Контрольная работа по "Долгосрочной и краткосрочной финансовой политике"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Октября 2012 в 02:05, контрольная работа

Краткое описание

Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов — ДСП и сосну. Столы изготавлива¬ет цех № 1, шкафы — цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа — 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следую¬щий год (табл. 1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Содержание

Задание 1 3
Задание 2 23
Литература 25

Скачать в ZIP архиве (70.48 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

ДФП и КФП.doc

— 613.50 Кб (Скачать файл)

* Округлено до целых

Затраты (Столы)

1-й квартал

ДСП = 2м х 10руб =20

Сосна = 1м х 20руб =20

Рабочее время = 5ч х 20руб =100

Итого затраты = 20 + 20 +100+109 = 249

Затраты по Шкафам рассчитываются аналогично

Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет 10 руб. (ДСП) и 20 руб. (Сосна).

Табл. 11. Бюджет производственных запасов

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Запасы готовой продукции, ед. 1.1. Столы	40	20	40	20	120
1.2. Шкафы	60	40	60	30	190
2. Стоимость единицы, руб. 2.1. Столы	249	248	253	248	998
2.2. Шкафы	480	481	484	481	1926
3. Запас готовой продукции, руб.* 3.1. Столы	9971	4967	10100	4967	30005
3.2. Шкафы	28823	19243	29045	14444	91555
3.3. Итого	38795	24210	39145	19411	121561
4. Запас материалов, м 4.1. ДСП	240	180	234	212	866
4.2. Сосна	148	112	144	132	536
5. Стоимость единицы, руб. 5.1. ДСП	10	10	10	10	40
5.2. Сосна	20	20	20	20	80
6. Запас материалов, руб. 6.1. ДСП	2400	1800	2340	2120	8660
6.2. Сосна	2960	2240	2880	2640	10720
6.3. Итого	5360	4040	5220	4760	19380

* Результаты расчета в Excel, округлено до целых

1. Запасы готовой продукции

Столы: данные переносим из таб. 3 с.2.1

Шкафы: данные переносим из таб. 3 с.2.2

2. Стоимость единицы

Столы: данные переносим из таб. 10 с.2.5

Шкафы: данные переносим из таб. 10 с.3.5

3.Запас готовой продукции

Итого: 10100+29045=39145

Аналогично рассчитаем 4 квартал.

4.Запас материалов

ДСП: данные переносим из таб. 6 с.2.1

Сосна: данные переносим из таб. 6 с.2.2

6.Запас материалов

ДСП: 180м х 10руб = 1800

Сосна: 112м х 20руб = 2240

Итого: 1800 + 2240 = 4040

Табл. 12. Себестоимость реализованной продукции (руб.)

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Запасы готовой продукции на начало периода	0	38795	24210	39145	102149
2. Прямые затраты на материалы	23800	26800	20200	26100	96900
3. Прямые затраты на оплату труда	66000	74000	56000	72000	268000
4. Общепроизводственные расходы	70000	78600	60600	76600	285800
5. Себестоимость произведенной продукции	159800	218195	161010	213845	752850
6. Запасы готовой продукции на конец периода	38795	24210	39145	19411	121561
7. Себестоимость реализованной продукции	121005	193985	121865	194434	631289

1. Запасы готовой продукции на начало периода: данные переносим из таб. 11, с.3.3

5. Себестоимость произведенной продукции: 23800 + 66000 + 70000 =159800

7. Себестоимость реализованной продукции: 159800 – 38795 = 121005

Аналогично рассчитываем 2, 3 и 4 квартал.

Разработаем бюджет коммерческих расходов, исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу в периоде – 400 руб.; зарплата персоналу – 1000 руб. Для упрощения предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на зарплату не начисляется.

Табл. 13. Бюджет коммерческих расходов

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Запланированные продажи, руб.	150000	240000	150000	240000	780000
1. Запланированные продажи, руб.	150000	240000	150000	240000	780000
2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж (%) 2.1. Премиальные	1,5%	1,5%	1,5%	1,5%
2.2. Комиссионные торговым агентам	1,5%	1,5%	1,5%	1,5%
2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб.	4500	7200	4500	7200	23400
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе:	1400	1400	1400	1400	5600
3.1. Реклама и продвижение товара	400	400	400	400	1600
3.2. Зарплата сбытового персонала (оклад)	1000	1000	1000	1000	4000
4. Итого коммерческие расходы начисленные	5900	8600	5900	8600	29000
5. К выплате по коммерческим расходам	5900	8600	5900	8600	29000

1.Запланированные продажи: переносим данные из таблицы 1 с.3.3

1-й квартал

2.3. Итого переменные коммерческие расходы: 150000 х 1,5% = 4500

3. Планируемые постоянные коммерческие расходы: 400 +1000 = 1400

4. Итого коммерческие расходы начисленные: 4500 +1400 = 5900

Аналогично рассчитываем 2, 3 и 4 квартал.

В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на зарплату не начисляется.

Табл. 14. Бюджет управленческих расходов (руб.)

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала	3000	3000	3000	3000	12000
2. Амортизация	100	150	150	150	550
3. Командировочные расходы	200	200	200	200	800
4. Аренда	300	300	300	300	1200
5. Канцелярские расходы	100	100	100	100	400
6. Налоги, относимые на расходы (на имущество)	829	787	744	701	3060
7. Связь	200	200	200	200	800
8. Прочие	400	400	400	400	1600
9. Итого управленческие расходы начисленные	5129	5137	5094	5051	20410
10. Итого управленческие расходы уплаченные	5029	4987	4944	4901	19860

1-й квартал

10. Итого управленческие расходы уплаченные: 5129-100 (амортизация, с.2)=5029

1-й квартал

10. Итого управленческие расходы уплаченные: 5137-150 (амортизация, с.2)=4987

Покупка оборудования (см. табл. 16 "Инвестиционный бюджет") в 1-м месяце 1-го квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная со 2-го квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности)

Табл. 15. Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)	150000	240000	150000	240000	780000
1.2. Себестоимость реализованной продукции	121005	193985	121864	194434	631289
1.3. Валовая прибыль	28995	46015	28136	45566	148711
1.4. Коммерческие расходы	5900	8600	5900	8600	29000
1.5. Управленческие расходы	5129	5137	5094	5051	20410
1.6. Прибыль (убыток) от продаж	17966	32278	17142	31915	99301
2. Прочие доходы и расходы
2.1 . Проценты к получению	0	0	0	0	0
2.2. Проценты к уплате	3000	2880	2520	2160	10560
2.3. Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0
2.4. Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.)	0	0	0	0	0
2.5. Прочие операционные расходы	0	0	0	0	0
2.6. Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.)	0	0	0	0	0
2.7. Внереализационные расходы (курсовые разницы и пр.)	0	0	0	0	0
3. Прибыль (убыток) до налогообложения	14966	29398	14622	29755	88741
4. Отложенные активы	0	0	0	0	0
5. Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0	0
6. Налог на прибыль (ставка 20%)	2993	5880	2924	5951	17748
7. Чистая прибыль	11973	23518	11698	23804	70993
8. Дивиденды	0	0	0	0	0
9. Нераспределенная прибыль за период	11973	23518	11698	23804	70993
10. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года	11972,8	35491,2	47189,2	70993,2

Информация о работе Контрольная работа по "Долгосрочной и краткосрочной финансовой политике"