Кредиторская задолженность

 

Таким образом, по кредиторской задолженности на конец 2011 года кредитором является АО «Энергоцентр».

 

Динамика изменения кредиторской задолженности представлена на рис. 3.

 

Рисунок 3 – Динамика кредиторской задолженности за 2010-2011 гг.

Источник: Интернет ресурс: http://www.allbest.ru

 

Как видно в ТОО «Монолит» за исследуемый период произошел рост кредиторской задолженности, в 2011 году кредиторская задолженность увеличилась и составила 199 195, 20.

Рассмотрим анализ кредиторской задолженности в составе пассивов по таблице 3.

 

Таблица 3 – Анализ кредиторской задолженности в составе активов, тыс. тенге

 

Наименование статьи баланса	2010 г	2011 г	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
Краткосрочные финансовые обязательства	205227	-	-	-
Обязательства по налогам	4650	15 098,60	10448,6	324,7
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам	50848	-	-	-
Краткосрочная кредиторская задолженность	498141	170 906,10	-327234,9	34,30
Краткосрочные оценочные  обязательства	0	0	-	-
Прочие краткосрочные  обязательства	5548	45 786	40238	825,27
Итого краткосрочных обязательств	764414	231 790,70	-276548,3	30,32
Примечание: составлена на основе данных предприятия «Монолит»

 

Анализируя показатели данной таблицы, отметим, что кредиторская задолженность за отчетный период уменьшилась  на -327234,9 тенге.

Качество кредиторской задолженности  характеризуется показателями, отражающими  своевременность осуществления  расчетов по обязательствам.

Представление об этом дает, например, показатель доли просроченной кредиторской задолженности в общем ее объеме. [7]

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

В результате выполнения данной работы была достигнута поставленная цель ТОО «Монолит» – изучены  особенности учета и анализа  кредиторской задолженности и выполнен анализ финансового состояния.

Также были решены следующие  задачи:

- рассмотрено понятие  и нормативное регулирования  учета кредиторской задолженности;

- выявлены особенности  синтетического и аналитического  учета кредиторской задолженности  и методики анализа кредиторской  задолженности организации;

- составлена бухгалтерская  отчетность организации;

- проведен анализ финансового  состояния предприятия и сделаны  выводы по анализу.

Кредиторская задолженность – задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить.

Наличие высокой кредиторской задолженности не является благоприятным  фактором для организации и существенно  снижает показатели при оценке финансового  состояния предприятия, платежеспособности и ликвидности.

На основании данных баланса  и поименных списков кредиторов, прилагаемых к годовому и квартальным  отчетам, устанавливают:

-изменения в величине и составе кредиторской задолженности за анализируемый период;

-степень выполнения задания по ее снижению;

-реальность и характер долгов, а также время и причины их образования.

Важность анализа и  управления кредиторской задолженностью обусловлена еще и тем, что, составляя  значительную долю текущих пассивов предприятия, ее изменения заметно  сказываются на динамике показателей  его платежеспособности и ликвидности.

Для того чтобы соотнести  динамику величины кредиторской задолженности  с изменениями масштабов деятельности предприятия, при расчете ряда коэффициентов  оборачиваемости кредиторской задолженности  используются показатели финансовых результатов.

Проведенный анализ финансового  состояния позволил сделать ряд  следующих выводов.

В целом структура активов  и пассивов организации может  быть признана удовлетворительной.

Исходя из общей оценки платежеспособности и ликвидности  предприятия, можно сделать вывод  об общей тенденции снижения финансовых показателей за анализируемый период, как следствие ухудшения платежеспособности организации. Предприятие все еще может погасить свои наиболее срочные обязательства, но испытываемый дефицит ресурсов продолжает расти.

Из вышеизложенного можно  сделать следующие выводы для  улучшения финансового положения  предприятия:

-необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение кредиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

-по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком;

-контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей;

-своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым относятся:

-просроченная задолженность поставщикам, в бюджет и др.;

-кредиторская задолженность по претензиям; задолженность по статье «прочие кредиторы».

Расчеты с дебиторами и  кредиторами отражаются каждой стороной в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских  записей и признаваемых ею правильными. По полученным займам и кредитам задолженность  показывается с учетом причитающихся  на конец отчетного периода к  уплате процентов.

Отражаемые в бухгалтерской  отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с  соответствующими организациями и  тождественны. Оставление на бухгалтерском  балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Сумма кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, списывается по каждому обязательству  на основании данных проведенной  инвентаризации, письменного обоснования  и приказа (распоряжения) руководителя организации и относится на финансовые результаты у коммерческой организации  или увеличение доходов у некоммерческой организации либо финансирования (фондов) у бюджетной организации.

Состояние кредиторской задолженности, ее размеры и качество оказывают  сильное влияние на финансовое состояние  предприятий.

