Контрольная работа по «Финансы предприятия»

ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ 

«БЕЛОРУССКО-РОСИЙСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

 

 

 

Кафедра «Финансы и бухгалтерский  учет»

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине «Финансы предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:                                                                    студентка группы ФКЗС-082

                                                                                Корнеева О.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Могилев 2011г.

 

 

 

 

Содержание

 

1. Денежные доходы предприятия и их состав.
2. Анализ и оценка финансового состояния предприятия.

2.1. Основные подходы  к финансовому анализу.

2.2 Оценка и анализ  платежеспособности ООО «Октябрьское».

2.3 Оценка коэффициентов  финансовой устойчивости

2.4 Анализ  эффективности деятельности предприятия. 

2.5 Пути увеличения прибыли ООО «Октябрьское»

      3. Задача.

 

 

 

1. Денежные доходы предприятия и их состав.

На практике, а нередко  в теории отождествляются понятия  «денежные поступления», «денежные  доходы» и «выручка». В действительности же между ними имеются существенные различия.

Денежные  поступления предприятия – совокупность денежных средств, поступающая в распоряжение предприятия. Она включает:

• Выручку от реализации продукции (работ, услуг);
• операционные доходы;
• внереализационные доходы;
• бюджетные ассигнования, субсидии, субвенции;
• банковские кредиты;
• суммы страховых возмещений;
• финансовую помощь вышестоящих и других организаций:
• средства учредителей;

Под денежными доходами понимается экономическая выгода, полученная предприятием в результате хозяйственной деятельности.

Источниками формирования денежных доходов выступают:

• выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг);
• операционные доходы;
• внереализационные доходы.

В общей сумме денежных поступлений предприятий наибольший удельный вес составляет выручка от реализации продукции. Это основной и регулярный источник денежных поступлений предприятия.

Выручка от реализации продукции - денежные средства, полученные или подлежащие получению в результате реализации продукции (работ, услуг) по согласованным в договоре тарифам и ценам. Она выражает конечную стадию в кругообороте средств предприятий (Д-Т...П = Т'-Д).

Подавляющая часть товаров  и продукции реализуется по свободным ценам, которые подразделяются на отпускные и розничные.

Отпускная цена - цена, применяемая предприятиями-изготовителями в расчетах со своими покупателями, кроме населения. Она формируется исходя из плановых затрат, учитываемых при налогообложении, налоговых я неналоговых платежей, прибыли с учетом качества продукции (работ, услуг) и конъюнктуры рынка. Свободные отпускные цены рассчитываются предприятиями-изготовителями и согласовываются с покупателями продукции.

Розничные цены - это цены, по которым товары реализуются населению. Они бывают свободными и регулируемыми (фиксированными).

Сумма выручки определяется в соответствии с принятой организацией учетной политикой на основании договора или ином основании, предусмотренном законодательством. В противном случае полученные в оплату организацией денежные средства и иные активы рассматриваются как внереализационные доходы.

Операционные доходы - доходы, полученные предприятием от операций, не являющихся предметом (видом) основной деятельности.

К ним относятся доходы:

• связанные с продажей и прочим выбытием (ликвидацией, списанием, безвозмездной передачей) принадлежащих предприятию основных средств, нематериальных активов, производственных запасов. валютных запасов, валютных ценностей, ценных бумаг к иных активов;
• связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов, а также прав, возникающих из патентов на изобретения и других видов интеллектуальной собственности (когда это не язляртся предметом 
  деятельности предприятия); 
• от участия в уставных фондах других организаций, а также в совместной деятельности по договору простого товарищества;
• от операций с тарой;
• проценты, выплачиваемые банком за пользование 
  денежными средствами, хранящимися на счете предприятия в данном банке.

Внереализационные доходы - доходы от операций,_не связанных с производством и реализацией продукции. К ним относятся:

    •  штрафы, пени, неустойки, полученные за нарушение партнерами условий договоров;

• поступления в возмещение причиненных предприятию убытков;
• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном 
  году;
• кредиторская задолженность, списанная с истечением сроков исковой давности;
• поступление дебиторской задолженности, ранее списанной как безнадежной;
• стоимость безвозмездно полученных активов;
• излишки ценностей, выявленные при инвентаризации;
• суммы дооценки активов и др.

Каждая организация  вправе выбирать свой метод определения и учета выручки от реализации продукции из двух возможных вариантов.

Первый метод заключается в том, что продукция считается реализованной, если деньги за нее зачислены насчет организаций или поступили наличными в кассу (кассовый метод).

Второй метод состоит в определении выручки от реализации по факту отгрузки продукции покупателю и предъявления ему расчетных документов (метод начислений).

