна также классификация источников по их срочности: 1) источники краткосрочного финансирования; 2) источники долгосрочного финансирования.

Для правильной организации финансирования предпринимательской деятельности все источники финансирования классифицируются (классификация отличается от зарубежной).

Все источники  финансирования делятся на 3 группы: 
1. Собственные средства. 
2. Заёмные средства (привлечённые) 
3. Средства государственного бюджета. 

В зарубежной практике отдельно классифицируются средства предприятия и источники финансирования его деятельности.

Средства предприятия  делятся на:

-авансированный капитал (долгосрочные средства);

-средства краткосрочного назначения.

Авансированный  капитал подразделяется на собственный  и заёмный.

К собственным  средствам в этом случае относятся:

-уставный капитал;

-выручка от реализации;

-амортизационные отчисления;

-чистая прибыль предприятия;

-резервы, накопленные предприятием;

-прочие взносы юридических и физических лиц.

В составе  привлеченных средств выделяют:

-ссуды банков;

-заёмные средства, полученные от выпуска акций и других ценных бумаг;

-кредиторская задолженность.

Источники финансирования делятся  на внутренние (собственные средства) и внешние (средства от продажи ценных бумаг, облигаций, ссуды банков и т.д.).

В практике учета и планирования финансов рассматривается следующий вариант деления источников финансирования: 

1. Внутренние источники (все  расходы, которые предприятие  финансирует за счёт чистой прибыли).

2. Краткосрочные финансовые средства (средства, используемые для оплаты текущих расходов – для оплаты сырья, материалов, заработной платы).

Формы реализации источников финансирования в этом случае могут быть следующие:

-коммерческий кредит;

-акцептный кредит;

-переводной вексель (тратта);

-банковский овердрафт.

3. Среднесрочные финансовые средства, которые используются в интервале от 2 до 5 лет для оплаты машин, оборудования и научно-исследовательских разработок. К среднесрочным финансовым средствам относят кредит и аренду.

4. Долгосрочные финансовые средства, сроком свыше 5 лет. Они используются для приобретения земли, недвижимости и долгосрочных инвестиций. Выделение этих средств осуществляется путём получения долгосрочных ссуд, облигаций, выпуска акций.