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Журавкова И. В. Финансово-инвестиционный анализ : учебное пособие. / И.В. Журавкова. – Тюмень : Изд-во Тюменского государственного университета, 2007. – 298 с.
2. Абдушукуров Р. С., Мырзалиев Б.С. « Теория и практика бухгалтерского учёта », Алматы, 2007. -358 с.
3. Гражданский Кодекс Республики Казахстан Общая часть с изменениями и дополнениями на 12.02.2009.
4. Ержанова Г.Е. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности для общественного сектора по методу начисления. – Астана 2012. – 264 с.
5. Кравченко Л. М. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учебник для вузов / Л. М. Кравченко. – Мн. : Выш. шк., 2008. – 654 с.
6. Б.Нидлз,   X.Андерсон.,  Д.Колдуэлл.   Принципы  бухгалтерского  учета М-2003г. 495с.
7. Интернет ресурс: http://www.allbest.ru
8. Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности », от 28 февраля 2007.
9. Скала В. И., Скала Н. В., Нам Г. М. « Национальная система бухгалтерского учета в РК ». A. : Lem, 2007. – 325 с.
10. Нурсеитов Э. О. « Бухгалтерский учет в организациях ». Учебное пособие. Издание второе и переработанное. – Алматы 2007. – 476 с.
11. Закон Республики Казахстан  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет Кодекс РК » по состоянию на 01.01.2009.
12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа», М., 1996.
13. Самойлов, С.В. «Кредиторская задолженность предприятий торговли и общественного питания. Вопросы бухгалтерского учета и налогообложения». Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании. - 2004. - N4.
14. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Бухгалтерский учет : Учеб. практическое пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ТК Велби, изд-во Проспект, 2008. – 504 с.
15. Радостовец В.К., Радостовец ВВ. Бухгалтерский учет на предприятии, Алматы, Центраудит, 2002 г.
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М. : Финансы и статистика, 2007. – 201с.

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Бухгалтерский баланс за 2011г.

Наименование  организации ТОО «Монолит», РНН 451700642209

 

Активы	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
I. Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты	10	22 969	4998,8
Краткосрочные финансовые инвестиции	11	0
Краткосрочная дебиторская  задолженность	12	184 281	126 031,30
Запасы	13	612 574	61 596
Текущие налоговые активы	14	0	6 569,10
Долгосрочные активы предназначенные  для продажи	15	0
Прочие краткосрочные  активы	16
Итого краткосрочных активов	100	819 824	199 195, 20
II. Долгосрочные активы		0
Долгосрочные финансовые инвестиции	20	0	45,9
Долгосрочная дебиторская  задолженность	21	0
Инвестиции, учитываемые  методом долевого участия	22	20 000
Инвестиционная недвижимость	23	1 003
Основные средства	24	874 991	915 108,50
Биологические активы	25	0
Разведочные и оценочные  активы	26	0
Нематериальные активы	27	0	678.6
Отложенные налоговые  активы	28	0
Прочие долгосрочные активы	29	0
Итого долгосрочных активов	200	895 994	915154,4
Баланс (стр.100 + стр. 200)		1 715 818	1 114 349,60
Пассивы
III. Краткосрочные обязательства	30
Краткосрочные финансовые обязательства	31	205227
Обязательства по налогам	32	4650	15 098,60
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам	33	50848
Краткосрочная кредиторская задолженность	34	498141	170 906,10
Краткосрочные оценочные  обязательства	35	0
Прочие краткосрочные  обязательства	36	5548	45 786
Итого краткосрочных обязательств	300	764414	231 790,70
IV. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные финансовые обязательства	40	132800	19911,8
Долгосрочная кредиторская задолженность	41	0
Долгосрочные оценочные  обязательства	42	0
Отложенные налоговые  обязательства	43	0
Прочие долгосрочные обязательства	44	0
Итого долгосрочных обязательств	400	132800	19911,8
V. Капитал
Выпущенный капитал	50	2402	861 362,80
Эмиссионный доход	51	184086
Выкупленные собственные  долевые инструменты	52	0
Резервы	53	5000
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)	54	627116	1 962,90
Доля меньшинства	55	0
Итого капитал	500	818604	863 325,70
Баланс (стр.300 + стр.400 + стр.500)		1715818	1 115 028,20

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

 

 

Отчет о доходах и расходах ТОО «Монолит» за 2011гг.

 

Наименование показателей	Код стр.	За отчетный период	За предыдущий период
Доход от реализации продукции  и оказания услуг	10	786 479	233553,3
Себестоимость реализованной  продукции и оказанных услуг	20	731 707	35 819,50
Валовая прибыль	30	54 772	197 733,80
Доходы от финансирования	40	0
Прочие доходы	50	56 261
Расходы на реализацию продукции  и оказание услуг	60	0	210 938
Административные расходы	70	31 788	100 131,50
Расходы на финансирование	80	52 237
Прочие расходы	90	0	110 806,50
Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия	100	0
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности	110	27 008	-224 142, 20
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности	120	0	15 839,90
Прибыль (убыток) до налогообложения	130	27 008	-208 302,30
Расходы по корпоративному подоходному налог	140	0	1848,2
Итоговая прибыль (убыток) за период до вычета доли меньшинства	150	27 008	-210 150,50
Доля меньшинства	160	0
Итоговая прибыль (убыток) за период	170	27 008	-210 150,50
Прибыль на акцию	180	0