Выбор метода учета выручки от реализации влияет на исчисление и уплату косвенных налогов. При кассовом методе учета выручки залог на добавленную стоимость начисляется по факту ее поступления, но не позднее 60 дней после отгрузки. При учете выручки по отгрузке товаре задержки в перечислении косвенных налогов в государственный бюджет не происходит.

Доходом организации  считается выручка за вычетом из нее обязательных налогов и сборов.

Своевременное поступление выручки - непременное условие непрерывного процесса производства. Во-первых, выручка от реализации продукции является основным регулярным источником средств организации и занимает наибольший удельный вес среди других возможных поступлений средств. Во-вторых, процесс кругооборота средств организации заканчивается реализацией продукции и поступлением выручки, за счет которой возмещаются затраты на производство и создаются необходимые условия для возобновления следующего кругооборота.

От поступления выручки зависит устойчивость финансового положения организации, состояние ее оборотных средств, размер прибыли, своевременность расчетов с бюджетом и бюджетными фондами, банками, поставщиками, рабочими и служащими организации.

Выручка от реализации продукции и услуг включает три элемента: себестоимость, прибыль, косвенные налоги и отчисления.

Первая часть выручки, себестоимость, направляется на возмещение затрат, включаемых в полную себестоимость реализованной продукции, и выступает в качестве источника финансирования простого воспроизводства. Из этих средств необходимо также уплатить налоги в бюджет (экологический, земельный, чрезвычайный), а также произвести отчисления бюджет и другие бюджетные фонды в соответствии с законодательством.

Вторая часть выручки - прибыль. Она является источником формирования общегосударственных и децентрализованных фондов денежных средств. Прибыль, направляемая в фонды организации обеспечивает решение ее экономических, технических и социальных задач. Определенная часть прибыли перечисляется в бюджет в виде налогов (на недвижимость, на доходы и прибыль, местных залогов).

Третья часть выручки, представляет собой косвенные налоги и отчисления (налог на добавленную стоимость, акцизы, другие обязательные отчисления).

На размер выручка от реализации продукции оказывают влияние следующие факторы:

• в сфере производства - объем производства, качество    продукции,    ее    ассортимент,     рентабельность выпуска и др.;
• в сфере обращения - ритмичность отгрузки, своевременное оформление транспортных и расчетных документов, сроки документооборота, соблюдение условий договора, прогрессивные формы расчетов, уровень цен;
• независящие от деятельности организации – нарушение условий договоров поставщиками материально-технических ресурсов, недостатка в работе транспорта, несвоевременная оплата продукция покупателями.

            Банковские кредиты

           Предприятия также могут брать краткосрочные и долгосрочные кредиты у различных банков, это также будут считаться поступлениями предприятия. Кредиты берутся для расширения производства, воспроизводства, для закупки оборудования и т.д. Возьмем, например, малый бизнес, зачастую у организаторов не имеются денежные средства, но есть перспектива, поэтому кредит это самое лучшее решение.

Суммы страховых  возмещений

Страховые возмещения могут  выплачиваться в следующих случаях:

- при нарушении условий договора

- при несвоевременном и неверным расчетом с предприятием

- при нарушении требований

- за несвоевременную  выдачу документации

Размер страховых возмещений может устанавливаться самим  предприятием либо исходя из Инструкции.

Финансовая  помощь вышестоящих и других организаций

Доходами и поступлениями предприятия могут считаться и финансовая помощь вышестоящих органов, в т.ч. и правительства, и безвозмездная помощь других организаций. Она также идет на реконструкцию, воспроизводство, расширение производства, на повышение заработной платы служащих и рабочих.

Средства учредителей

 

 

 

 

2. Анализ и оценка финансового состояния предприятия

Понятие, цели и задачи анализа финансового состояния  организации.

Способность организации  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние организации зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение организации. И, наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимость, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния организации и его платежеспособность. Финансовое состояние может быть устойчивыми, неустойчивыми и кризисным.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает  положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель финансовой деятельности – решить, где, когда  и как использовать финансовые ресурсы  для эффективного развития производства и получения максимума прибыли. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства организации, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные. Следует знать и такие понятие рыночной экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность организации, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализ.

Главная цель анализа  – получение небольшого числа  ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину  финансового состояния организации, его прибылей и убытков, изменений  в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние организации, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Но не только временные  границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Они  зависят также от целей субъектов  финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации. Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа. Основным фактором, в конечном счете, является объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая бухгалтерская или финансовая отчетность организации – это лишь «сырая информация», подготовленная в ходе выполнения на предприятии учетных процедур.