Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно реализовать в срочном порядке.

Нормальным считается значение коэффициента 1.5 - 2.5, в зависимости от отрасли экономики. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса

 

Коэффициент текущей ликвидности на начало отчётного периода

 

Коэффициент текущей ликвидности на конец отчётного периода

 

 

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и он рассчитывается с использованием только части текущих активов.

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 1 - 2.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса

 

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности на начало отчётного периода

 

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности на конец отчётного периода

 

 

Коэффициент оборачиваемости запасов

Коэффициент оборачиваемости запасов - показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за некоторый период времени.

Чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках

 

Коэффициент оборачиваемости запасов за отчётный период

 

Коэффициент оборачиваемости запасов за аналогичный период предыдущего года

 

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - показывает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства.

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятной для компании является ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за отчётный период

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за аналогичный период предыдущего года

 

 

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - показывает сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов.

Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности может свидетельствовать об улучшении платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия, прочими кредиторами - своевременное погашение предприятием своей задолженности перед кредиторами и (или) сокращение покупок с отсрочкой платежа (коммерческого кредита поставщиков).

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках

 

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за отчётный период

 

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за аналогичный период предыдущего года

 

 

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала - показывает, сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов.

Этот показатель характеризует различные аспекты деятельности: с коммерческой точки зрения он отражает либо излишки продаж, либо их недостаточность; с финансовой - скорость оборота вложенного капитала; с экономической - активность денежных средств, которыми рискует вкладчик. Если он значительно превышает уровень реализации над вложенным капиталом, то это влечет за собой увеличение кредитных ресурсов и возможность достижения того предела, за которым кредиторы начинают активнее участвовать в деле, чем собственники компании. В этом случае отношение обязательств к собственному капиталу увеличивается, растет также риск кредиторов, в связи с чем компания может иметь серьезные затруднения, обусловленные уменьшением доходов или общей тенденцией к снижению цен. Напротив, низкий показатель означает бездействие части собственных средств. В этом случае показатель оборачиваемости собственного капитала указывает на необходимость вложения собственных средств в другой более подходящий источник доходов.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках

 

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала за отчётный период

 

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала за аналогичный период предыдущего года

 

 

Коэффициент оборачиваемости активов

Коэффициент оборачиваемости активов - показывает количество полных циклов обращения продукции за анализируемый период. Или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Или иначе показывает количество оборотов одного рубля активов за анализируемый период.

Общего нормативного значения не существует. В частном случае определяется спецификой деятельности анализируемого предприятия. Этот коэффициент также сильно зависит от отрасли. Чем выше значение этого коэффициента, тем быстрее оборачивается капитал, и тем больше прибыли приносит каждая единица (каждый рубль) актива организации.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках

 

Коэффициент оборачиваемости активов за отчётный период

 

Коэффициент оборачиваемости активов за аналогичный период предыдущего года

 

 

Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов

Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов -показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за некоторый период времени.

Чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках

 

Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов за отчётный период

 

Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов за аналогичный период предыдущего года

 

 

Коэффициент финансовой устойчивости

Коэффициент финансовой устойчивости - показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время.

Если величина коэффициента колеблется в пределах 0.8–0.9 и имеет положительную тенденцию, то финансовое положение организации является устойчивым.

Рекомендуемое же значение не менее 0.75. Если значение ниже рекомендуемого, то это вызывает тревогу за устойчивость компании.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса

 

Коэффициент финансовой устойчивости на начало отчётного периода

 

Коэффициент финансовой устойчивости на конец отчётного периода

 

 

Коэффициент финансовой независимости

Коэффициент финансовой независимости - показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.

Нормативное ограничение > 0.5. Чем больше значение коэффициента, тем лучшим будет считаться финансовое состояние компании. Для более детального финансового анализа значение этого коэффициента следует сравнивать со средними значениями по отрасли, к которой относится анализируемое предприятие.

Близость этого значения к единице может говорить о сдерживании темпов развития предприятия. Отказавшись от привлечения заемного капитала, организация лишается дополнительного источника финансирования прироста активов (имущества), за счет которых можно увеличить доходы. Вместе с тем это уменьшает риски ухудшения финансовой состоятельности в случае неблагоприятного развития ситуации.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса

 

Коэффициент финансовой независимости на начало отчётного периода

 

Коэффициент финансовой независимости на конец отчётного периода

 

 

Коэффициент финансирования

Коэффициент финансирования - показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования.

Рекомендуемое значение коэффициента финансирования более 1. Если величина коэффициента финансирования меньше единицы (большая часть имущества предприятия сформирована из заемных средств), то это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса

 

Коэффициент финансирования на начало отчётного периода

 

Коэффициент финансирования на конец отчётного периода

 

 

Коэффициент покрытия

Коэффициент покрытия - показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов.

Нормальным считается значение коэффициента 1.5 - 2.5, в зависимости от отрасли экономики. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса

 

Коэффициент покрытия на начало отчётного периода

 

Коэффициент покрытия на конец отчётного периода

 

 

Коэффициент отдачи собственного капитала

Коэффициент отдачи собственного капитала - показывает, сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов.

Этот показатель характеризует различные аспекты деятельности: с коммерческой точки зрения он отражает либо излишки продаж, либо их недостаточность; с финансовой - скорость оборота вложенного капитала; с экономической - активность денежных средств, которыми рискует вкладчик. Если он значительно превышает уровень реализации над вложенным капиталом, то это влечет за собой увеличение кредитных ресурсов и возможность достижения того предела, за которым кредиторы начинают активнее участвовать в деле, чем собственники компании. В этом случае отношение обязательств к собственному капиталу увеличивается, растет также риск кредиторов, в связи с чем компания может иметь серьезные затруднения, обусловленные уменьшением доходов или общей тенденцией к снижению цен. Напротив, низкий показатель означает бездействие части собственных средств. В этом случае показатель оборачиваемости собственного капитала указывает на необходимость вложения собственных средств в другой более подходящий источник доходов.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках

 

Коэффициент отдачи собственного капитала за отчётный период

 

Коэффициент отдачи собственного капитала за аналогичный период предыдущего года

 

 

Общая рентабельность продаж

Общая рентабельность продаж - показывает, долю прибыли в каждом заработанном рубле. Иными словами, сколько средств остается у предприятия после покрытия себестоимости продукции, выплаты процентов по кредитам.

Общая рентабельность продаж позволяет выявить влияние на рентабельность продаж внереализационных доходов и расходов. Чем сильнее влияние внереализационных доходов и расходов, тем, соответственно, ниже качество конечного финансового результата деятельности организации.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках

 

Общая рентабельность продаж за отчётный период

 

Общая рентабельность продаж за аналогичный период предыдущего года

 

 

Период окупаемости собственного капитала

Период окупаемости собственного капитала - показывает число лет, в течение которых полностью окупятся вложения в данную организацию.

Чем быстрее вложения в компанию достигают окупаемости, тем быстрее они начинают приносить прибыль.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным бухгалтерского баланса

 

Период окупаемости собственного капитала на начало отчётного периода

 

Период окупаемости собственного капитала на конец отчётного периода

 

 

Рентабельность затрат

Рентабельность затрат - показывает сколько предприятие (организация) имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Динамика коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усилении контроля за себестоимостью продукции.

Увеличение этого показателя в динамике при неизменной величине затрат говорит о повышении объема товарооборота, следовательно, об увеличении прибыли, и наоборот.

Формула расчёта

 

Формула расчёта по данным отчёта о прибылях и убытках

 

Рентабельность затрат за отчётный период

 

Рентабельность затрат за аналогичный период предыдущего года

 

 

Рентабельность продаж

Рентабельность продаж - показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции.

Рентабельность продаж используется в качестве основного индикатора для оценки финансовой эффективности компаний, которые имеют относительно небольшие величины основных средств и собственного капитала. Оценка рентабельности продаж позволяет более объективно взглянуть на состояние дел.